영국 비자 소지자인데, 고용주가 세금과 연금 납부를 누락한 경우 어떻게 해야 할까요?

다음 달 22일은 일반적인 연금 납부 마감일입니다.

영국 정부의 직장 연금 안내문에 따르면, 급여에서 공제된 개인 기여금은 일반적으로 다음 달 22일까지 전자 이체로 연금 계획에 납부해야 하며, 수표로 납부할 경우 19일까지 납부해야 합니다. 공제액과 기록이 일치하지 않는 경우, 해당 공제에 적용되는 법적 의무에 따라 두 가지 경로로 처리할 수 있습니다. Pension(직장 연금)은 연금 납입과 관련되며, PAYE(급여 원천징수)는 HMRC에 대한 신고 및 납세와 관련됩니다. 본 글에서는 급여 시스템을 통해 급여를 지급받는 일반적인 고용 상황을 다룹니다.

제 생각에는, 의 경우 이미 결제가 처리되었으나 기록이 누락된 경우, 먼저 내역을 확인하고 정정을 요청해야 하며, 기록을 보완하기 위해 임의로 다시 납부해서는 안 된다고 봅니다.

연금이 입금되지 않았다면, 먼저 지급 기한을 확인해 보세요

먼저 연금 기관에 건별 납입 내역을 요청하여 급여 명세서와 월별로 대조하고, 본인 공제액, 고용주 납입금, 세액 공제를 구분해야 하며, 계좌 총액과 급여 공제액을 단순히 기계적으로 차감해서는 안 된다. 영국 정부의 『직장 연금: 고용주가 할 수 있는 것과 할 수 없는 것』에는 놓치기 쉬운 규정이 하나 더 있다. 자동 가입 후 첫 납입금의 경우, 제도가 허용하면 처음 3개월분을 4개월째 22일에 합산하여 납부할 수 있다. 고용주가 자체적으로 부담하는 납입금은 제도와 약정한 날짜에 납부한다. 대조 시 가입 통지서, 납부 일정, 미납 월도 함께 요청하여, 아직 납부 기한이 도래하지 않은 것인지, 송금되어 배분 대기 중인 것인지, 아니면 실제로 과소 납부된 것인지 확인해야 한다.

만기일이 지났음에도 지급받지 못한 사실이 확인된 경우, 급여 담당 부서에 어떤 달의 급여가 누락되었는지, 각각 얼마씩 부족한지 명시하고, 미지급분에 대한 지급 일정을 서면으로 회신해 줄 것을 요청한 뒤, 상대방의 답변을 보관해 두십시오.

갭이 확인된 후, 누구에게 책임을 물어야 할까

연금감독청(The Pensions Regulator, TPR)의 미납 보고 지침에 따르면, 일반적인 미납 건은 90일이 지난 후에 보고해야 하며, 지속적인 납부 지연이나 고용주의 납부 거부도 보고 대상에 포함됩니다. 이 보고 유예 요건은 납부 기한을 연장하는 것은 아닙니다. 제출 시 고용주명, 주소, PAYE 번호, 체납 월 및 금액을 준비하고, 급여 명세서 및 기여금 내역서를 첨부하십시오. 번호는 일반적으로 급여 명세서나 P60에서 확인할 수 있습니다.

연금 기관이 TPR에 보고했다고 알려온 경우, 공식 안내에 따르면 다시 제출할 필요가 없습니다.

개인 손실이 여전히 해결되지 않은 경우, 관련 공식 민원 절차를 완료한 후 The Pensions Ombudsman(연금 옴부즈만)에 민원을 제기할 수 있으며, 해당 기관이 미납금 및 관련 손실 문제를 심리합니다. 청구 내용에는 어떤 기여금의 보전을 원하는지, 어떤 투자 손실을 산정할 것인지 명확히 기재해야 하며, 보상 성립 여부 및 구체적인 금액은 개별 사안별로 판단됩니다.

세무 기록에 누락이 있는 경우, 먼저 신고 내역을 확인한다

세금 관련 절차는 HMRC 개인 세금 계정을 통해 고용주, 급여, 원천징수된 소득세 및 세율을 확인하며, NI(국민보험) 연간 기록은 별도로 조회합니다. 계정에 기록이 누락되었다고 해서 그 자체로 고용주가 세금을 체납했다는 증거가 되는 것은 아니며, 신고 또는 자료 대조 문제와 관련될 수도 있습니다. 급여 명세서, 실제 급여 입금 내역, P60 연간 소득 및 세액 증명서, 그리고 퇴사 시 받은 P45를 한데 모아 월별로 차액을 표시해 볼 수 있습니다. 영국 정부의 NI 조회 안내는 과세 연도별로 납부 내역을 표시하므로, 해당 월의 납부 여부가 정상적으로 처리되었는지 판단하는 데는 적합하지 않습니다. 현재 급여세 납부 내역을 확인하려면 해당 PAYE 자료를 대조해야 합니다.

자료에 불일치가 있을 경우, 급여 담당 부서에서 확인하고 신고 내용을 수정해 주십시오. 그래도 문제가 해결되지 않으면 HMRC에 증빙 자료를 제출하여 세금 및 국민보험(NI) 기록을 검토해 달라고 요청하고, 접수 번호를 보관해 두십시오.

추가 납세 통지를 받았을 때도 책임을 명확히 해야 한다

급여에서 이미 세금이 원천징수된 경우, HMRC에 원천징수된 세액에 대한 확인을 명확히 요청해야 하며, 계좌 잔고가 0인 것만으로는 재지급이 필요하다는 사실을 단독으로 입증할 수 없습니다. 고용주가 PAYE 규정에 따라 세금을 충분히 원천징수하지 않은 경우, HMRC의 《PAYE90020》 지침에 따르면 일반적으로 고용주에게 추징해야 합니다. 규정된 조건을 충족할 경우, HMRC는 PAYE direction(책임 이전 결정)을 내려 해당 책임을 근로자에게 이전할 수 있습니다. 원천징수되었으나 납부되지 않은 경우, 원천징수액이 부족한 경우, 그리고 기타 사유로 발생한 세액 차액은 각각 별도로 확인해야 합니다. 공식 통지를 받은 경우에도 통지에 명시된 기한 내에 응답하여 이의를 제기하고 계산 근거를 요청해야 하며, 고용주가 회계 감사를 진행 중이라고 해서 관련 기한이 자동으로 유예되는 것은 아닙니다.

추납 또는 정정에 대한 서면 회신을 받은 후, 연금 실제 입금 금액과 HMRC의 업데이트된 기록을 대조합니다. 아직 일치하지 않는 달은 계속 처리 대기 목록에 남겨둡니다.

본 문서는 참고용일 뿐이며, 구체적인 문제에 대해서는 자격을 갖춘 변호사에게 문의하시기 바랍니다.

[자료 출처] 영국 정부 『직장 연금: 고용주가 할 수 있는 것과 할 수 없는 것』; TPR 『직장 연금 미납금 보고서』; HMRC 『PAYE90020: 과소 원천징수 및 책임 이전 결정』.

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