هل يجب الإبلاغ عن الدخل من الخارج الذي يتم تحويله إلى بريطانيا؟ أي شخص يمكنه استخدام ممر 12%؟

يُسأل عن هذا السؤال عدة مرات في السنة، وغالبًا ما يكون بنفس الشكل: كم سيُفحص الصرف، كم نقطة سيتم خصمها عند الاستيراد، هل من الأفضل تقسيم المبلغ إلى عدة دفعات. ثلاث أمور تحدد الإجابة، ولا شيء منها موجود في السؤال.

عند وصول المال، لا يتم تحصيل الضريبة

س: هل يجب أن أدفع ضريبة على المال الذي وضعته في حساب بريطاني منذ سنوات؟

لا يوجد ضريبة على "الاستيراد" في بريطانيا. ما يخضع للضريبة هو الدخل أو الربح الرأسمالي نفسه الذي وراء هذه الأموال، بالإضافة إلى السنة الضريبية التي تم إنتاجه فيها، وأنت ما إذا كنت مقيماً ضريبياً في بريطانيا في تلك السنة. بدءاً من 6 أبريل 2025، سيتم إلغاء نظام الاستيراد (remittance basis)، وسيتم فرض الضرائب على جميع الدخل والربحات العالمية للمقيمين الضريبيين في بريطانيا وفقاً لنظام الحدث (arising basis)؛ ويجب الإبلاغ عن الدخل الأجنبي في السنة الضريبية التي تم إنتاجه فيها، سواء تم تحويل الأموال إلى بريطانيا في نفس السنة أو لم يتم، ولا يؤثر ذلك على التزام الإبلاغ. لقد تم دفع الضرائب منذ سنوات على الودائع التي تُعتبر رأس المال، وإذا تم تحويلها إلى داخل البلاد، فإنها لا تولد ضرائب جديدة فقط لأنها عبرت حدودًا مرة واحدة. لذلك، "تقسيم المبلغ إلى أجزاء صغيرة" لا يؤثر على النتائج الضريبية، بل يغير فقط تكرار الأسئلة من البنك.

سأله: ما الذي يُعتبر كافيًا لشرح مصدر الأموال من قبل البنك؟

هذا التحقق من مكافحة غسيل الأموال، وليس التحقق الضريبي، ولا يوجد حد أدنى ثابت للقيمة، وقد تُحفَّز العمليات الكبيرة أو الأولى أو التي لا تتوافق مع سجل الحساب. عادةً ما تكون الوثائق التي يمكن اجتيازها في المرة الأولى سلسلة مغلقة: من أين جاء المال (عقد بيع العقار ومستندات الضرائب، سجلات الرواتب وال dividend، شرح الهبة)، ومن أي حساب تم الإرسال، والعلاقة بين المرسل وبينك. بالنسبة للإجراءات من جانب الصين، يكفي إعداد المستندات المناسبة وفقًا للقواعد الحالية.

يتم حساب المال النقدي بشكل منفصل: يجب الإبلاغ عن مبلغ يزيد عن 10000 جنيه إسترليني من جميع العملات عند دخوله إلى بريطانيا العظمى، وإذا لم يتم الإبلاغ عنه، فقد يتم مصادرته وفرض غرامة إدارية تصل إلى 5000 جنيه إسترليني.

هل يجب الإبلاغ عن الدخل الأجنبي؟ احفظ التاريخين أولاً

س: هل هناك منزل آخر في الداخل يتم إجارته، بآلاف الجنيهات سنويًا، هل يجب أن أُقدم عليه في بريطانيا؟

نعم. الأشخاص الذين لديهم دخل خارجي للسنة الضريبية 2025/26 (من 6 أبريل 2025 إلى 5 أبريل 2026)، موعد تسجيل الإقرار الذاتي هو 5 أكتوبر 2026، أي قبل يومين؛ والتقديم الإلكتروني ودفع الضرائب سيكون في 31 يناير 2027. خطوة التسجيل هذه تُنسى بسهولة، وإذا فاتتك الآن، فإن التسجيل المتأخر أفضل من عدم القيام بأي شيء، حيث يرتبط العقوبة بمبلغ الضرائب المتأخرة المحتمل.

يُخبر الأشخاص الجدد في بريطانيا أن هناك مسارًا مجانيًا للضرائب لمدة أربع سنوات: إذا كنت غيرresident ضريبي بريطاني لعشرة سنوات ضريبية متتالية قبل الوصول إلى بريطانيا، يمكنك التقدم لقواعد FIG خلال أول أربع سنوات، حيث ستكون الدخل والربح من الخارج معفى من الضرائب البريطانية. تكاليف هذا الخيار مذكورة في دليل FIG في gov.uk وشرح تقني لتعديلات إقامة غير بريطانية لعام 2024 - بمجرد المطالبة به، سيتم فقدان حد الإعفاء الضريبي الشخصي البالغ 12,570 جنيه إسترليني وحد الإعفاء السنوي للربح الرأسمالي البالغ 3,000 جنيه إسترليني، ويتم تطبيق ذلك على جميع دخلك لعامك الحالي، وليس فقط الجزء من الخارج.

