Нужно ли декларировать иностранные доходы, поступающие в Великобританию? Кто может воспользоваться этим каналом 12%?

Этот вопрос задают десятки раз в год, и почти всегда в одном и том же виде: сколько будет проверено, какие комиссии взимаются при переводе, на сколько частей делить перевод, чтобы было безопаснее. Три вещи, которые определяют ответ, ни одна из них не содержится в вопросе.

В момент поступления денег налог не возникает

Вопрос: Я перевел деньги, которые хранил много лет на своем имени, на британский счет, нужно ли платить налог с этих денег?

В Великобритании нет налога на "входящие" платежи. Налогом облагаются сами доходы или прибыль от капитала, стоящие за этими деньгами, а также в каком налоговом году они были получены и являлись ли вы налоговым резидентом Великобритании в тот год. С 6 апреля 2025 года система "перевода средств" (remittance basis) будет отменена, и налоговые резиденты Великобритании будут платить налог по системе "возникновения" (arising basis) по всем доходам и прибылям; доходы, полученные в определенном налоговом году, должны быть заявлены, независимо от того, остались ли деньги за границей или были перечислены в Великобританию в том же году, это не влияет на обязательство по подаче декларации. Сбережения, которые были оплачены давно и относятся к основной сумме, не будут облагаться налогом при их переводе, даже если они пересекли границу один раз. Поэтому "разделение на мелкие суммы" не влияет на налоговые последствия, оно меняет только частоту вопросов со стороны банка.

Вопрос: Банк просит меня объяснить источник средств, что считается достаточным?

Это проверка на отмывание денег, а не налоговая проверка, нет фиксированного порога суммы, крупные суммы, первые поступления, не совпадающие с историей операций по счету, могут вызвать срабатывание. Обычно материалы, которые можно пройти за один раз, представляют собой замкнутую цепочку: откуда деньги впервые появились (договор купли-продажи недвижимости и документы об уплате налогов, записи о зарплатах и дивидендах, объяснение о подарке), из какого счета были переведены, и какое отношение имеет переводчик к вам. Документы по китайской стороне готовятся в соответствии с действующими правилами.

Наличные отдельно: если сумма всех валют превышает 10 000 фунтов стерлингов, необходимо сообщить об этом при въезде в Великобританию. Несообщение может привести к конфискации и штрафу в размере до 5 000 фунтов стерлингов.

Нужно ли декларировать иностранный доход? Запишите два даты сначала

Вопрос: У меня еще есть квартира в Китае, которая сдается, и ежегодно приносит несколько тысяч фунтов стерлингов, должен ли я декларировать это в Великобритании?

Да. Для тех, кто имеет доходы за границей в налоговом периоде 2025/26 (с 6 апреля 2025 года по 5 апреля 2026 года), срок подачи заявки на саморасчет и оплату налога истек 5 октября 2026 года, то есть два дня назад; онлайн-подача и оплата налогов - 31 января 2027 года. Этап регистрации легко упустить, но сейчас все равно лучше зарегистрироваться, чем ничего не делать, так как штрафы зависят от возможной недоплаты налога.

Новые жители Великобритании получают информацию о четырехлетней налоговой линии: если вы являлись нерезидентом Великобритании в течение как минимум 10 последовательных налоговых лет до прибытия в Великобританию, вы можете подать заявление на применение правил FIG в течение первых 4 лет, и доходы и прибыль за границей будут облагаться налогом в Великобритании. Стоимость указана в руководстве FIG по gov.uk и техническом документе о реформе статуса нерезидента 2024 года — как только вы заявите, ваш ежегодный налоговый вычет в размере £12 570 и налоговый вычет на прибыль от продажи имущества в размере £3 000 будут полностью утрачены, и это будет распространяться на все ваши доходы в этот год, а не только на те, которые были получены за границей.

Мое мнение: те, кто получает основной доход в виде зарплаты в Великобритании и имеет за границей только несколько тысяч фунтов стерлингов в аренде или проценты, не должны заявлять FIG. Отказ от налогового вычета в размере 12 570 фунтов стерлингов ради нескольких тысяч фунтов стерлингов в налоговых льготах приведет к чистому убытку; в большинстве случаев лучше обычным образом подавать форму SA106 и использовать льготу по двойному налогообложению для компенсации налогов, уже уплаченных за границей, чтобы получить лучший результат. Действительно стоит рассчитывать FIG только для небольшой группы лиц, имеющих значительные суммы доходов от продажи или операционной деятельности за границей, и это должно пересчитываться ежегодно.

12% эта дверь, большинство людей стоят вне её

Вопрос: Слышал, что до 2028 года при внесении старых иностранных денег за границей взимается только 12%, могу ли я воспользоваться этим?

Это распределение называется Temporary Repatriation Facility, с 12% для налоговых годов 2025/26 и 2026/27, а с 2027/28 увеличивается до 15%. В руководстве HMRC RDRM73200 указано три условия одновременно: указанный год является резидентом по налогам в Великобритании, ранее был как минимум один налоговый год, облагаемый по системе перечисления, и у вас есть доход или прибыль за границей, заявленная по системе перечисления до 2025/26. Метод заключается в том, чтобы сделать designation в форме самой декларации; как только вы определили и заплатили налог, эта сумма в дальнейшем считается капиталом, и при поступлении в Великобританию в любое время не будет подлежать дополнительным налогам на доход или прибыль, а также не потребуется вносить в течение окончательного периода.

Это не "единый налоговый тариф на обмен старых денег до 2028 года". Люди, которые никогда не подавали заявления по системе перевода средств, не имеют указываемого квалифицированного иностранного капитала, и внесение собственных средств не приводит к этому налогу, поэтому им не нужна эта возможность; а тем, кто действительно подходит, следует обратить внимание, что налог TRF не может быть компенсирован налогом, уплаченным за границей.

Если рассматривать эти три абзаца вместе, то при перечислении средств в Великобританию нужно подготовить не один налоговый процент, а набор документов, соответствующих друг другу: источник денег, к какому налоговому году он относится, и ваш статус налогового резидента в тот год. Эти документы будут одинаковыми при оплате покупки дома, оформлении ипотеки и в будущем, когда вас об этом спросят.

Эта статья предназначена исключительно для справки. По вопросам личных налогов и визовых вопросов обращайтесь к лицензированным специалистам.

[Источник данных] gov.uk «Проверьте, можете ли вы претендовать на 4-летний режим иностранных доходов и прибыли»; Руководство HMRC RDRM72100, RDRM73200 (Временный механизм возвращения); gov.uk «Вывод наличных из Великобритании или внесение наличных в Великобританию»; gov.uk «Сроки подачи налоговой декларации по самостойному налогообложению»

Решаете юридический вопрос в Великобритании? JustiScript может помочь