Skall man rapportera inkomster från utlandet till Storbritannien? Vilken kanal är det 12% som någon kan använda?

Det frågas tiotals gånger per år, och det är nästan alltid samma formulering: Hur mycket pengar som kommer att kontrolleras, vilken procent som dras vid inbetalning, och om det är säkrare att dela upp betalningen i flera delar. Tre saker som avgör svaret finns inte med i frågan.

Precis när pengarna kommer in, uppstår ingen skatt

Fråga: Jag har satt pengar som jag har haft i flera år till ett brittiskt konto, ska jag betala skatt på dessa pengar?

Det finns ingen skatt på "inflöde" i Storbritannien. Det som kan skattas är själva inkomsten eller kapitalvinsten bakom pengarna, samt vilken skattesäsong den uppstod i och om du var skattetillgångsbor i det året. Från 6 april 2025 kommer remittance basis att tas bort, och alla skattetillgångsbor ska då betala skatt enligt arisingsbasis för globala inkomster och vinstar; utländska inkomster måste deklareras för det år de uppstod, oavsett om pengarna fortfarande är utanför eller om de har importerats till Storbritannien under samma år. Sparande som redan har skattats tidigare och som är av kapitalkaraktär kommer inte att ge upphov till ny skatt bara för att pengarna importeras igen. Så att dela upp insättningarna i mindre belopp har ingen effekt på skattekonsekvenserna, det enda det ändrar är frekvensen av frågor från banken.

Fråga: Banken kräver att jag förklarar källan till pengarna, vad räknas som tillräckligt?

Det är en kamp mot pengavlåning, inte en skatterevision, det finns ingen fast summa-gräns. Stora belopp, första insättningen eller insättningar som inte matchar kontots historiska transaktioner kan alla utlösa en kontroll. Dokument som ofta kan passera direkt utgör en sluten kedja: var pengarna ursprungligen kommit ifrån (försäljningsavtal och skatteskyldighetsbevis, lön och fördelningsspel, gåva-utredning), från vilken konton som de sändes, och relationen mellan avsändaren och dig. På den kinesiska sidan behöver man bara förbereda motsvarande bevis enligt nuvarande regler.

Kontant betalning separat: Alla valutor tillsammans över £10 000 måste deklareras vid inresa till Storbritannien, annars kan det beslagtas och en maximal civil böter på £5 000 kan dras.

Skall utländsk inkomst redovisas? Registrera två datum först

Fråga: Jag har fortfarande en lägenhet i landet som är hyrt ut, och jag tjänar några tusen pund per år, ska jag rapportera det i Storbritannien?

Ja. För den skattesäsong 2025/26 (6 april 2025 till 5 april 2026) som har inkomster från utlandet är sista dag för att registrera sig självskatt, vilket var 5 oktober 2026, alltså två dagar sedan; onlineansökan och betalning är 31 januari 2027. Det här steg är lätt att missa, men det är fortfarande bättre att registrera sig nu än att inte göra det alls, eftersom böterna kopplas till potentiella brister i skatt.

Nykommande till Storbritannien informeras om en fyraårig skattefri väg: om du var en icke-brittisk skattetillgångsbo i minst 10 skatteår före ankomsten till Storbritannien, kan du ansöka om FIG-regler under de första 4 åren, där inkomster och vinster från utomlands är skattefria i Storbritannien. Priset finns i FIG-guiden vid gov.uk och tekniskt meddelande om reformen av icke-bostadsskatt 2024 – en gång när du hävdar det, förlorar du hela din personliga skattefrånskyldighet på £12 570 och den årliga kapitalvinstfrånskyldigheten på £3 000, och det gäller för all din inkomst under året, inte bara för den utomlands.

Min bedömning är att personer som har huvudinkomst från brittiska löner och endast några tusen pund i hyresintäkter eller räntor utanför landet inte bör lämna in FIG. Att förlora den £12 570 skattefria gränsen för att byta mot några tusen pund i skattefrihet är i de flesta fall en nettoförlust; det är bättre att vanligtvis fylla i SA106 och använda dubbelbeskattningsskydd för att kompensera för skatter som redan betalats utanför landet. Det är bara en liten del av personer med stora belopp i tillgångar eller driftsintäkter utanför landet som verkligen är värt att räkna ut FIG för, och det måste göras återkommande varje år.

12% den dörr, de flesta står utanför dörren

Fråga: Jag hörde att det kostar 12% att importera gamla utländska pengar innan 2028, kan jag använda det?

Detta avtal kallas Temporary Repatriation Facility, med 12 % för skattår 2025/26 och 2026/27, och ökar till 15 % för skattår 2027/28. HMRC-handboken RDRM73200 anger tre villkor som måste uppfyllas samtidigt: att det aktuella året är en brittisk skattebetalare, att det finns minst ett tidigare skattår där skatt har betalats enligt förflyttningssystemet, och att det finns utomlands genererat inkomst eller vinst som har påräknats enligt förflyttningssystemet före 2025/26. Metoden är att göra en designation i egen skattemyndighetsdeklaration; en gång när den är gjord och skatt har betalats, anses denna summa vara kapital och kommer inte att ge ytterligare inkomstskatt eller kapitalvinstskatt vid något tillfälle när den sänds till Storbritannien, utan behöver inte heller sändas in inom fönsterperioden.

Det är inte "en enhetlig momsats för att växla gamla pengar före 2028". För personer som aldrig har rapporterat enligt utbetalningsmetoden finns det inga kvalificerade utländska kapital som kan specificeras, och inbetalning av eget kapital genererar inte denna skatt från början, så det behövs inte detta alternativ; medan de som faktiskt är berättigade ska vara uppmärksamma på att TRF-skatten inte kan kompenseras med skatt betald utomlands.

Att se dessa tre avsnitt tillsammans visar att det som behövs för att få pengar in till Storbritannien aldrig är en enda skattesats, utan ett dokument som passar ihop: pengarnas ursprung, vilket skattesår de tillhör och din skattetillgångsstatus det året. Det här dokumentet används vid köpet av bostaden, vid lån och när det frågas om det i framtiden.

Detta dokument är endast för information. För frågor om personlig skatt och visum bör du kontakta en licensierad expert.

[Datakälla] gov.uk "Kontrollera om du kan ansöka om regeln för 4-årig fränt inkomst och vinster"; HMRC-handboken RDRM72100, RDRM73200 (Tillfällig återförsäljningsförmån); gov.uk "Ta ut eller sätta in pengar i Storbritannien"; gov.uk "Självskattning: Förfallodatum"

Hanterar du en juridisk fråga i Storbritannien? JustiScript kan hjälpa