S'ha de declarar l'ingrés de rendes estrangeres a Gran Bretanya? Què persona pot utilitzar el canal del 12%?

Aquesta pregunta es fa una dotzena de vegades al llarg de l'any, i és gairebé sempre amb el mateix format: quants diners són revisats, quantes comissió s'aplica en ingressar-los, si es fan diverses operacions és més segur. Les tres coses que determinen la resposta no estan en la pregunta.

El moment en què el diners arriben, no genera impostos

Pregunta: He transferit diners que he guardat durant anys al meu compte britànic, he de pagar impostos per aquest diners?

No hi ha cap impost sobre les "transferències d'ingressos" al Regne Unit. L'impost es fa sobre l'ingrés o la plusvenda que hi ha darrere d'aquesta quantitat, així com sobre l'any fiscal en què s'ha generat i si ets resident fiscal del Regne Unit aquell any. A partir del 6 d'abril del 2025, el sistema de transferència (remittance basis) serà abolit, i els residents fiscaux del Regne Unit tributaran segons el sistema d'incidència (arising basis) sobre tots els seus ingressos i plusvendes. Els ingressos de l'estranger han de declarar-se en l'any fiscal en què s'han generat, independentment de si la quantitat es manté a l'estranger o es trasllada al Regne Unit aquell mateix any. Les estalviades que ja van ser imposades fa molts anys i que són de naturalesa principal, no generaran impuestos quan es transfereixin, ja que no es considera un canvi de jurisdicció. Per tant, "dividir les transferències en petites quantitats" no afecta el resultat fiscal, només modifica la freqüència de les preguntes que fa el banc.

Què cal que digui per a justificar la procedència dels fons?

Aquesta és una verificació de lluita contra el blanqueig de diners, no una verificació fiscal, i no hi ha un límit fixat per la quantitat. Les entrades importants, les primeres, o que no coincideixen amb el moviment històric del compte poden provocar una verificació. Els documents que normalment passen en una sola vegada solen formar una cadena tancada: com va arribar inicialment el diners (contracte de venda de propietat i comprovants d'impostos, registres de salaris i dividends, explicació de regals), des de quin compte es va transferir, i la relació entre qui va enviar el diners i tu. Els tràmits a la banda xinesa es preparen segons les normes actuals amb els documents corresponents.

El diners en efectiu s'han de comptar separat: cal declarar tots els tipus de moneda per un import superior a £10.000 quan es portin a Gran Bretanya, i si no es declaren poden ser confiscats i s'aplicarà una multa civil màxima de £5.000.

Ha de declarar els ingressos externs? Anoteu dos dates.

Pregunta: Encara tinc una altra casa a l'interior que es lloga, milers de lliures cada any, he de declarar-ho al Regne Unit?

Sí. Els que tenen ingressos de l'estranger per a l'exercici fiscal 2025/26 (del 6 d'abril de 2025 al 5 d'abril de 2026) tenen el termini per registrar-se en el sistema de autoliquidació fins al 5 d'octubre de 2026, és a dir, fa dos dies; la declaració i el pagament en línia són el 31 de gener de 2027. Aquest pas de registre és fàcil de passar per alt, però encara que s'hagi perdut, fer el registre ara és millor que no fer res, ja que les multes estan relacionades amb l'import de l'impost que es podria haver deixat de pagar.

Els nous arribats al Regne Unit són informatos que hi ha una via d'impostos exigits durant quatre anys: si s'ha estat un resident fiscal no britànic durant almenys 10 anys impositius consecutius abans d'arribar al Regne Unit, els primers 4 anys es pot sol·licitar la regla FIG, i els ingressos i guanys de l'estranger no estaran sotmesos a impostos britànics. El cost es detalla en les directrius FIG de gov.uk i en la nota tècnica sobre la reforma de l'estat de no residència del 2024 - una vegada que s'afirma, l'exenció personal de £12.570 i l'exenció anual de guanys de capital de £3.000 s'han de perdre totalment, i això afectarà tots els ingressos d'aquell any, no només els de l'estranger.

La meva opinió: les persones que tenen com a renda principal el sou britànic i només tenen alguns milers de lliures de renda d’habitatge o interessos al exterior no haurien de declarar FIG. Perdre £12.570 d’exenció per obtenir algunes milles de lliures d’exenció, en la majoria dels casos és una pèrdua neta; és millor declarar normalment a SA106 i utilitzar l’exenció de doble imposició per compensar els impostos pagats al exterior, obtenint un resultat millor. Només val la pena calcular FIG per aquella petita part de persones que tenen ingressos addicionals importants de venda o d’activitat empresarial al exterior, i cal tornar a calcular-ho cada any.

XX12YY% d'aquesta porta, la majoria de les persones estan fora de la porta

Q: He sentit que abans del 2028, només es cobrarà un 12% per portar diners antics de l'estranger, puc utilitzar-ho?

Aquesta disposició s'anomena Temporary Repatriation Facility, amb un tipus del 12% per als exercicis impositius 2025/26 i 2026/27, i augmenta al 15% per a l'exercici impositiu 2027/28. El manual de HMRC RDRM73200 estableix tres condicions que han de ser simultànies: que l'any especificat sigui un resident fiscal britànic, que s'hagi estat tributat segons el règim de liquidació durant almenys un any impositiu anterior, i que es tingui ingressos o guanys externs declarats segons el règim de liquidació abans de 2025/26. El procediment consisteix en fer una designació a la declaració d'impostos autoliquidada; una vegada designat i pagat, aquesta quantia es considerarà capital i qualsevol ingress d'aquesta quantia a Gran Bretanya no generarà més impost sobre la renda o impost sobre guanys de capital en cap moment, ni caldrà que s'ingressi dins del període de temps previst.

No és l'impost únic de conversió d'una manera general per a les accions internacionals abans del 2028. Les persones que mai no han declarat segons el sistema de transferència no tenen cap capital internacional qualificat a assignar, i la inversió del propi capital no genera aquest impost, per tant no necessiten aquesta via; mentre que les persones que realment són aplicables han de tenir en compte que els impostos TRF no es poden compensar amb impostos pagats al exterior.

Si considerem aquestes tres parts juntes, en relació amb el trasllat de fons a Gran Bretanya, mai cal un únic tipus d'impost, sinó un conjunt de documents que es compleixin mútuament: la procedència dels diners, a quin any fiscal pertanyen, i la vostra condició d'habitant fiscal aquell any. Aquesta documentació és la mateixa per pagar una casa, per obtenir un préstec hipotecari i quan es pregunti en el futur.

Aquest text és únicament per a referència. Si us plau, consulteu un professional autoritzat per a la vostra situació fiscal i de visat.

[Font de dades] gov.uk "Com comprovar si podeu reclamar el règim de renda i guanys estrangers de 4 anys"; Manual de HMRC RDRM72100, RDRM73200 (Facilitat d'arribada temporal); gov.uk "Portar diners endins o fora del Regne Unit"; gov.uk "Plazos per presentar les declaracions de l'Impost sobre la Renda"

Tracteu un assumpte legal del Regne Unit? JustiScript pot ajudar