Чи потрібно звітувати про іноземні доходи, що надходять до Великобританії? Хто може скористатися цим 12%-ним шляхом?

Це питання задається десятки разів на рік, і практично завжди однаковою фразою: скільки відправити, які комісії будуть знято, чи краще ділити на частини, щоб було безпачніше. Три речі, що визначають відповідь, навіть не згадуються в запитанні.

Коли гроші приходять, податок не виникає

Питання: Я перерахував гроші, які тривалий час зберігав на своєму імені, до британського рахунку, чи потрібно сплачувати податок з цих грошей?

У Великобританії немає податку на "внесення" коштів. Підлягають оподаткуванню самі доходи або капітальні прибутки, які стоять позаду цих коштів, а також у якому податковому році вони були отримані та чи є ви платником податків у Великобританії в цьому році. З 6 квітня 2025 року система "внесення" (remittance basis) буде скасована, і всі платники податків у Великобританії зобов’язані сплачувати податки за доходи та прибутки, отримані в обраному податковому році (arising basis). Податковий звіт має бути поданий за доходи, отримані в податковому році, незалежно від того, чи залишилися гроші за межами країни, чи були внесені в цей же рік в Британію. Заощадження, які були оподатковані багато років тому і мають характер основної суми, не будуть підлягати податку знову через перетин кордону. Отже, "розбиття на менші суми для внесення" не вплине на податкові наслідки, воно змінить лише частоту запитів з боку банку.

Питання: Банк попросив мене пояснити джерело коштів, що вважається достатнім?

Це перевірка на зловживання грошима, а не податкова перевірка. Не існує фіксованого порогу суми. Великі суми, перші операції, а також надходження, які не відповідають історії руху коштів на рахунку, можуть спричинити цю перевірку. Зазвичай матеріали, які проходять за один раз, утворюють замкнений ланцюг: як гроші були отримані спочатку (договір продажу нерухомості та документи про сплату податків, зарплатні та дивідендні записи, пояснення про подарунок), з якого рахунку було переказано, і як зв'язаний людина, яка переказала гроші, з вами. Папір, що стосується Китаю, можна підготувати відповідно до поточних правил.

Додатково оплачується готівкою: усі валюти разом більше ніж £10 000 потребують звіту в Великобританії, незаявлена сумма може бути конфіскована та оштрафована на максимальну суму £5 000.

Чи потрібно звітувати про доходи за межами країни? Запишіть два дати спочатку

Питання: У країні ще є квартира, яка орендується, кожного року тисячі фунтів, чи маю я це звітувати в Британії?

Так. Для тих, хто має доходи з-за кордону в податковому році 2025/26 (з 6 квітня 2025 року по 5 квітня 2026 року), термін реєстрації для самостійної подання податкової декларації закінчується 5 жовтня 2026 року, тобто за два дні; електронне подання та сплату податків - 31 січня 2027 року. Цей крок легко пропустити, і навіть якщо ви пропустили термін, реєстрація все ще краще, ніж не робити нічого, штрафи пов'язані з можливим недоплатою податків.

Новоприїхідших до Великої Британії повідомлять про чотирирічний безмитний шлях: якщо ви були не оподатковуваними в Британії протягом щонайменше 10 податкових років до приїзду, то перші 4 роки можна подати заявку на правило FIG, і зовнішні доходи та прибутки будуть вільними від британського податку. Ціна зазначена в орієнтирі FIG gov.uk та технічному поясненні реформи статусу нерезидента 2024 року — якщо ви це заявили, то ваш стандартний податковий знижка £12,570 та річний податковий знижка від капітальних доходів £3,000 будуть повністю втрачені, і це стосуватиметься всього вашого доходу за цей рік, а не лише зовнішнього.

Моє висновок: люди, які мають основний дохід у вигляді заробітної плати в Британії, а за кордоном мають тільки кілька тисяч фунтів оренди або відсотків, не повинні подавати заявлення FIG. Втратити £12,570 безподаткового зниження, щоб отримати кілька тисяч фунтів безподаткового — це більшість випадків буде чистим збитком; звичайно подавати SA106, використовувати зменшення подвійного налогообкладання для компенсації податків, сплачених за кордоном, дасть кращий результат. Дійсно варто розраховувати FIG лише для малої групи людей, які мають великі суми доходів від продажу або операційних доходів за кордоном, і це треба перераховувати кожного року.

12% та двері, більшість людей стоїть поза дверима

Питання: Чули, що з 2028 року вносять старі гроші з-за меж лише 12%, чи можу я це використовувати?

Ця угода називається Temporary Repatriation Facility, з 2025/26 і 2026/27 податкових років — 12%, а з 2027/28 — 15%. У посібнику HMRC RDRM73200 встановлено три умови, які мають бути виконані одночасно: визнання вказаного року громадянином Великобританії для оподаткування, наявність принаймні одного податкового року, у якому було оподатковуватися за системою збору доходів, і наявність доходів або прибутку за межами країни, який був заявлений за системою збору доходів до 2025/26. Метод полягає в тому, щоб зробити одноразове позначення у формі самостійного подання податкової декларації; після того, як це позначення було здійснене та сплачено, ця сума вважається капіталом, і будь-які кошти, що надходять до Великобританії в будь-який час, не зазнають податку на прибуток або податку на прибуток, а також не потребують внесення в установлені терміни.

Це не "єдиний податковий тариф для обміну старих грошей до 2028 року". Люди, які ніколи не здавали звіт про обмін, не мають власних кваліфікованих іноземних капіталів, які можна було б вказати, тому внесення власного капіталу не призводить до цього податку, і цей шлях не потрібен; а справжньо застосовуваним особам слід звернути увагу, що податок TRF не може бути компенсований податками, сплаченими за кордоном.

Якщо подивитися на ці три частини, для внесення коштів до Великобританії потрібно не один ставку податку, а пакет документів, які взаємно підтверджують один одного: джерело грошей, до якого податкового року вони належать, а також ваше податкове громадянство в тому році. Цей комплект документів буде одним і тим же при оплаті покупки квартири, отриманні іпотеки та у майбутньому, коли вас запитають.

Цей текст має лише інформаційний характер. Для особистих питань податків та віз зверніться до авторизованого фахівця.

[Джерело даних] gov.uk «Перевірте, чи можете ви стягнути 4-річний режим іноземних доходів та прибутків»; посібник HMRC RDRM72100, RDRM73200 (Тимчасова установка для повернення); gov.uk «Отримання готівки в країні або виведення з Великої Британії»; gov.uk «Сроки подання декларацій з самообслуговування»

Маєте справу з юридичною справою Великобританії? JustiScript може допомогти