Czy należy zgłaszać przychody z zagranicy w Wielkiej Brytanii? Kto może skorzystać z tej 12% ścieżki?

To pytanie zadawane jest dziesiątki razy w ciągu roku, a prawie zawsze w tej samej formie: ile zostanie sprawdzone przy przekazaniu, ile punktów zostanie odliczonych przy wpłyceniu, czy rozdzielenie na kilka transakcji będzie bardziej stabilne. Trzy rzeczy decydujące o odpowiedzi nie znajdują się w pytaniu.

Kiedy pieniądze dotrą, nie powstaje podatek

Pytanie: Przesłałem pieniądze, które miałem przez lata na koncie w Wielkiej Brytanii, czy te pieniądze muszę zapłacić podatek?

W Wielkiej Brytanii nie ma podatku na "przepływ pieniędzy do kraju". Podatki naliczane są wobec samej dochodów lub zysków kapitałowych, które stoją za tą kwotą, a także w którym roku podatkowym ten dochód lub zysk został uzyskany oraz czy był Pan/pani podatnikiem podatku w Wielkiej Brytanii w tym roku. Od 6 kwietnia 2025 roku zasada przepływu środków (remittance basis) zostanie anulowana, a podatnicy podatkowi w Wielkiej Brytanii będą musieli płacić podatki na podstawie zasady powstania (arising basis) z całego dochodu i zysków; dochody zagraniczne należy zgłosić w roku podatkowym, w którym zostały uzyskane, niezależnie od tego, czy pieniądze pozostały poza granicą czy zostały wpłacone do Wielkiej Brytanii w danym roku. Osobiste oszczędności, które zostały opodatkowane wiele lat temu i mają charakter kapitału, nie będą ponownie opodatkowane tylko dlatego, że zostały wpłacone do kraju. Dlatego „rozdzielanie wpłat na mniejsze kwoty” nie wpłynie na wynik podatkowy – zmienia ono jedynie częstotliwość pytań u banku.

Pytanie: Bank prosi mnie o wyjaśnienie źródła środków, co uznaje za wystarczające?

To weryfikacja anty-money laundering, nie podatek. Nie ma ustalonego progu kwoty. Wysokiej wartości, pierwsze, niezgodne z historią ruchów na koncie wpływy mogą wywołać weryfikację. Zwykle materiały, które przechodzą jednym razem tworzą zamknięty łańcuch: skąd pieniądze pochodziły początkowo (umowa sprzedaży nieruchomości i potwierdzenie opłacenia podatku, zasoby wynagrodzeń i dywidend, wyjaśnienie darowizny), z którego konta zostały przesłane, oraz relacja osoby wysyłającej do Ciebie. Dokumenty po stronie Chin należy przygotować zgodnie z obowiązującymi przepisami.

Kasa oddzielnie: Wszystkie waluty łącznie powyżej £10 000 wymagają zgłoszenia przy wjeździe do WielkoBritanii, niezgłoszenie może skutkować konfiskatą i karą cywilną do maksimum £5 000.

Czy należy zgłaszać przychody z zagranicy? Zanotuj dwa daty

Pytanie: Mam jeszcze jeden dom w kraju, który jest wynajmowany, co kilka tysięcy funtów rocznie, czy muszę to zgłaszać w Wielkiej Brytanii?

Tak. Osoby mające dochody z zagranicy w okresie podatkowym 2025/26 (od 6 kwietnia 2025 do 5 kwietnia 2026) muszą zarejestrować się do samodzielnego rozliczenia podatkowego do 5 października 2026 r., czyli dwa dni temu; rejestracja online i płatność podatku kończy się 31 stycznia 2027 r. Ten krok łatwo pominąć, ale rejestracja po upływie terminu jest lepsza niż nic, ponieważ kara zależy od potencjalnie niespłaconego podatku.

