Skal man rapportere indkomst fra udlandet til Storbritannien? Hvilken kanal er der med 12%?

Det spørges ti-taller af gange om året, og det er næsten altid samme formulering: Hvor meget vil blive kontrolleret, hvor mange procent trækkes når pengene kommer ind, og er det mere sikkert at dele det i flere partier. De tre ting, der bestemmer svaret, er ikke med i spørgsmålet.

Det skaber ikke skat, når pengene kommer til dig

Spørgsmål: Jeg har overført penge, der har været i min konto i mange år, til en britisk konto. Skal jeg betale skat herfor?

Der er ingen skat på "indkomne" midler i Storbritannien. Det, der kan være skattabel, er den indkomst eller kapitalværditilvækst, som ligger bag pengene, samt hvilket skatteår det opstå og om du var skatteborger i det år. Fra 6. april 2025 ophører det såkaldte "remittance basis", og alle skatteborgere skal betale skat efter "arising basis" på deres globale indkomster og vinst. Indkomster fra udlandet skal rapporteres i det skatteår, hvor de opstod, uanset om pengene forbliver i udlandet eller overføres til Storbritannien det samme år. Sparemidler, der har været beskatte tidligere og som er oprindelige kapital, vil ikke give anledning til nye skatter, bare fordi de bliver overført. Derfor har "at dele overskud op i små beløb" ingen indflydelse på skatteforpligtelserne, det ændrer kun spørgsmålstypen fra banken.

Spørgsmål: Banken kræver, at jeg forklarer oprindelsen af midlerne, hvad betragtes som tilstrækkeligt?

Dette er en AML-afprøvning, ikke en skattemæssig afprøvning, der ikke har en fast beløbsgrænse. Store beløb, første gang, eller indbetalinger, der ikke matcher kontohistorikken, kan alle føre til en aktivering. Dokumenter, der ofte kan gennemføres i én gang, er typisk en lukket kæde: hvor pengene oprindeligt kommer fra (salgsaftale og skattemæssige beviser, løn- og dividendebeviser, gaveforklaring), hvorfra pengene blev overført fra hvilken konto, og forholdet mellem overføreren og dig. De procedurer på den kinesiske side skal forberedes med de tilsvarende bevisdokumenter ifølge nuværende regler.

Kontanter beregnes separat: Alle valutaer i alt over £10.000 skal oplyses ved indrejse til Storbritannien, ellers kan de beslaglægges og der kan påføres en maksimal bøde på £5.000.

Skal indkomst fra udlandet oplyses? Notér de to datoer først

Spørgsmål: Der er stadig en bolig i Kina, der lejes ud, og det giver flere tusinde pund om året. Skal jeg rapportere det i Storbritannien?

Ja. For den skattemæssige år 2025/26 (fra 6. april 2025 til 5. april 2026) har personer med indkomst fra udlandet en sidste frist for selvangivelse, som er 5. oktober 2026, det vil sige to dage siden; online-afgivelse og betaling skal være gjort senest 31. januar 2027. Registreringen er nem at overskue, men det er bedre at registrere sig nu end at ignorere det, da bøderne er forbundet med mulig underskatning.

Nyankomne i Storbritannien vil blive informeret om en fireårsfri regel: Hvis du har været ikke-britisk skattemæssig borgere i mindst 10 samlede skatteår før ankomsten til Storbritannien, kan du ansøge om FIG-reglen de første 4 år, og så vil indenlandske indtægter og gevinster være fri for britisk skat. Prisen er skrevet i FIG-guiden gov.uk og teknisk forklaring om ikke-borgerreformen i 2024 – en gang du påstår det, mister du helt den personlige skattemæssige fradrag på £12.570 og årlige fradragsgrænse for kapitalvinst på £3.000, og det gælder for din totale indkomst i det år, ikke kun for den udenlandske del.

Min vurdering er, at personer, der har hovedindkomsten som britisk løn og kun har et par tusinde pund i lejeforretning eller renter uden for landet, bør ikke registrere FIG. At miste den £12.570 fradragsbegrænsning for at få nogle tusinde pund fradragsbegrænsning er i de fleste tilfælde en nettotab; det giver bedre resultater at registrere normalt i SA106 og bruge dobbeltbeskatningsfradrag til at kompensere for skatten, der allerede er betalt uden for landet. Det er kun en lille del af personer, der har store beløb i form af salg eller driftsindkomst uden for landet, der egentlig er værd at beregne FIG for, og det skal gennemregnes årligt.

12% Denne dør, de fleste står udenfor porte

Spørgsmål: Jeg hørte, at de gamle udlandspenge, der indkommende inden 2028, kun koster 12 %, kan jeg bruge det?

Denne ordning kaldes Temporary Repatriation Facility, og har en skattesats på 12 % for skatteindeksårene 2025/26 og 2026/27, hvilket stiger til 15 % for 2027/28. HMRC-manualen RDRM73200 angiver tre betingelser, som skal være opfyldt samtidigt: at det pågældende år er en britisk skatteborger, at der har været mindst ét skatteindeksår, hvor der blev opkrævet skat efter afsendelsesprincippet, og at der er en udlandseinkomst eller -gevinst, som blev påstået efter afsendelsesprincippet før 2025/26. Proceduren er at foretage en designation i egen skattemelding; en gang den er valgt og skatten er betalt, anses beløbet derefter som kapital, og ethvert beløb, der kommer ind i Storbritannien senere, vil ikke medføre yderligere indkomstskat eller kapitalvinstskat, og det behøver ikke at blive indbetalt inden for et vindue.

Det er ikke "den enkelte momsrate for udbytter, der skal betales inden 2028". Personer, der aldrig har registreret deres udlandsindkomst, har ingen kvalificerede udlandsformue at specificere, og indbetaling af deres eget kapital genererer ikke denne skat, så de ikke har brug for dette; og de, der faktisk er berettigede, skal være opmærksomme på, at TRF-skatten ikke kan trækkes fra med skat, der allerede er betalt i udlandet.

Når man ser de tre afsnit sammen, skal der til at overføre penge til Storbritannien ikke bare være en skattesats, men en dokumentation, der passer sammen: kildene til pengene, hvilket skatteår det hører til, og din skattemæssige bopæl i det år. Denne dokumentation bruges ved boligbetaling, lån, og hvis det spørges om det i fremtiden.

Dette dokument er kun til faglig reference. Personlig skat og visumtilfælde skal behandles med en autoriseret ekspert.

[Kilde for data] gov.uk "Kontroller om du kan ansøge om 4-årsreglen for udenlandsk indkomst og gevinster"; HMRC-manual RDRM72100, RDRM73200 (Midlertidigt tilbageførelsesforbud); gov.uk "Tag kontanter ind eller ud af Storbritannien"; gov.uk "Selskabsskatteopgørelser: frister"

Beskæftiger du dig med et juridisk spørgsmål i Storbritannien? JustiScript kan hjælpe