מה לעשות אם בעל ויזה בריטית מגלה שהמעסיק שלו לא שילם מסים ודמי פנסיה?

ה-22 לחודש הבא הוא המועד האחרון המקובל לתשלום דמי הפנסיה.

בהנחיות ממשלת בריטניה בנושא פנסיה תעסוקתית מצוין כי התשלומים האישיים המנוכים מהשכר חייבים בדרך כלל להיות מועברים באופן אלקטרוני לתוכנית עד ה-22 לחודש הבא, ואילו תשלומים באמצעות צ'ק – עד ה-19 לחודש. אם מתגלה אי-התאמה בין הניכויים לרישומים, ניתן לטפל בכך בשני מישורים בהתאם לחובות החוקיות הרלוונטיות: Pension (פנסיה במקום העבודה) נוגע לתשלומי הפנסיה; PAYE (ניכוי מס במקור) נוגע לדיווח לרשות המסים (HMRC) ולתשלום המס. מאמר זה דן במקרים של העסקה רגילה שבה התשלום מתבצע באמצעות מערכת השכר.

לדעתי, כאשר הסכום כבר נוכה אך הרישום חסר, יש לבדוק את העניין תחילה ולהגיש בקשה לתיקון, ואין לשלם שוב באופן עצמאי במטרה להשלים את הרישום.

אם הפנסיה לא הועברה לחשבון, יש לבדוק תחילה את מועד התשלום

ראשית, יש לבקש מקרן הפנסיה פירוט של כל התשלומים, להשוות אותם מדי חודש לתלושי השכר, ולהבחין בין הניכויים האישיים, התשלומים של המעסיק וההטבות המס; אין להסתפק בהפחתה מכנית של סך החשבון מהניכויים מהשכר. במסמך הממשלתי הבריטי "פנסיה במקום העבודה: מה המעסיק יכול לעשות ומה אסור לו לעשות" מוזכר סידור נוסף שקל לפספס: התשלום הראשון לאחר ההצטרפות האוטומטית עשוי, כאשר התוכנית מאפשרת זאת, להיות מאוחד עם התשלום של החודש הרביעי, שישולם ב-22 לחודש. התשלומים שהמעסיק נושא בהם בעצמו ישולמו בתאריכים המוסכמים עם התוכנית. בעת הביקורת, ניתן לבקש במקביל את הודעת ההצטרפות, לוח הזמנים לתשלומים ופירוט החודשים שבהם לא בוצעו תשלומים, כדי לאמת האם התשלום טרם הגיע למועד, האם הוא הועבר אך טרם הוקצה, או שמא אכן לא שולם כנדרש.

אם אומת כי התשלומים לא התקבלו במועד, יש לכתוב למחלקת השכר מכתב שבו תציין אילו חודשים חסרים וכמה חסר בכל חודש, ולדרוש תשובה בכתב לגבי מועד השלמת התשלומים, וכן לשמור את תשובת הצד השני.

לאחר אימות הפער, למי יש לפנות?

בדף הדיווח על חוסרים של הרשות לפיקוח על הפנסיה (The Pensions Regulator, TPR) נקבע כי בדרך כלל יש להמתין 90 יום לפני הדיווח על חוסרים; עיכובים מתמשכים בתשלומים או סירוב של המעסיק לשלם נכללים אף הם בין הנושאים שיש לדווח עליהם. דרישת ההמתנה לדיווח זו אינה מאריכה את מועד התשלום. בעת הגשת הדיווח יש להכין את שם המעסיק, כתובתו, מספר ה-PAYE, חודשי הפיגור בסכום החוב, ולצרף תלושי שכר ורישומי התשלומים; את המספר ניתן למצוא בדרך כלל בתלוש השכר או בטופס P60.

אם מוסד הפנסיה הודיע כי דיווח ל-TPR, אין צורך להגיש את ההצהרה הרשמית שוב.

