Comprar una casa con un visado británico, ¿cómo se calcula el impuesto adicional extranjero?

Creo que, al comprar una casa en el Reino Unido, las situaciones de propiedad extranjera y los dos impuestos adicionales deben verificarse por escrito antes de intercambiar el contrato, y también se deben reservar las cantidades correspondientes a los impuestos.

Solo se considera el impuesto de comprador extranjero basado en el precio de la vivienda al calcular el presupuesto, lo que podría hacer que las familias que aún tengan una vivienda en el extranjero dejen de lado una gran cantidad de efectivo. Para determinar la cantidad a pagar, es necesario realizar cálculos separados sobre la ubicación de la propiedad, los derechos actuales y la determinación de no residente. Este artículo se basa en las reglas vigentes consultadas el 8 de octubre de 2026, y se centra en el Impuesto sobre el Valor Añadido (SDLT) para la compra individual de viviendas en Inglaterra y el País de Gales; Escocia y Gales tienen otros sistemas impositivos, y el proceso descrito a continuación se basa en la transacción de una vivienda habitual en Inglaterra.

2 % y 5 % podrían calcularse juntos

El impuesto adicional no residente del 2 % y el impuesto adicional adicional de vivienda del 5 % pueden aplicarse simultáneamente.

La guía de HMRC sobre tarifas SDLT para no residentes en el Reino Unido indica que el 2% se aplica sobre otras tarifas aplicables para viviendas, y el 5% adicional para propiedades adicionales requiere verificar la propiedad global de viviendas, incluidas las extranjeras. Si se planea ocuparla personalmente, aún se debe verificar. Hay excepciones para situaciones como la venta y reemplazo de la vivienda principal, por lo que no se puede llegar a conclusiones solo basándose en el número de casas. Cuando ambas aplican, se añaden 7 puntos porcentuales a la tarifa ordinaria por tramos, no se multiplica el impuesto debido por un 7%.

A continuación se calcula según el tipo impositivo actual: precio de la vivienda £500.000, sin exenciones por primera compra u otras reducciones, compra de una vivienda ordinaria con título de propiedad permanente.

En este ejemplo, se omite la categoría de viviendas adicionales, lo que haría que el impuesto sea inferior en £25.000.

Media vivienda heredada, se deben verificar dos tipos de elegibilidad

Cuando se tiene una propiedad en el extranjero, solo se debe rellenar "Compra primera vivienda en el Reino Unido", ya que el impuesto calculado al entregar todos los derechos a un abogado puede ser diferente. En el manual de HMRC SDLTM09795 hay una excepción práctica: si se ha convertido en copropietario de una vivienda por herencia, la fecha de efectividad de la transacción de compra está dentro de los tres años posteriores a la herencia, y la suma de las participaciones de la persona y su cónyuge o pareja civil no supera el 50% durante el período relevante, este derecho de herencia puede ignorarse al determinar el tipo impositivo adicional para viviendas adicionales. Aquí se requiere específicamente el derecho de copropiedad obtenido por herencia; los regalos realizados durante vida no pueden aplicarse directamente. Al preparar los documentos, es necesario presentar simultáneamente los documentos de herencia, la fecha de obtención del derecho y los cambios en la participación, sin limitarse solo a informar la proporción actual.

Esta excepción solo se aplica a la tarifa impositiva elevada para viviendas adicionales, y el descuento para primeros compradores debe ser evaluado por separado.

Otra página, SDLTM29845, indica que la elegibilidad para la primera compra se determina en función de si se ha tenido anteriormente una propiedad residencial definida a nivel mundial, incluyendo herencias, donaciones y participaciones parciales, y las cantidades pequeñas no se excluyen automáticamente. Por lo tanto, las personas que cumplan con la excepción de herencia mencionada anteriormente podrían no necesitar un 5% adicional, pero aún no serían elegibles para el descuento de primera compra. Vender ese derecho no eliminará el registro de "haber tenido" anteriormente.

Alinear los materiales y las facturas antes de intercambiar el contrato

Mi elección es completar la liquidación antes de intercambiar el contrato, y resolver cualquier duda sobre los impuestos antes del intercambio.

En las transacciones ordinarias en Inglaterra, una vez aceptada la oferta, se puede avanzar simultáneamente con la solicitud formal de préstamo, la revisión por parte del abogado y la inspección independiente de la vivienda. Las personas que solicitan un préstamo con visa británica deben confirmar con el prestamista los requisitos de documentos de identidad y preparar pasaportes, pruebas de residencia, documentos sobre ingresos y fuentes del pago inicial. Otra lista que se entrega al abogado encargado de la transferencia detalla los derechos mundiales de cada comprador, el modo de adquisición, la proporción poseída, el uso previsto de la propiedad y los registros de residencia. Según el proceso descrito en "How to buy a home" del gobierno británico, antes de intercambiar el contrato se debe asegurar el préstamo, las verificaciones necesarias y los fondos disponibles; posteriormente, se debe revisar el desglose detallado de impuestos, separar los impuestos, los honorarios de servicios legales y otros gastos del pago inicial.

Los gastos posteriores relacionados con la propiedad arrendada también deben revisarse antes del intercambio.

Si se compra una propiedad con título de arrendamiento (leasehold), el informe del abogado debe indicar el tiempo restante de arrendamiento, las tarifas de servicios y la renta del terreno, así como los planes conocidos de reparaciones mayores. La guía para comprar una casa del gobierno británico también advierte que la valoración hipotecaria no equivale a una inspección de una casa independiente; si es necesario contratar a un inspector independiente dependerá de la situación de la casa, y este costo debe incluirse en el presupuesto.

Después de un intercambio (contrato de intercambio), la transacción suele tener fuerza legal y salir puede implicar compensación.

Al completar (entrega), se realizará el pago final y se obtendrán las llaves. La declaración y el pago de impuestos SDLT generalmente deben completarse dentro de los 14 días posteriores a la fecha de efectividad de la transacción, que normalmente es la fecha de entrega; la ejecución anticipada sustancial del contrato puede cambiar la fecha de inicio. Incluso si se encarga a un abogado, el comprador debe solicitar la confirmación de la declaración y el pago.

Este documento es solo para fines informativos, por favor consulte a un abogado autorizado para cualquier problema específico.

[Fuente de datos] Tarifas de impuesto sobre la vivienda de HMRC y guía de impuestos adicionales para no residentes; Manual de impuestos sobre la compra de vivienda de HMRC SDLTM09795, SDLTM29845, SDLTM00060; Guía del gobierno británico "How to buy a home".

Manual de Hacienda SDLTM00060:
"El comprador es responsable de presentar una declaración de transacción de tierras y pagar el ITP dentro de los 14 días posteriores a la fecha efectiva de la transacción."

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