Thu nhập từ nước ngoài được chuyển vào Anh có cần khai báo không? Kênh 12% ai có thể sử dụng?

Câu hỏi này được đặt hàng chục lần trong năm, và gần như luôn là cùng một kiểu câu hỏi: số tiền chuyển bao nhiêu sẽ bị kiểm tra, tiền chuyển vào bị trừ bao nhiêu phần trăm, chia thành mấy lần thì an toàn hơn. Ba yếu tố quyết định câu trả lời, không cái nào có trong câu hỏi.

Khi tiền đến, thời điểm đó không phát sinh thuế

Hỏi: Tôi chuyển số tiền tôi đã tích cóp nhiều năm về tài khoản Anh, số tiền này có phải nộp thuế không?

Không có bất kỳ loại thuế nào được áp dụng đối với "tiền gửi vào". Những gì sẽ bị đánh thuế là chính khoản thu nhập hoặc lợi nhuận vốn đằng sau số tiền này, cũng như năm thuế mà khoản tiền đó phát sinh và bạn có phải là cư dân thuế vụ Anh hay không trong năm đó. Từ ngày 6 tháng 4 năm 2025, quy định về việc nộp thuế dựa trên "việc chuyển tiền" (remittance basis) sẽ bị bãi bỏ, tất cả cư dân thuế vụ Anh sẽ phải nộp thuế dựa trên "nguyên tắc phát sinh" (arising basis) đối với thu nhập và lợi nhuận toàn cầu; thu nhập ở nước ngoài phải khai báo trong năm thuế mà nó phát sinh, dù số tiền đó ở lại bên ngoài hay được chuyển vào Anh trong năm đó, điều này không làm thay đổi nghĩa vụ khai báo. Các khoản tiết kiệm mang tính chất vốn đã được đánh thuế từ nhiều năm trước, khi chuyển vào sẽ không bị đánh thuế lại chỉ vì đã vượt qua một lần biên giới. Do đó, "chia nhỏ số tiền chuyển vào" không ảnh hưởng đến kết quả thuế, điều mà nó thay đổi chỉ là tần suất các cuộc hỏi đáp từ phía ngân hàng.

Hỏi: Ngân hàng yêu cầu tôi giải thích nguồn gốc tiền, thì cái gì được coi là đủ?

Đây là kiểm tra chống rửa tiền, không phải kiểm tra thuế, không có ngưỡng số tiền cố định, các khoản tiền gửi lớn, lần đầu, hoặc không khớp với lịch sử giao dịch tài khoản có thể bị kích hoạt. Tài liệu có thể vượt qua một lần thường là một chuỗi khép kín: nguồn gốc ban đầu của tiền (hợp đồng bán nhà và giấy tờ hoàn thuế, hồ sơ lương và phân phối lợi nhuận, bản giải thích tặng phẩm), tiền được chuyển từ tài khoản của ai, mối quan hệ giữa người chuyển tiền và bạn. Thủ tục phía Trung Quốc có thể chuẩn bị các tài liệu chứng minh tương ứng theo quy định hiện hành.

Tiền mặt được tính riêng: Tất cả các loại tiền tệ tổng cộng trên £10.000 khi mang vào Vương quốc Anh phải khai báo, nếu không khai báo sẽ bị tịch thu và phạt hành chính tối đa £5.000.

Thu nhập từ nước ngoài có cần khai báo không? Ghi lại hai ngày này trước tiên

Hỏi: Ở trong nước vẫn còn một căn nhà cho thuê, mỗi năm vài nghìn bảng, tôi có cần khai ở Anh không?

Đúng. Những người có thu nhập từ nước ngoài trong năm thuế 2025/26 (từ ngày 6 tháng 4 năm 2025 đến ngày 5 tháng 4 năm 2026) có hạn chót để đăng ký khai thuế tự thực hiện là ngày 5 tháng 10 năm 2026, tức là hai ngày trước; việc khai báo và nộp thuế trực tuyến là ngày 31 tháng 1 năm 2027. Bước đăng ký này dễ bị bỏ qua, nếu bỏ lỡ thì vẫn nên đăng ký bổ sung vì hình thức phạt sẽ liên quan đến số tiền thuế thiếu nộp tiềm ẩn.

