英国のビザ保持者で、雇用主が税金や年金の納付を怠った場合、どうすればよいですか？

翌月の22日は、一般的な年金保険料の納付期限日です。

英国政府の職場年金に関する説明書には、給与から天引きされた個人の拠出金は、通常、翌月の22日までに電子送金で年金制度に納付する必要があり、小切手による支払いの場合は19日までに納付する必要があると明記されています。天引き額と記録に不一致が見つかった場合は、天引きに関連する法的義務に応じて、2つの方法で対処することができます。Pension（職場年金）は年金拠出金に関わり、PAYE（給与源泉徴収）はHMRCへの申告および納税に関わります。本記事では、給与システムを通じて給与が支払われる一般的な雇用形態について解説します。

について、すでに引き落としが行われているにもかかわらず記録が欠落している場合は、まず照合して訂正を申請すべきであり、記録を補完するために自ら再度納付することは避けるべきだと考えます。

年金が振り込まれていない場合は、まず支払期限を確認してください

まず年金機関に拠出明細を請求し、給与明細と月ごとに照合して、個人の天引き額、雇用主の拠出額、税額控除額を明確に区別する必要があります。単に口座の総額から給与からの天引き額を機械的に差し引くだけではいけません。英国政府の『職場年金：雇用主ができること・できないこと』には、見落としがちな規定がもう一つあります。自動加入後の初回拠出金については、制度が認める場合、最初の3ヶ月分が4ヶ月目の22日にまとめて支払われることがあります。一方、雇用主が負担する拠出金は、制度と合意した期日通りに納付されます。照合の際には、加入通知、支払いスケジュール、および未払い月に関する情報を併せて請求し、まだ支払期日が到来していないのか、すでに送金済みで配分待ちの状態なのか、あるいは実際に納付額が不足しているのかを確認してください。

支払期日が過ぎても未受領であることが確認できた場合は、給与担当部署に対し、どの月の分が不足しているか、それぞれいくら不足しているかを明記し、追納日を記載した書面での回答を求め、その回答内容を保管しておいてください。

ギャップが確認された後、誰に責任を追及すべきか

年金規制当局（The Pensions Regulator、TPR）の未払い報告ページによると、一般的な未払いについては90日間待ってから報告することが求められています。また、継続的な納付遅延や、雇用主による納付拒否も報告対象となります。この報告の待機要件によって、納付期限が延長されることはありません。報告の際は、雇用主の名称、住所、PAYE番号、未納の月数および金額を用意し、給与明細書および拠出記録を添付してください。番号は通常、給与明細書またはP60に記載されています。

年金機関からTPRへの報告済みである旨の通知を受けている場合、公式な説明において再度提出する必要はない。

個人の損害が依然として解決されていない場合は、関連する正式な苦情申立手続きを完了した後、The Pensions Ombudsman（年金オンブズマン）に苦情を申し立てることができます。同機関が、未払い分および関連する損害の問題について審査を行います。申し立てにおいては、どの拠出金の補填を希望するか、どの投資損失の算定を求めるかを明確に記載してください。補償の可否および具体的な金額については、個々の事案に応じて判断されます。

税務記録に不備がある場合は、まず申告内容を調査する

税金の流れとしては、HMRCの個人税務アカウントから、雇用主、給与、源泉徴収された所得税、税コードを確認し、NI（国民保険）の年間記録は別途確認します。アカウントに記録がないこと自体は、雇用主が納税を怠っていることを証明するものではなく、申告やデータの照合に関する問題である可能性もあります。給与明細、実際の給与受取明細、P60（年間所得・納税額証明書）、および退職時に受け取ったP45をまとめて、月ごとに差額を明記するとよいでしょう。英国政府のNI照会説明では、納税記録が課税年度単位で表示されるため、当月の納付が反映されているかどうかを判断するには適していません。現在の給与税を確認するには、対応するPAYE資料と照合する必要があります。

資料に不一致がある場合は、給与担当部門に確認・修正を依頼してください。それでも解決しない場合は、HMRCに証拠を提出し、税額および国民保険（NI）の記録の確認を依頼し、受理番号を保管しておいてください。

追徴課税の通知を受け取った場合も、責任の所在を明確に確認する必要がある

給与からすでに税金が源泉徴収されている場合は、HMRCに対して源泉徴収額の照合を明確に請求してください。口座残高がゼロであるだけでは、再支払いの必要性を単独で証明することはできません。雇用主がPAYE規則に従って十分な税額を源泉徴収しなかった場合、HMRCの『PAYE90020』の説明によれば、通常は雇用主に対して追徴を行うべきである。所定の条件を満たす場合、HMRCはPAYE direction（責任移転決定）を行い、対応する責任を従業員に移転することができる。源泉徴収済みだが納付されていない場合、源泉徴収額が不足している場合、およびその他の理由による税額の差額については、それぞれ個別に確認する必要があります。正式な通知を受け取った場合でも、通知に記載された期限内に回答し、異議を申し立て、計算根拠の提示を求める必要があります。雇用主が会計監査を行っているからといって、関連する期限が自動的に停止されることはありません。

追納または訂正に関する書面での回答を受け取った後、年金の実際の受取額とHMRCの更新後の記録を照合します。まだ一致していない月は、引き続き「処理待ち」リストに残しておきます。

本記事はあくまで参考情報です。具体的な問題については、資格を有する弁護士にご相談ください。

[データ出典] 英国政府『職場年金：雇用主ができること・できないこと』；TPR『職場年金の未払いに関する報告書』；HMRC『PAYE90020：源泉徴収額の不足と責任の移転に関する決定』。

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