Onko tarpeen ilmoittaa ulkomaista tulosta Yhdistyneeseen kuningaskuntaan saapuvana? Kuka voi käyttää 12 %:n kanavaa?

Tätä kysytään satoja kertoja vuodessa, ja lähes aina samalla lauseella: kuinka paljon tulee tarkistaa, kuinka monta prosenttia otetaan sisääntulossa, onko parempi jakaa rahat useampaan osaan. Kolme asiaa, jotka määrittävät vastauksen, eivät ole kysymyksessä.

Kun raha saapuu, se ei aiheuta verotusta

Kysymys: Olen siirtänyt vuosia säästettyä rahaa oman nimikirjaukseni alaisen brittiläisen tilin, onko tämä raha verotettava?

Britannialla ei ole verotusta "tuloksiin" liittyvistä maksuista. Tälle rahalle verotetaan itse sen taustalla oleva tulo tai pääomavienti, sekä milloin tämä tuli syntyi ja oletko sinä verotettava brittiläinen asukas tuona verovuonna. 6. huhtikuuta 2025 alkaen poistetaan siirtoperuste (remittance basis), ja kaikki verotetut brittiläiset maksavat verot tapahtumaperusteella (arising basis) maailmanlaajuisista tuloista ja voitoista; ulkomaisten tulojen on ilmoitettava verovuonna, jolloin ne syntyivät, ja rahat pysyvät ulkomailla tai ne siirretään Suomeen samana vuonna ei muuta ilmoitusvelvoitetta. Säästöt, jotka ovat jo verotettuja ja joissa on korkoa, eivät aiheuta verotusta, vaikka ne siirrettäisiin ulkomailta yhden kerran. Siksi "jakaminen pienempiin osiin" ei vaikuta verotukselliseen tulokseen, se muuttaa vain pankin kysymysten taajuutta.

Kysymys: Pankki vaatii minua selittämään rahojen lähteen, mitä pitää pitää riittävänä?

Tämä on rahankierrottajan tarkistus, ei verotustarkistus, eikä siinä ole kiinteää summrajaa. Suuret, ensimmäiset ja tilin historiallisen liikenteen kanssa yhteen sopimattomat tulojen saapumiset voivat aiheuttaa hälytyksen. Materiaalit, jotka voivat läpäistä kerralla, ovat usein suljettu ketju: rahat alkavat mistä (myyntisopimus ja verotusvahvistus, palkkatietueet ja osinkotiedot, lahjoituksen selitys), mistä tilistä rahat tulevat, ja kenen tilistä rahat tulevat sekä niiden suhde sinuun. Kiinan puolella olevat menettelyt tavallisesti valmistellaan vastaavia todistusasiakirjoja.

Rahaa erikseen lasketaan: kaikkien valuuttojen yhteensä yli £10 000 tulee ilmoittaa Suur-Britanniassa, ei-ilmoittaminen voi johtaa varaukseen ottoon ja enintään £5 000 kansalliseen rangaistukseen.

Tuleeko ulkomaan tulot ilmoittaa? Kirjoita ensin kaksi päivämäärää

Kysymys: On vielä yksi asunto maalla vuokralla, joka maksaa tuhansia puntaa vuosittain, pitääkö minun ilmoittaa se Yhdistyneessä kuningaskunnassa?

Kyllä. Vuoden 2025/26 verotusvuosi (6. huhtikuuta 2025 – 5. huhtikuuta 2026) on ollut ulkomaista tulosta saaneille verotuspalvelun rekisteröitymisaika 5. lokakuuta 2026, eli kaksi päivää sitten; verotus ja maksu verkkosivulla on 31. tammikuuta 2027. Tämä vaihe on helppo unohtaa, mutta nyt lisärekisteröinti on vielä parempi kuin ei mitään, koska rangaistukset liittyvät verotusvian määrään.