Nowi osiedlowcy w Wielkiej Brytanii zostaną poinformowani o czteroletniej trasie zwolnionej z podatków: jeśli przez co najmniej 10 kolejnych lat podatkowych przed przyjazdem do Wielkiej Brytanii nie byli podatnikami brytyjskimi, w pierwszych 4 latach mogą złożyć wniosek o stosowanie zasad FIG, dzięki czemu dochody i zyski poza granicą będą wolne od podatku w Wielkiej Brytanii. Koszt jest zawarty w gov.uk przewodniku FIG oraz w technicznej informacji o reformie statusu niepodatnika w 2024 roku – jedynie w przypadku zgłoszenia, osobiste zwolnienie podatkowe £12,570 oraz roczne zwolnienie na zyski kapitałowe £3,000 zostaną utracone, a dotyczyć będzie wszystkich dochodów w danym roku, a nie tylko tych poza granicą.

Moja ocena: osoby, które mają główne dochody z pensji w Wielkiej Brytanii, a poza granicą mają tylko kilka tysięcy funtów wynajmu lub odsetek, nie powinny zgłaszać FIG. Zrzeczenie się 12 570 funtów zwolnienia podatkowego w zamian za kilka tysięcy funtów zwolnienia to w większości przypadków straty; lepiej zgłosić to normalnie w SA106 i użyć zwolnienia od podwójnego opodatkowania, aby zrekompensować zapłacony podatek poza granicą, co da lepszy wynik. Tylko dla niewielkiej grupy osób, które mają duże przychody z sprzedaży lub działalności poza granicą, warto obliczyć FIG, a obliczenia należy powtarzać rocznie.

12% Ta drzwi, większość ludzi stoi poza nimi

Pytanie: Słyszałem, że przed 2028 r. przy przesyłaniu starej waluty z zagranicy pobiera się tylko 12%, mogę tego użyć?

Ta umowa nazywa się Temporary Repatriation Facility, z 12% w latach podatkowych 2025/26 i 2026/27, a następnie wzrasta do 15% w roku podatkowym 2027/28. W przewodniku HMRC RDRM73200 warunki kwalifikacji określone są jako trzy jednocześnie spełnione: wyznaczony rok jest podatnikiem podatku w Wielkiej Brytanii, co najmniej jeden poprzedni rok podatkowy był opodatkowany zgodnie z zasadą przekazania środków, oraz ma na koncie dochód lub zysk z zagranicy uzyskany przed 2025/26, który został zgłoszony zgodnie z zasadą przekazania środków. Sposób postępowania polega na jednorazowym zaznaczeniu w formularzu samorządu podatkowego; po dokonaniu zaznaczenia i zapłaceniu podatku kwota ta będzie traktowana jako kapitał, a w dowolnym czasie wpływu do Wielkiej Brytanii nie będzie generować dalszego podatku od dochodu lub podatku od zysków kapitałowych, ani nie będzie wymagała wprowadzenia w oknie czasowym.

To nie jest "jednolity podatek ulgowy na wymianę starego pieniądza przed 2028 roku". Osoby, które nigdy nie zgłaszały zasiłku w formie przekazania pieniędzy, nie mają dostępnych do wyznaczenia zasobów zagranicznych spełniających kryteria, a wprowadzenie własnych środków nie generuje tego podatku, więc nie potrzebują tej możliwości; natomiast osoby naprawdę dotknięte powinny zwrócić uwagę, że opłaty TRF nie mogą być odliczane od podatków zapłaconych za granicą.

Patrząc na te trzy akapity, przygotowanie się na przekazanie funduszy do Wielkiej Brytanii to nigdy nie jest tylko jeden podatek, ale zestaw dokumentów, które wzajemnie się zgadzają: źródło pieniędzy, do którego roku podatkowego ono należy oraz twoja status podatkowy w tym roku. Ten zestaw dokumentów będzie taki sam przy zapłacie za mieszkanie, uzyskiwaniu kredytu hipoteczngo oraz w przyszłości, gdy zostaniesz o to zapytany.

Ten tekst ma charakter informacyjny, prosimy skonsultować sprawy podatkowe i wizowe z uprawnionym specjalistą.

[Źródło danych] gov.uk "Sprawdź, czy możesz skorzystać z 4-letniego systemu dochodów i zysków z zagranicy"; ręcznik HMRC RDRM72100, RDRM73200 (tymczasowy mechanizm powrotu do kraju); gov.uk "Pobieranie gotówki wychodzącej lub wchodzącej z Wielkiej Brytanii"; gov.uk "Terminy składania deklaracji podatkowych w ramach samooceny"

Zajmujesz się sprawą prawną w Wielkiej Brytanii? JustiScript może pomóc