Người mới đến Anh sẽ được thông báo về một lộ trình miễn thuế trong 4 năm: Nếu bạn không phải là người nộp thuế Anh trong ít nhất 10 năm thuế liên tiếp trước khi đến Anh, bạn có thể xin áp dụng quy định FIG trong 4 năm đầu, thu nhập và lợi nhuận từ nước ngoài sẽ không bị đánh thuế tại Anh. Giá trị được ghi rõ trong Hướng dẫn FIG tại gov.uk và Tài liệu kỹ thuật về cải cách tình trạng không phải cư dân năm 2024 - nếu bạn tuyên bố, khoản miễn thuế cá nhân £12,570 và khoản miễn thuế lợi nhuận vốn hàng năm £3,000 sẽ bị mất hoàn toàn, và điều này áp dụng cho tất cả thu nhập của bạn trong năm đó, không chỉ riêng phần thu nhập từ nước ngoài.

Đánh giá của tôi: Những người có thu nhập chính là lương ở Anh, chỉ có vài nghìn bảng tiền thuê nhà hoặc lãi suất ở nước ngoài, không nên khai báo FIG. Bỏ qua khoản miễn thuế £12.570 để đổi lấy vài nghìn bảng miễn thuế, đa số trường hợp là bị lỗ; khai báo bình thường trên SA106, sử dụng giảm trừ thuế kép để bù đắp thuế đã nộp ở nước ngoài, kết quả sẽ tốt hơn. Chỉ có một nhóm nhỏ những người có thêm thu nhập lớn từ việc bán tài sản hoặc hoạt động kinh doanh ở nước ngoài mới đáng để tính toán FIG, và cần phải tính lại từng năm.

12% cánh cửa, phần lớn mọi người đứng bên ngoài cửa

Hỏi: Nghe nói trước năm 2028, việc chuyển tiền cũ từ nước ngoài vào chỉ thu 12%, tôi có thể sử dụng được không?

Kế hoạch này được gọi là Temporary Repatriation Facility, với tỷ lệ 12% cho các năm thuế 2025/26 và 2026/27, tăng lên 15% vào năm thuế 2027/28. Hướng dẫn của HMRC RDRM73200 quy định ba điều kiện đồng thời phải được đáp ứng: năm được chỉ định là cư dân thuế tại Anh, có ít nhất một năm thuế trước đó chịu thuế theo chế độ chuyển tiền, và có thu nhập hoặc lợi nhuận từ nước ngoài đã được tuyên bố theo chế độ chuyển tiền trước năm 2025/26. Cách thực hiện là thực hiện một lần "designated" trong biểu mẫu khai thuế tự động; một khi đã chỉ định và nộp thuế, số tiền này sau đó được coi là vốn, bất kỳ lúc nào được chuyển vào Anh cũng không phát sinh thuế thu nhập hoặc thuế lợi nhuận vốn bổ sung, và không cần phải chuyển tiền trong khoảng thời gian cửa sổ.

Nó không phải là "thuế suất ưu đãi thống nhất để chuyển đổi tiền cũ trước năm 2028". Những người chưa từng khai báo theo chế độ chuyển tiền, trên tay không có vốn nước ngoài đáp ứng điều kiện, việc chuyển vốn của chính họ vào không tạo ra khoản thuế này, không cần đến cửa này; những người thực sự áp dụng nên lưu ý rằng thuế TRF không thể khấu trừ thuế đã nộp ở nước ngoài.

Khi xem xét ba đoạn này, việc chuyển tiền vào Anh Quốc không chỉ liên quan đến một mức thuế suất, mà là một bộ hồ sơ có thể tương ứng với nhau: nguồn gốc của số tiền, năm thuế mà nó thuộc về, và tình trạng cư trú thuế của bạn trong năm đó. Bộ hồ sơ này sẽ được sử dụng cho việc thanh toán mua nhà, xử lý khoản vay thế chấp, và khi về sau được hỏi đến.

Bài viết này chỉ mang tính chất tham khảo, vui lòng tham vấn chuyên gia có giấy phép về tình hình thuế và visa của cá nhân.

[Người cung cấp dữ liệu] gov.uk "Kiểm tra xem bạn có thể yêu cầu chế độ thu nhập và lợi nhuận nước ngoài 4 năm hay không"; Sách hướng dẫn HMRC RDRM72100, RDRM73200 (Cơ chế tạm thời cho việc hồi hương); gov.uk "Nhận tiền mặt vào hoặc ra khỏi Vương quốc Anh"; gov.uk "Hạn chót khai báo thuế tự động"

Xử lý một vấn đề pháp lý của Vương quốc Anh? JustiScript có thể giúp đỡ