É necessário declarar os rendimentos estrangeiros que entram no Reino Unido? Quem pode usar o canal de 12%?

Essa pergunta é feita dezenas de vezes por ano, e quase sempre com o mesmo formato: "quantos dólares serão verificados", "quantos pontos são descontados ao entrar", "é mais seguro dividir em várias parcelas". As três coisas que decidem a resposta não estão nem mesmo na pergunta.

No momento em que o dinheiro chega, não é gerado imposto

Pergunta: Eu enviei o dinheiro que mantive por muitos anos sob meu nome para uma conta no Reino Unido, esse dinheiro precisa pagar imposto?

Não há nenhum imposto sobre "entradas" no Reino Unido. O que é tributado é a própria renda ou ganho de capital por trás desse dinheiro, bem como em qual ano fiscal ele foi gerado e se você era residente fiscal do Reino Unido naquele ano. A partir de 6 de abril de 2025, o regime de "remessa" (remittance basis) será eliminado, e os residentes fiscais do Reino Unido deverão pagar impostos sobre toda a renda e ganhos globais com base no regime de "ocorrência" (arising basis); rendas estrangeiras devem ser declaradas no ano fiscal em que foram geradas, independentemente de o dinheiro permanecer no exterior ou ser transferido para o Reino Unido naquele ano, não alterando a obrigação de declaração. Poucos anos atrás, poupanças que já haviam sido tributadas e que eram consideradas como principal, ao serem transferidas, não gerariam novos impostos apenas por terem cruzado uma fronteira. Portanto, "dividir as transferências em valores menores" não tem impacto nos resultados fiscais, mas apenas muda a frequência das perguntas feitas pelo banco.

Pergunta: O banco me pediu para explicar a origem dos fundos, o que é considerado suficiente?

Este é um verificação de combate ao lavagem de dinheiro, não uma verificação fiscal, não há um limite fixo de valor. Depósitos grandes, primeiros, ou que não correspondam ao histórico da conta podem ser acionados. Os documentos que normalmente passam em uma única verificação formam uma cadeia fechada: de onde o dinheiro veio inicialmente (contrato de venda de imóvel e comprovante de imposto pago, registros de salário e dividendos, explicação sobre doação), de qual conta foi transferido, e a relação entre o transferidor e você. Os procedimentos do lado chinês devem ser preparados com os documentos comprovantes conforme as regulamentações atuais.

Valor em espécie adicional: Todos os valores totais acima de £10.000 devem ser declarados ao entrar na Grã-Bretanha, caso contrário podem ser apreendidos e multados com uma multa civil máxima de £5.000.

O rendimento externo precisa ser declarado? Anote essas duas datas primeiro

Pergunta: Tenho mais uma casa no país que está alugada, gerando alguns milhares de libras por ano, devo declarar isso no Reino Unido?

Sim. Para o ano fiscal de 2025/26 (de 6 de abril de 2025 a 5 de abril de 2026), as pessoas com renda estrangeira têm o prazo de 5 de outubro de 2026, ou seja, dois dias atrás, para se registrar no sistema de auto-avaliação; o registro online e o pagamento são até 31 de janeiro de 2027. Esta etapa é fácil de esquecer, mas ainda é melhor fazer o registro agora do que não fazer nada, pois as multas estão relacionadas ao valor potencial de imposto não pago.

Novos imigrantes para o Reino Unido são informados sobre uma rota de isenção fiscal de quatro anos: se você for não residente tributário do Reino Unido por pelo menos 10 anos consecutivos antes de chegar ao Reino Unido, os primeiros 4 anos podem solicitar a regra FIG, com renda e ganhos estrangeiros isentos de impostos no Reino Unido. O custo está descrito nas diretrizes FIG em gov.uk e no documento técnico sobre a reforma da não residência em 2024 — uma vez que seja reivindicado, o limite de isenção pessoal de £12.570 e o limite anual de isenção de ganhos de capital de £3.000 serão totalmente perdidos, e isso se aplicará a todos os seus rendimentos do ano, não apenas aos referentes ao exterior.

Minha opinião: Pessoas cuja renda principal é salário no Reino Unido e que têm apenas milhares de libras de aluguel ou juros fora do país não devem declarar FIG. Trocar o isento de £12.570 por alguns milhares de libras de isenção, na maioria dos casos, é uma perda líquida; normalmente é melhor declarar no SA106 e usar a dedução de dupla tributação para compensar os impostos pagos fora do país, obtendo um melhor resultado. Apenas uma pequena parcela de pessoas com grandes receitas de venda ou operacionais fora do país realmente vale a pena calcular FIG, e isso deve ser reavaliado ano a ano.

12% aquela porta, a maioria das pessoas está do lado de fora

Pergunta: Ouvi dizer que até 2028, o valor cobrado para trazer dinheiro antigo do exterior é de apenas 12%, posso usá-lo?

Este arranjo é chamado Temporary Repatriation Facility, com alíquota de 12% para os exercícios fiscais de 2025/26 e 2026/27, aumentando para 15% em 2027/28. O manual da HMRC RDRM73200 define as condições como três requisitos simultâneos: o ano em questão ser residente fiscal no Reino Unido, ter pelo menos um exercício fiscal anterior tributado com base no regime de remessa e possuir renda ou ganho externo declarado com base no regime de remessa antes de 2025/26. O procedimento é fazer uma designação no formulário de declaração de imposto de renda; uma vez designado e pago, esse valor será considerado capital a partir daí, e qualquer entrada posterior no Reino Unido não gerará mais imposto de renda ou imposto sobre ganhos de capital, nem precisará ser introduzido dentro do período de janela.

Não é a "taxa unificada de isenção para resgatar dinheiro estrangeiro antes de 2028". Pessoas que nunca declararam por meio do sistema de envio de dinheiro não têm capital estrangeiro elegível disponível, e o principal transferido para si mesmo não gera este imposto, portanto, não precisa desta porta; enquanto as pessoas realmente aplicáveis devem prestar atenção, os impostos TRF não podem ser compensados com impostos pagos no exterior.

Ao considerar essas três partes juntas, o que precisa ser preparado em relação à transferência de fundos para o Reino Unido nunca é apenas uma taxa, mas sim um conjunto de documentos que sejam compatíveis entre si: a origem dos recursos, o ano fiscal ao qual pertencem e o seu status tributário nesse ano. Esses documentos são os mesmos tanto na compra de imóveis, no processo de financiamento imobiliário, quanto quando for perguntado no futuro.

Este texto é apenas para referência, por favor consulte um profissional credenciado para sua situação fiscal e de visto.

[Fonte dos dados] gov.uk "Verifique se você pode reivindicar o regime de rendas e ganhos estrangeiros por 4 anos"; Manuais da HMRC RDRM72100, RDRM73200 (Facilidade temporária de repatriação); gov.uk "Pegue dinheiro para dentro ou fora do Reino Unido"; gov.uk "Prazos para apresentação de declarações de imposto de renda"

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