Skal man melde inn utenlandske inntekter til Storbritannia? Hvem kan bruke den 12%-kanalen?

Det spørsmålet blir stilt tivis av ganger i løpet av året, og nesten alltid med samme setning: Hvor mye vil bli kontrollert, hvor mange prosent trekkes når pengene kommer inn, er det tryggere å dele opp i flere transaksjoner. Tre ting som avgjør svaret, finnes ikke i spørsmålet.

Når pengene kommer til, oppstår det ingen skatt

Spørsmål: Jeg har overført pengene mine som jeg har spart i mange år til en britisk konto, må jeg betale skatt av disse pengene?

Det finnes ingen avgift i Storbritannia for "innskudd". Det som blir skattet, er inntekten eller kapitalvinsten som ligger bak pengene, samt hvilket skatteår det oppstod i og om du var skattepliktig i Storbritannia det året. Fra 6. april 2025 blir avskrivingssystemet (remittance basis) faset, og alle skattepliktige i Storbritannia vil måtte betale skatt etter oppståendesystemet (arising basis) på globale inntekter og vinst. Utlandsk inntekt må rapporteres det året den oppstod, uansett om pengene beholdes utenlands eller sendes inn til Storbritannia dette året – det endrer ikke ansvar for rapportering. Sparing som har vært skattet lenge og som er av natur tilbakebetaling, vil ikke få nye skatter bare fordi den blir sendt inn ett enkelt gang. Derfor har "å dele innbetalinger i små beløp" ingen effekt på skattekonsekvensene, det endrer bare hvor ofte banken stiller spørsmål.

Spørsmål: Banken ønsker at jeg skal forklare kildene til pengene, hva som regnes som tilstrekkelig?

Dette er en anti-utløsningskontroll, ikke en skattekontroll, det er ingen faste beløpsgrenser, store beløp, første gang, eller innskudd som ikke matcher kontohistorien kan utløse. Dokumenter som vanligvis går gjennom på én gang er vanligvis en lukket kjede: hvor pengene opprinnelig kom fra (salgsavtale og avgiftsbekreftelse, lønn og avkastningsoppgjør, gaveforhold), fra hvilken konto pengene ble overført, og forholdet mellom overføreren og deg. De prosedyrene på den kinesiske siden skal forberedes med tilsvarende dokumentasjon i henhold til gjeldende regler.

Kontant betales separat: Alle valutaer sammen må oppgis hvis beløpet overstiger £10.000 ved innreise til Storbritannia, og ikke-deklarering kan føre til beslaglegging og maksimalt civilt botbeløp på £5.000.

Skal utenlandske inntekter deklareres? Noter først to datoer

Spørsmål: Det er en annen bolig i landet som leies ut, med flere tusen pund per år. Skal jeg rapportere dette i Storbritannia?

Ja. For personer med utenlandsk inntekt for avgiftsåret 2025/26 (fra 6. april 2025 til 5. april 2026) er siste frist for å registrere seg for selvangivelse 5. oktober 2026, det vil si to dager siden; elektronisk innlevering og betaling er 31. januar 2027. Det er lett å gå glipp av denne trinnet, men det er bedre å registrere seg nå enn å gjøre ingenting, siden botene er knyttet til mulig manglende skatt.

Nyankomne til Storbritannia vil bli informert om en fireårs frivillig skattevei: hvis du har vært ikke-britisk skattetilfelle i minst 10 sammenhengende skatteår før ankomsten til Storbritannia, kan du søke om FIG-reglene de første 4 årene, og inntekt og gevinst fra utlandet vil være fraværende fra britisk skatt. Det som er skrevet i gov.uk FIG-veiledningen og teknisk forklaring om ikke-bosatte-reformen i 2024 – hvis du påtar deg dette, vil du miste din personlige fradrag på £12.570 og det årlige fradraget for kapitalgevinst på £3.000, og dette gjelder for all din inntekt det året, ikke bare for den utenlandske delen.

Min vurdering er at personer som har hovedinntekt fra britiske lønninger, og utenlands bare noen tusen pund i leieinntekt eller renter, bør ikke rapportere FIG. Å miste den £12.570 fradragsberegningen for å få noen tusen pund fradragsberegning, er i de fleste tilfeller en netto tap; det gir bedre resultat å rapportere normalt på SA106 og bruke dobbeltbeskatningsfradrag for å trekke fra skatten som allerede er betalt utenfor, slik at man får bedre resultat. Det er bare en liten del av folk som faktisk bør regne ut FIG, det er de som har store beløp i inntekter fra salg eller drift utenfor, og det må regnes om årlig.

12% Den døren, de fleste står utenfor

Spørsmål: Jeg hørte at det bare koster 12 % å sende gammelt pengesystem fra utlandet før 2028, kan jeg bruke det?

Denne arrangementet kalles Temporary Repatriation Facility, og skal være 12 % for skatteårene 2025/26 og 2026/27, og økes til 15 % for skatteåret 2027/28. HMRC-manualen RDRM73200 beskriver kvalifikasjonen som tre vilkår som må oppfylles samtidig: det angitte året er skatteligt bodd i Storbritannia, har vært skattet etter utbetalingssystemet i minst ett tidligere skatteår, og har utenlandske inntekter eller gevinster som ble påstått etter utbetalingssystemet før 2025/26. Metoden er å gjøre en designation i egen skattemelding; en gang det er valgt og betalt, skal beløpet betraktes som kapital, og vil aldri gi ytterligere inntekts- eller kapitalgevinstskatt når det blir overført til Storbritannia, og det er ikke nødvendig å overføre det innen et vindu.

Det er ikke "en enhetlig avgiftsrate for å bytte gammelt penger før 2028". Personer som aldri har rapportert etter overføringsreglene, har ingen kvalifiserende utenlandske kapital å angi, og innbetaling av egen kapital gir ikke denne avgiften fra før, så de trenger ikke denne muligheten; og de som faktisk skal bruke dette må være oppmerksomme på at TRF-avgiften ikke kan trekkes fra avgifter betalt utenlands.

Å se sammen de tre avsnittene, er det aldri bare en skattesats som må forberedes når det gjelder overføring av midler til Storbritannia, men en dokumentasjon som passer sammen: kildene til pengene, hvilket skatteår det hører til, og din skatteplikt i det året. Denne dokumentasjonen brukes samme gang ved kjøp av bolig, lånerettighet, og hvis det blir spurt om det i fremtiden.

Denne teksten er kun til informasjonsformål. Ta kontakt med en autorisert fagperson for spørsmål om din skatt og visum.

[Datakilde] gov.uk «Sjekk om du kan påstå 4-års utenlandsk inntekt og avkastning»; HMRC-håndbok RDRM72100, RDRM73200 (Midlertidig tilbakeføringstilbud); gov.uk «Ta kontanter inn eller ut av Storbritannia»; gov.uk «Selvavgiftsoppgjør: frister»

Håndterer en juridisk sak i Storbritannia? JustiScript kan hjelpe