رأيي: الأشخاص الذين يحصلون على دخل رئيسي من رواتب في بريطانيا، ولا يمتلكون سوى آلاف الجنيهات الإسترلينية من إيجار أو فوائد خارج البلاد، لا ينبغي أن يُقدموا إقرار FIG. التخلي عن المبلغ المعفي البالغ 12,570 جنيه إسترليني لاستبداله ببعض الآلاف من الجنيهات الإسترلينية المعفاة، في معظم الحالات سيكون خسارة صافية؛ من الأفضل تقديم الإقرار في SA106 بشكل طبيعي واستخدام تعويض الضرائب المزدوجة لتقليل الضرائب التي تم دفعها بالفعل خارج البلاد، مما سيؤدي إلى نتيجة أفضل. فقط القلة القليلة من الأشخاص الذين لديهم دخل كبير من التصرفات أو الدخل التشغيلي خارج البلاد يستحقون حساب FIG، وعليهم إعادة الحساب سنويًا.

12% تلك الباب، معظم الناس يقفون خارج الباب

سأله: سمعت أن استيراد العملات القديمة من الخارج قبل عام 2028 يتم فرض 12% فقط، هل يمكنني استخدامها؟

يُسمى هذا الترتيب "المنشأة المؤقتة لإعادة التوطين"، ويتم تطبيق معدل 12% للسنتين الضريبيتين 2025/26 و2026/27، ثم يرتفع إلى 15% في السنة الضريبية 2027/28. ويحدد دليل HMRC RDRM73200 الشروط الثلاثة التي يجب أن تتوافر معاً: أن يكون العام المحدد عاماً ضريبياً للمقيمين في بريطانيا، وأن يكون قد مر على الأقل سنة ضريبية واحدة سابقة تم فرض الضرائب فيها بنظام الإرسالية، وأن يكون لدى الشخص دخل أو ربح خارجي قد تم إدراجه في نظام الإرسالية قبل السنة الضريبية 2025/26. يتم ذلك من خلال إجراء تعيين في نموذج الإقرار الضريبي الذاتي؛ بمجرد التعيين والدفع، تُعتبر هذه المبلغ رأس مال، ولا يتم فرض ضريبة دخل إضافية أو ضريبة ربح رأسمالي عند استيرادها إلى بريطانيا في أي وقت لاحق، كما لا يتطلب الأمر استيرادها خلال فترة النافذة.

إنها ليست "الضريبة الموحدة المُفضَّلة لاستبدال الأموال الأجنبية قبل عام 2028". لا يملك من لم يُقدِّم أبداً إفصاحاً وفقاً لنظام الإرسال أي رأس مال أجنبي مؤهل يمكن تحديده، وبالتالي فإن استيراد رأس المال الخاص بك لا يولد هذه الضريبة أصلاً، ولا يحتاج إلى هذا الباب؛ أما بالنسبة للأشخاص الذين تنطبق عليهم الحالة فعليهم ملاحظة أن ضريبة TRF لا يمكن تعويضها بالضرائب التي تم دفعها سابقاً في الخارج.

عندما ننظر إلى هذه الثلاثة أجزاء معًا، فإن ما يجب التحضير له في قضية تحويل الأموال إلى بريطانيا ليس معدل ضريبي واحد، بل وثيقة يمكن تطابقها: مصدر المال، ولأي سنة ضريبية يعود، وهوية مسؤولك الضريبي في تلك السنة. هذا المجموعة من الوثائق هي نفسها عند دفع ثمن شراء منزل، أو الحصول على قرض عقاري، أو عندما يتم سؤالك في المستقبل.

يُقدم هذا المقال كمعلومات عامة، يُرجى استشارة خبير مالي معتمد لحالتك الضريبية والتأشيرية.

[مصدر البيانات] gov.uk "تحقق مما إذا كنت تستطيع المطالبة ب regime دخل وربح خارجي لمدة 4 سنوات"؛ دليل HMRC RDRM72100، RDRM73200 (المنحة المؤقتة لإعادة التوطين)؛ gov.uk "خذ المال في أو خارج المملكة المتحدة"؛ gov.uk "إقرارات ضريبة التقييم الذاتي: المواعيد النهائية"

هل تتعامل مع مسألة قانونية في المملكة المتحدة؟ JustiScript يمكن أن يساعد