Uusi Britanniaan tullut henkilö saa tietää, että on olemassa neljän vuoden verovapautusreitti: jos henkilö on ollut vieraissa verotuksessa ennen brittiläistä verotusta vähintään 10 verotusvuotta, hän voi hakea FIG-sääntöä ensimmäisinä neljänä vuotena, ja ulkomaalaiset tulot ja voitot ovat verottomia Britanniassa. Kustannus on kirjattu gov.uk:n FIG-ohjeisiin ja 2024 teknisessä selostuksessa ei-brittiläisyyden uudistuksesta – jos henkilö väittää, hän menettää kokonaan henkilöverotason £12,570 ja pääomanvoiton vuosittaisen verovapautuksen £3,000, ja tämä koskee kaikkia tuloihin vuonna, ei vain ulkomaalaisia.

Oma arvioni on, että henkilöiden, joiden päätulo on brittiläinen palkka ja ulkomailla vain tuhansia puntaa vuokratoimista tai korkotuloista, ei tulisi ilmoittaa FIG:ää. Jos luovutaan £12,570 verovapautuksesta vaihtaakseen tuhansia puntaa verovapautuksella, se johtaa usein nettohäviöön; normaalisti ilmoitetaan SA106:llä ja käytetään kaksoisverotuksen vähennystä vastaanottamaan ulkomailla maksamia veroja, jolloin saadaan parempi tulos. Vain harvoilla niillä henkilöillä, joiden ulkomailla on suuri määrä myyntituloja tai toimintatuloja, on syytä laskea FIG:ää, ja tämän laskelman on tehtävä vuosittain uudelleen.

12 % tuo ovi, useimmat ihmiset ovat ulkona

Kysymys: Kuuloin, että vuoteen 2028 mennessä ulkomaiset vanhat rahat tuotavat vain 12 %, voinko käyttää sitä?

Tämä järjestely nimetään Temporary Repatriation Facility, ja verotusvuosina 2025/26 ja 2026/27 se on 12 %, joka nousee 15 %:iin vuonna 2027/28. HMRC:n ohje RDRM73200 määrittelee kolme ehtoa, jotka ovat voimassa samanaikaisesti: kyseinen vuosi on verotuksellinen asukas Britanniassa, vähintään yksi edellinen verotusvuosi on verotettu maksupohjaisesti ja siellä on ulkomaalainen tulosta tai voittoa, jonka on esitetty maksupohjaisesti ennen verotusvuotta 2025/26. Menettely tapahtuu itsenäisessä verotuslomakkeessa tehdyn designationin kautta; kun määräys on tehty ja verot maksettu, kyseinen summa tulkitaan myöhemmin pääomaksi, ja sen sisääntulo Britanniassa ei aiheuta lisäverotusta tai pääomatuloja missään aikana, eikä sitä tarvitse sisällyttää ikkunajaksoon.

Se ei ole "yhtenäinen alennusverokanta, jolla voidaan vaihtaa vanhat rahat ennen vuotta 2028". Ihmisillä, joilla ei ole ollut koskaan ilmoitettua ulkomaisia pääomia, ei ole mitään määrättävää kelpoista ulkomaista pääomaa, ja heidän omia varojaan ei ole verotettu tästä verosta, eikä tarvitse tätä ovea; todellisesti sovellettaville on huomioitava, että TRF-veroa ei voi vähentää ulkomaisissa maksamista veroista.

Katsomalla nämä kolme osaa yhteen, on aina valmistauduttava ei vain verokantaan, vaan asiakirjaan, joka vastaa toisiaan: rahojen lähtöpaikka, mihin verovuoteen ne kuuluvat ja mikä verotusasiamiesasemasi oli tuolloin. Tämä koko järjestelmä on sama, kun maksat asunnon ostosta, hankit asuntolainan tai saat kysymyksen tulevaisuudessa.

Tämä artikkeli on vain viitettävissä, henkilökohtaiset verot ja viisumit tulee käsitellä rekisteröidyn ammattitutkijan kanssa.

[Lähde] gov.uk "Tarkista, voitko vaatia 4-vuotisen ulkomaan tulon ja voiton järjestelmää"; HMRC-käsikirja RDRM72100, RDRM73200 (tilapäinen paluulupa); gov.uk "Ota rahaa sisään tai ulos Yhdistyneestä kuningaskunnasta"; gov.uk "Omavastuuverotuspalvelut: määräajat"

Käsitteletkö Yhdistyneen kuningaskunnan lakiasiaa? (0)) voi auttaa