¿Qué pueden hacer los titulares de un visado británico si su empresa no ha pagado los impuestos y las cotizaciones a la Seguridad Social?

El día 22 del mes siguiente es la fecha límite habitual para el pago de las cotizaciones a la pensión.

Las instrucciones del Gobierno británico sobre los planes de pensiones de empresa indican que las aportaciones personales deducidas del salario deben ingresarse electrónicamente en el plan, por lo general, antes del día 22 del mes siguiente, y en caso de pago mediante cheque, antes del día 19. Si se detecta una discrepancia entre las deducciones y los registros, se puede proceder de dos maneras, según la obligación legal correspondiente a cada deducción: «Pension» (pensión de empresa) se refiere a las aportaciones a la pensión; «PAYE» (retención de impuestos en nómina) se refiere a la declaración y el pago de impuestos a la HMRC. Este artículo aborda los casos habituales de empleados a los que se les abona el salario a través de un sistema de nóminas.

En mi opinión, cuando se ha realizado el cargo de pero falta el registro, lo primero que hay que hacer es comprobarlo y solicitar una rectificación; no conviene volver a pagar por cuenta propia para completar el registro.

Si aún no has recibido la pensión, comprueba primero el plazo de pago

En primer lugar, solicita a la entidad gestora de pensiones un historial detallado de cada aportación y compáralo mes a mes con tus nóminas para distinguir entre las deducciones personales, las aportaciones del empleador y las desgravaciones fiscales; no te limites a restar mecánicamente el importe total de la cuenta de las deducciones salariales. El documento del Gobierno británico «Pensiones de empleo: lo que el empleador puede y no puede hacer» menciona otra disposición que suele pasarse por alto: la primera aportación tras la inscripción automática, cuando el plan lo permita, puede agruparse con la del cuarto mes y abonarse el día 22 de dicho mes. Las aportaciones a cargo del propio empleador, por su parte, se abonan en la fecha acordada con el plan. Al realizar la comprobación, se puede solicitar al mismo tiempo la notificación de afiliación, el calendario de pagos y los meses con pagos pendientes, para confirmar si se trata de pagos aún no vencidos, de pagos ya transferidos pero pendientes de asignación, o de pagos efectivamente insuficientes.

Si has comprobado que no has recibido el pago correspondiente a los meses vencidos, escribe al departamento de nóminas indicando qué meses faltan y qué importe falta en cada uno, solicita una respuesta por escrito con la fecha de pago de los importes pendientes y guarda la respuesta que te envíen.

Una vez confirmada la brecha, ¿a quién hay que reclamarle?

La página de notificación de impagos de la Autoridad Reguladora de las Pensiones (The Pensions Regulator, TPR) establece que, por lo general, los impagos deben notificarse tras un plazo de 90 días; los retrasos continuados en el pago y la negativa del empresario a abonar las cotizaciones también deben notificarse. Este plazo de espera para la notificación no amplía el plazo de pago. A la hora de presentar la notificación, hay que tener a mano el nombre y la dirección del empleador, el número PAYE, los meses en los que se adeuda el pago y el importe correspondiente, y adjuntar las nóminas y el historial de cotizaciones; el número suele figurar en la nómina o en el formulario P60.

Si la entidad gestora de pensiones ya ha comunicado que ha presentado un informe a la TPR, según las instrucciones oficiales no es necesario volver a presentarlo.

En los casos en que las pérdidas personales sigan sin resolverse, tras completar los trámites oficiales correspondientes, se podrá presentar una reclamación ante el Defensor del Pueblo de Pensiones (The Pensions Ombudsman), quien se encargará de examinar los impagos y las pérdidas relacionadas. En la reclamación deberá indicarse claramente qué cotizaciones se desean recuperar y qué pérdidas de inversión se desean contabilizar; la procedencia de la indemnización y su importe concreto se determinarán en función de cada caso concreto.

Si hay lagunas en el historial fiscal, se comprobarán primero las declaraciones

En lo que respecta a los impuestos, se comprueban el empleador, el salario, el impuesto sobre la renta retenido y el código fiscal a través de la cuenta fiscal personal de HMRC; el registro anual del NI (Seguridad Social) se consulta por separado. La falta de registros en la cuenta no prueba por sí sola que el empleador tenga una deuda tributaria, sino que también podría deberse a problemas de declaración o de coincidencia de datos. Puede reunir las nóminas, los extractos bancarios de los ingresos reales, el certificado P60 de ingresos y retenciones anuales, así como el formulario P45 obtenido al dejar el empleo, y señalar las diferencias mes a mes. Las instrucciones del Gobierno británico para consultar el NI muestran el historial de pagos por año fiscal, por lo que no son adecuadas para determinar si los pagos de ese mes se han abonado; para consultar los impuestos sobre el salario actuales, se debe comprobar la información correspondiente del sistema PAYE.

Si los datos no coinciden, solicita al departamento de nóminas que los compruebe y corrija la declaración; si el problema persiste, presenta pruebas ante la HMRC para que compruebe los registros fiscales y de la Seguridad Social, y guarda el número de referencia de la solicitud.

Si recibes una notificación de pago de impuestos atrasados, también debes aclarar tus responsabilidades

En el caso de los salarios a los que ya se les han retenido impuestos, se debe solicitar expresamente a la HMRC que compruebe el importe retenido; el hecho de que la cuenta esté en blanco no constituye por sí solo prueba suficiente de que sea necesario realizar un pago repetido. Si se trata de un caso en el que el empleador no ha retenido el importe íntegro de los impuestos según las normas del PAYE, la guía «PAYE90020» de la HMRC establece que, por lo general, la reclamación debe dirigirse al empleador; cuando se cumplan las condiciones establecidas, la HMRC puede emitir una «PAYE direction» (decisión de transferencia de responsabilidad) y transferir la responsabilidad correspondiente al empleado. Las diferencias fiscales derivadas de retenciones no ingresadas, retenciones insuficientes y otras causas deben verificarse por separado. Al recibir una notificación oficial, se debe responder dentro del plazo indicado en la misma, exponiendo los motivos de la controversia y solicitando que se faciliten los fundamentos del cálculo; el hecho de que el empleador esté realizando una auditoría contable no suspende automáticamente los plazos correspondientes.

Una vez recibida la respuesta por escrito sobre el pago atrasado o la rectificación, comprueba el importe real de la pensión ingresado y los registros actualizados de HMRC. Los meses que aún no estén conciliados seguirán figurando en la lista de pendientes.

Este artículo tiene carácter meramente informativo; para cuestiones específicas, consulte a un abogado colegiado.

[Fuentes de datos] Gobierno del Reino Unido, «Pensiones de empresa: lo que pueden y no pueden hacer los empleadores»; TPR, «Informe sobre la falta de pagos a los planes de pensiones de empresa»; HMRC, «PAYE90020: Retención insuficiente de impuestos y decisión sobre la transferencia de responsabilidad».

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