イギリスのビザを持つ人が不動産を購入し、海外の追加税はどのように計算されるのでしょうか？

私は、イギリスで不動産を購入する場合、海外所有状況と追加税金の2つが契約書の交換前に書面で確認されるべきであり、税金も別途確保しておくべきだと考えています。

住宅価格に「海外購入者税」を加えて予算を試算する場合、国外にも住居がある家庭では、大きな現金を残すことになる可能性があります。不動産の所在地、現在の所有権および非居住者判定を別々に計算しなければ、支払額を確定できません。本文は2026年10月8日に確認された現在の規則に基づき、イングランドおよび北アイルランドにおける住宅購入の印紙税・土地税（SDLT）に焦点を当てています。スコットランドおよびウェールズには別の税制があり、以降のプロセスはイングランドの一般的な住宅取引を例にしています。

2％と5％は一緒に計算されることがあります。

2％の非居住者追加税と5％の追加住宅追加税は、同時に適用されることがあります。

HMRC「非英国在住者におけるSDLT税率」の説明では、2％が他の適用可能な住宅税率に上乗せされる。また、追加住宅に対しては5％が課税され、これは世界中の所有する住宅（海外の住宅を含む）を確認する必要がある。自分自身が居住する予定でも確認が必要である。主な住居を売却して交換するなどの場合には特別な例外があり、部屋の数だけで結論を下すことはできない。両方の税率が適用される場合は、通常の段階別税率に7ポイントを加えるものであり、支払うべき税額に7％を掛けるわけではない。

現在の税率に基づいて計算します：価格£500,000、初期購入者控除その他の控除なしで、通常の永久所有権住宅を購入します。

この例では追加の住宅が省かれており、税金が25,000ポンド少なくなる。

相続された半部のアパート、二つの資格を確認する必要があります。

海外不動産を保有している場合、「イギリスで初めての住宅購入」のみを記入し、すべての所有権を弁護士に確認して算出された税額とは異なる場合があります。HMRCマニュアルSDLTM09795には実用的な例外が記載されています。相続により住宅の共有者となった場合、購入取引の効力発生日が相続後3年以内であり、本人および配偶者または民事的パートナーの合計所有割合が関連期間中に50％を下回っている場合、この相続権は追加住宅税率の高いものと判断する際に無視できます。ここで求められるのは相続によって取得した共有権であり、生前贈与は直接適用できません。資料を準備する際には、相続に関する書類、権益を取得した日付および所有割合の変化を同時に提出する必要があります。現在の所有割合のみを報告することはできません。

この例外は追加住宅の高税率にのみ対応し、初めての購入に対する控除は別途審査が必要です。

別のページSDLTM29845には、初期購入資格は世界中の範囲で定義に合致する住宅所有権を取得したことがあるかどうかにより判断され、相続、贈与および一部の所有権も調査対象となり、金額が小さくても自動的に除外されるわけではないと明記されている。したがって、上記の相続の例外に該当する人については、5％を追加する必要がなくても、初期購入控除の資格を有しない可能性がある。その権利を売却しても、「曾經擁有」の記録は消えない。

契約を交換する前に、資料と領収書を合わせてください。

私の選択は、契約を交換する前に精算を完了することです。税額に疑問がある場合は、交換前に解決します。

イギリスにおける一般的な取引では、価格提示が受け入れられると、正式なローン申請、弁護士による登記調査および独立した住宅評価が同時に進められます。英国ビザを取得してローンを申し込む際には、ローン提供者に身分証明書の要件を確認し、パスポート、在留証明書、収入および頭金の出所に関する書類を準備する必要があります。売買契約のための弁護士に提出する別のリストには、各購入者のグローバルな住宅所有権、取得方法、保有割合、購入予定用途および居住記録が記載されています。イギリス政府の「How to buy a home」に従う場合、契約の交換前にローン、必要な調査および利用可能な資金を確定させる必要があります。その後、税額明細書を確認し、税金、法律サービス料およびその他の支出を頭金から別途に分離する必要があります。

賃貸所有権に関する後続の費用も、交換前に確認する必要があります。

賃貸所有権（leasehold）を購入する場合、弁護士の報告書には残りの賃貸期間、サービス料および地代、および既知の大規模修繕計画が記載されている必要があります。英国政府の住宅購入ガイドラインでは、ローン査定額が独立した住宅検査を意味しないことを注意喚起しています。別途検査士を依頼する必要があるかどうかは、住宅の状況を評価し、その費用を予算に組み込む必要があります。

交換（交換契約）後、通常取引は法的に拘束力を持ち、退出には賠償が伴うことがあります。

支払いが完了し、鍵を取得したときに完成（引渡し）となります。SDLTの申告と税金の支払いは通常、取引が効力を持つ日から14日以内に完了する必要があります。効力発生日は一般的に引渡し日ですが、契約の実質的な履行が早まると起算日が変更されることがあります。弁護士に委任しても、買主は申告および支払いの確認書類を取得する必要があります。

本記事は参考情報として提供されています。具体的な問題については、認可された弁護士に相談してください。

[データソース] HMRCの住宅税率および非居住者追加税に関する指針；HMRC「印紙税土地税ハンドブック」SDLTM09795、SDLTM29845、SDLTM00060；英国政府の不動産購入ガイド「How to buy a home」。

HMRCマニュアルSDLTM00060の原文：
「購入者は、取引の効力発生日から14日以内に不動産取引申告書を提出し、SDLTを支払う責任を負います。」

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