במקרים שבהם הנזק האישי טרם נפתר, ניתן, לאחר השלמת הליכי התלונה הרשמיים הרלוונטיים, להגיש תלונה ל-The Pensions Ombudsman (נציב תלונות הפנסיה), אשר יבחן את נושא התשלומים החסרים ואת הנזק הנלווה. יש לפרט בתלונה אילו תשלומים יש להשלים ואילו הפסדי השקעה יש לחשב; ההחלטה בדבר זכאות לפיצוי וסכומו המדויק תתקבל בהתאם לנסיבות כל מקרה לגופו.

אם יש פערים ברישומי המס, יש לבדוק תחילה את הדוחות

בכל הנוגע למס, יש לבדוק בחשבון המס האישי ב-HMRC את פרטי המעסיק, השכר, מס ההכנסה שנוכה מראש וקוד המס; את הרישומים השנתיים של NI (ביטוח לאומי) יש לבדוק בנפרד. היעדר רישומים בחשבון אינו מהווה כשלעצמו הוכחה לכך שהמעסיק לא שילם את המס כנדרש, וייתכן שמדובר בבעיה בדיווח או באי-התאמת נתונים. ניתן לאסוף את תלושי השכר, תדפיסי חשבון הבנק המציגים את התשלומים בפועל, טופס P60 המעיד על ההכנסה השנתית וסכום המס, וכן טופס P45 שהתקבל בעת עזיבת מקום העבודה, ולסמן את ההפרשים לפי חודשים. הוראות ממשלת בריטניה לבדיקת תשלומי ה-NI מציגות את תיעוד התשלומים לפי שנת מס, ולכן אינן מתאימות לבדיקת האם התשלום עבור חודש מסוים אכן נרשמה; כדי לבדוק את מס השכר הנוכחי, יש לבדוק את נתוני ה-PAYE המתאימים.

במקרה של אי-התאמות בנתונים, יש לבקש ממחלקת השכר לאמת את הנתונים ולתקן את הדיווח; אם הבעיה עדיין לא נפתרה, יש להגיש ראיות ל-HMRC ולבקש מהם לבדוק את רישומי המס והביטוח הלאומי (NI), ולשמור את מספר התיק.

גם אם קיבלתם הודעה על תשלום מס נוסף, עליכם לוודא את אחריותכם

במקרה שבו כבר נוכו מסים מהמשכורת, יש לפנות באופן מפורש ל-HMRC בבקשה לאמת את סכום המס שנוכה; חשבון ריק אינו מהווה כשלעצמו הוכחה מספקת לצורך תשלום חוזר. אם מדובר במקרה שבו המעסיק לא ניכה מס במלואו בהתאם לכללי PAYE, על פי ההנחיות של HMRC במסמך "PAYE90020", בדרך כלל יש לגבות את החוב מהמעסיק; כאשר מתקיימים התנאים הקבועים, HMRC רשאית להוציא "PAYE direction" (החלטה על העברת אחריות) ולהעביר את האחריות המתאימה לעובד. יש לאמת בנפרד את הפרשי המס הנובעים מניכוי מס שלא הועבר, מניכוי מס חסר ומסיבות אחרות. עם קבלת הודעה רשמית, יש להשיב בתוך המועד המצוין בהודעה, לפרט את המחלוקת ולבקש את בסיס החישוב; העובדה שהמעסיק נמצא בתהליך בדיקת חשבונות אינה מעכבת אוטומטית את המועדים הרלוונטיים.

לאחר קבלת תשובה בכתב בנוגע לתשלום רטרואקטיבי או לתיקון, יש לבדוק את הסכום בפועל שהופקד לחשבון הפנסיה ואת הרישומים המעודכנים של HMRC. חודשים שטרם הותאמו יישארו ברשימת המטלות.

מאמר זה נועד למטרות מידע בלבד; בנושאים ספציפיים, אנא פנו לעורך דין מורשה.

[מקור הנתונים] ממשלת בריטניה, "פנסיה במקום העבודה: מה מעסיקים יכולים לעשות ומה לא"; TPR, "דו"ח על תשלומים חסרים לפנסיה במקום העבודה"; HMRC, "PAYE90020: ניכוי מס חסר והחלטות על העברת אחריות".

עוסק בעניין משפטי בבריטניה? JustiScript יכול לעזור