Acquistare una casa con un visto britannico, come si calcola l'IMU estera?

Penso che, quando si acquista una casa in Inghilterra, le condizioni di proprietà all'estero e due tasse aggiuntive debbano essere chiare per iscritto prima della consegna del contratto, e i pagamenti delle tasse devono essere riservati separatamente.

Calcolare solo l'IVA aggiuntiva per gli acquirenti stranieri, potrebbe portare a lasciare una notevole somma di denaro in contanti per le famiglie che possiedono ancora una casa all'estero. Per determinare l'importo da pagare, è necessario calcolare separatamente la località della proprietà, i diritti attuali e la definizione di non residente. Questo articolo si basa sulle regole vigenti del 8 ottobre 2026, concentrandosi sull'imposta sulle plusvalenze (SDLT) per l'acquisto di abitazioni in Inghilterra e nel Nord Irlanda; in Scozia e in Galles esistono sistemi fiscali diversi, il processo descritto in seguito si riferisce ad un esempio di transazione immobiliare in Inghilterra.

2% e 5% potrebbero essere calcolati insieme

L'IRPEF del 2% per non residenti e l'addizionale del 5% per abitazioni secondarie possono essere applicati contemporaneamente.

La guida dell'HMRC "Aliquote SDLT per i residenti non inglesi" indica che l'aliquota del 2% viene aggiunta alle altre aliquote applicabili per le abitazioni; il 5% aggiuntivo per le abitazioni supplementari richiede di verificare la proprietà globale degli immobili, inclusi quelli all'estero. Anche se si intende abitarlo personalmente, è necessario effettuare una verifica. Sono previste eccezioni per situazioni come la vendita e la sostituzione della residenza principale, e non si può trarre una conclusione solo in base al numero di case. Quando si applicano entrambi, si aggiungono 7 punti percentuali all'aliquota ordinaria, non si moltiplica l'imposta dovuta per il 7%.

Di seguito il calcolo con l'attuale aliquota: prezzo della casa £500.000, nessun beneficio per prima casa o altre esenzioni, acquisto di una casa residenziale permanente ordinaria.

In questo esempio, l'omissione della voce delle abitazioni aggiuntive risulterebbe in una riduzione dell'imposta di £25.000.

Un appartamento di metà proprietà ereditato, è necessario verificare due qualifiche

Quando si possiede un immobile all'estero, è necessario compilare solo "Acquisto della prima casa in Inghilterra", poiché il calcolo dell'imposta potrebbe essere diverso rispetto a quando si consegna l'intero diritto al legale per la verifica. Il manuale HMRC SDLTM09795 prevede un'eccezione utile: se si diventa co-proprietario di una residenza per eredità, la data di efficacia del contratto di acquisto è entro tre anni dall'eredità e la somma delle quote del proprietario e del coniuge o partner civile non supera il 50% nel periodo rilevante, questo diritto ereditario può essere ignorato quando si valuta l'aliquota elevata per ulteriore abitazione. Questo richiede specificamente i diritti di proprietà ottenuti per eredità; i doni effettuati in vita non possono essere applicati direttamente. Quando si preparano i documenti, è necessario fornire contemporaneamente i documenti di eredità, la data di acquisizione dei diritti e i cambiamenti delle quote, senza limitarsi a indicare solo la percentuale attuale.

Questa eccezione riguarda esclusivamente l'aliquota elevata per le abitazioni aggiuntive, mentre la riduzione per i primi acquirenti deve essere valutata separatamente.

Un'altra pagina, SDLTM29845, specifica che la qualifica per il primo acquisto è determinata dal fatto se in tutto il mondo sia mai stato acquisito un diritto di proprietà abitativa definito. L'eredità, i doni e le quote parziali rientrano nel campo di controllo, e l'importo ridotto non esclude automaticamente. Pertanto, le persone che rientrano nell'eccezione per eredità potrebbero non dover aggiungere il 5%, ma comunque non goderebbero del beneficio per il primo acquisto. Vendere quel diritto non cancellerebbe la registrazione del "passato possesso".

Allineare i documenti e le fatture prima di scambiare il contratto

La mia scelta è completare il calcolo prima di scambiare il contratto, e risolvere i dubbi sull'importo dell'imposta prima dello scambio.

Nel commercio ordinario in Inghilterra, una volta accettata l'offerta, si può procedere simultaneamente con la richiesta formale del prestito, la verifica legale e l'ispezione della casa indipendente. Le persone che richiedono un prestito con visto britannico devono verificare con il finanziatore i documenti richiesti per l'identità e preparare passaporto, documento di soggiorno, reddito e documenti relativi alla fonte dell'acconto. Un'altra lista da consegnare all'avvocato per la trasferimento include informazioni su ogni diritto abitativo globale del compratore, modo di ottenere, quota posseduta, uso previsto e storia di residenza. Secondo il processo descritto nel documento "How to buy a home" del governo britannico, prima dello scambio del contratto, è necessario confermare il prestito, le verifiche necessarie e i fondi disponibili; successivamente verificare l'elenco dettagliato delle tasse, separare le tasse, le spese legali e altre spese dall'acconto.

I costi successivi relativi ai diritti di locazione dovrebbero essere chiari prima dello scambio.

Se l'immobile è in proprietà di locazione (leasehold), il rapporto del legale deve indicare il periodo rimanente di locazione, i costi di manutenzione e l'affitto, nonché gli accordi noti per grandi riparazioni. La guida per l'acquisto della casa del governo britannico avvisa inoltre che la valutazione per il prestito non equivale a un'ispezione indipendente della casa; se sia necessario assumere un ispettore aggiuntivo dipende dalla situazione della casa e questa spesa deve essere inclusa nel budget.

Dopo l'Exchange (contratto di scambio), la transazione è di solito vincolante dal punto di vista legale, e l'uscita potrebbe comportare un risarcimento.

Completion（交割）时完成尾款转付并取得钥匙。SDLT申报和缴税通常须在交易生效日起14天内完成，生效日一般为交割日；提前实质履行合同可能改变起算日。即使委托律师代办，买方也应索取申报及付款确认。

Questo documento è solo a scopo informativo, per domande specifiche si prega di consultare un avvocato autorizzato.

[Fonte dati] Guida al tasso di imposta sulle abitazioni dell'HMRC e all'imposta aggiuntiva per i non residenti; Manuale HMRC sull'imposta sulle transazioni immobiliari (SDLTM09795, SDLTM29845, SDLTM00060); Guida del governo britannico per l'acquisto di una casa "How to buy a home".

Manuale HMRC SDLTM00060:
«L'acquirente è responsabile per presentare una dichiarazione di transazione immobiliare e pagare l'IMU entro 14 giorni dalla data effettiva della transazione».

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