Je třeba hlásit převod zahraničních příjmů do Spojeného království? Kdo může použít tu cestu 12 %?

Tento dotaz se opakuje desítkykrát za rok a téměř vždy stejným způsobem: kolik bude zkontrolováno, kolik bodů se odečte při převodu, je lepší rozdělit na několik částek. Tři věci, které určují odpověď, nejsou ani v otázce.

V okamžiku, kdy peníze přijdou, se nevzniká daň.

Otázka: Přesunul jsem peníze, které jsem ukládal dlouhou dobu pod svým jménem, na britský účet. Musím za tyto peníze zaplatit daň?

Ve Velké Británii neexistuje žádný daňový zákazník pro "příchozí" peníze. Daň se vztahuje na samotný příjem nebo zisk, který těchto peněz je zdrojem, a také na to, ve kterém daňovém roce se tento příjem nebo zisk vznikl, a zda jste v daném roce byli daňovým rezidentem Velké Británie. Od 6. dubna 2025 bude zrušena možnost použití zásady převodu (remittance basis) a daňoví rezidenti Velké Británie budou podléhat zásadě vzniku (arising basis) a zaplatí daň z celosvětových příjmů a zisků; příjmy ze zahraničí musí být hlášeny ve stejném daňovém roce, ve kterém vznikly, a nezáleží na tom, zda peníze zůstaly v zahraničí nebo byly převedeny do Velké Británie v daném roce. Ušetřené úspory, které byly dlouhou dobu zdaněny a jsou považovány za základní kapitál, nebudou opět zdaněny jen proto, že byly přeneseny do země. Takže „dělení na menší částky“ nemá žádný dopad na daňový výsledek, změní pouze frekvenci dotazů u banky.

Otázka: Banka požaduje, aby jsem vysvětlil zdroj peněz, co je to dostatečné?

Toto je kontrola proti praní peněz, ne daňová kontrola, není stanovené pevné částkové minimum, velké částky, první příchozí platby nebo platební toky nesouladící s historií účtu mohou být zapříčiněny. Materiály, které mohou projít jednou, tvoří obvykle uzavřený řetězec: jak peníze původně vznikly (smlouva o prodeji nemovitosti a doklad o placení daní, záznamy o mzde a dividendách, vysvětlení daru), z jakého účtu byly převedeny, a jaký je vztah osoby, která převedla peníze, k vám. Procedury na straně Číny se připraví podle současných pravidel odpovídajícími důkazními dokumenty.

Platba v hotovosti je zvlášť: Pokud je celková částka ve všech měnách vyšší než 10 000 GBP, musí být do Velké Británie přenesena a hlášena. Nehlášení může vést k zabavení a pokutě až 5 000 GBP.

Má být vyplněn příjem ze zahraničí? Zapište si dvě data

Otázka: Máme v zemi další byt, který je pronajatý, každý rok tisíce liber, mám to uvádět v Británii?

Ano. Osoby, které měly v daňovém období 2025/26 (od 6. dubna 2025 do 5. dubna 2026) příjem ze zahraničí, měly poslední termín pro registraci k sebevyšetření 5. října 2026, tedy dva dny předtím; online podání a zaplacení daně je 31. ledna 2027. Tento krok se často přehlédne, ale nyní ještě dodatečná registrace je lepší než nic, pokud jde o sankce spojené s potenciálním nedoplatekem daně.

Noví příchozí do Spojeného království jsou informováni o čtyřleté daňové výhodné trase: pokud byl osoba nebritským daňovým rezidentem po dobu minimálně 10 daňových let před příchodem do Británie, může během prvních 4 let uplatnit pravidlo FIG a zahraniční příjmy a zisky zůstanou bez daně ve Spojeném království. Tato cena je uvedena v průvodci FIG s číslem gov.uk a technickém vysvětlení změn v nebydlicích z roku 2024 – jednou uplatněná, ztratí se celková daňová sleva ve výši £12 570 a roční daňová sleva na kapitáloví zisky ve výši £3 000, a to pro všechny příjmy téhož roku, nikoli jen pro zahraniční část.

Moje úsudek: Osoby, jejichž hlavní příjem je britský plat a mimo země mají jen několik tisíc liber nájemného nebo úroků, by neměly hlásit FIG. Ztráta 12 570 liber daňového odpočtu za několik tisíc liber daňového osvobození bude ve většině případů čistá ztráta; lépe je normálně hlásit na SA106 a použít dvojí daňovou slevu k odpočtu daní zaplacených v zahraničí, což dá lepší výsledek. Skutečně stojí za to spočítat FIG jen u této malé skupiny lidí, kteří mají v zahraničí také velké částky z prodeje nebo provozních příjmů, a to každý rok znovu.

12% ta dveře, většina lidí stojí venku

Otázka: Slyšel jsem, že do roku 2028 se za převod starého cizího peněz zahraničí účtuje jen 12 %, mohu to použít?

Tento systém se nazývá Temporary Repatriation Facility, v daňových letech 2025/26 a 2026/27 je 12 %, ve 2027/28 roste na 15 %. Manuál HMRC RDRM73200 určuje tři podmínky, které musí být splněny současně: daný rok je daňovým rezidentem ve Spojeném království, předtím byl minimálně jeden daňový rok zdaněn podle pravidel pro převod prostředků a má nárok na cizí příjmy nebo zisky získané podle pravidel pro převod prostředků před 2025/26. Postup spočívá v jednorázovém označení v daňovém přiznání; po označení a zaplacení daně se tato částka považuje za kapitál a jakékoli peníze přijaté do Spojeného království v budoucnu nebudou dále podléhat daňovému poplatku nebo daňovému zisku z majetku a nebude vyžadováno jejich přijetí v rámci okna.

Není to "jednotná sazba daňového úlevy pro výměnu starých peněz před rokem 2028". Osoby, které nikdy nezadávaly žádost podle systému převodu prostředků, nemají na rukou určitelné kvalifikované zahraniční kapitály, převod vlastních prostředků do země nepřináší tuto daň, není potřeba tato možnost; skutečně použitelné osoby si mají poznamenat, že daň TRF nelze kompenzovat daňmi zaplacenými v zahraničí.

Když spojíte tyto tři odstavce, připravit se na převod peněz do Spojeného království znamená nepřipravit jediný daňový sazbu, ale soubor dokumentů, které si navzájem odpovídají: původ peněz, ke kterému daňovému roce patří a jaký byl váš daňový status v této době. Tento soubor je stejný při zaplacení za nemovitost, při získání hypotéky a v budoucnu, pokud bude položena otázka.

Tento text je pouze informační, prosím konzultujte své daňové a vízové podmínky s oprávněným odborníkem.

[Zdroj dat] gov.uk "Zjistěte, zda můžete uplatnit režim cizího příjmu a zisku po dobu 4 let"; HMRC manuál RDRM72100, RDRM73200 (časová opatření pro návrat do země); gov.uk "Výběr hotovosti dovnitř nebo venku ze Spojeného království"; gov.uk "Termíny pro podání daňových přiznání v rámci samostatné činnosti"

Řešíte právní záležitost ve Spojeném království? JustiScript může pomoci