Be kell jelenteni a külföldi bevételeket, amikor azokat Nagy-Britanniába hozzák? Ki használhatja a 12%-os útvonalat?

Ez a kérdés több tucatszor felmerül egy év alatt, és szinte mindig ugyanazzal a mondatfelépítéssel: mennyit fognak ellenőrizni, hány százalékot vonnak le az átutaláskor, és ha több részletben utalunk, az biztonságosabb-e. Három dolog határozza meg a választ, de egyikük sem szerepel a kérdésben.

A pénz érkezésének pillanatában nem keletkezik adó

Kérdés: Az összes pénzem, amit évek óta a nevem alatt tartottam, át lett utalva egy brit számlára, ezt a pénzt adóznia kell?

Nincs olyan adó az Egyesült Királyságban, amely "bevételként" kezelné a befizetéseket. Az a jövedelem vagy tőkehozam, amely mögött a pénz áll, az alá esik az adózásnak, valamint az adóévet, amelyben ez a jövedelem keletkezett, és hogy Ön az adóévben brit adófizető-e. 2025. április 6-tól megszűnik a „remittance basis” rendszer, és a brit adófizetők minden globális jövedelemmel és hozammal szemben az „arising basis” rendszer szerint fizethetnek adót; a külföldi jövedelmet az adóévben, amelyben keletkezett, be kell jelenteni, függetlenül attól, hogy a pénz otthon marad-e, vagy az adóévben behozzák-E az Egyesült Királyságba. A korábban adóztatott, tőkének minősülő megtakarítások, amelyeket évekkel ezelőtt adóztattak, nem okoznak új adókötelezettséget, ha behozzák a határ mentén. Tehát a „kisebb összegekben történő behozatal” nem befolyásolja az adóhatóság eredményét, csupán a banknál felmerülő kérdések gyakoriságát változtatja meg.

Kérdés: A bank azt kéri, hogy magyarázzam el a pénzforrást, milyen dokumentum számít elegendőnek?

Ez a pénzmosás elleni ellenőrzés, nem adóellenőrzés, nincs rögzített összeghatár, nagy összegű, elsőként érkező, az egyenleg történetéhez nem illő befizetések is kiválthatják. Azok a dokumentumok, amelyek egy alkalommal átmennek, általában egy zárt láncot alkotnak: honnan jött a pénz (ház eladási szerződése és adófizetési bizonylat, fizetési és osztalékjegyzőkönyvek, ajándékozási nyilatkozat), melyik számról érkezett, és milyen kapcsolat van az átutalóval. A kínai oldali eljárás során megfelelő bizonyítványokat kell előkészíteni a jelenlegi szabályok szerint.

Készpénz külön számolva: minden valutában összesen 10 000 £ felett, ha beviszik Nagy-Britanniába, be kell jelenteni, nem jelentették meg, akkor lefoglalhatók és legfeljebb 5 000 £ peres bírság jár.

Meg kell jelentetni a külföldi jövedelmet? Jegyezze meg két dátumot először

Kérdés: Van még egy ház a hazában, amit bérbe adok, évente néhány ezer fontot keresek, be kell jelentenem ezt az Egyesült Királyságban?

Igen. Azoknak, akiknek 2025/26 adóévet (2025. április 6. - 2026. április 5.) érintő külföldi jövedelme van, az önkiszámlázás regisztrálásának utolsó határideje 2026. október 5., azaz két nappal ezelőtt; az online bejelentés és a befizetés határideje 2027. január 31. A regisztráció ezen a lépésen könnyen elmaradhat, de ha most utólag regisztrál, még mindig jobb, mint semmit sem tenni, mivel a büntetés összege a potenciálisan nem fizetett adó összegéhez kötődik.

Az újonnan Nagy-Britanniába érkezők arról értesülnek, hogy van egy négyéves adómentes útvonal: ha a beutazás előtt legalább 10 fiskális évben nem brit adófizetőként szerepeltek, akkor az első 4 évben alkalmazható a FIG-szabály, amely szerint a külföldi jövedelem és nyereség nem terheli brit adóval. A költség a gov.uk FIG irányelvekben és a 2024-es nem lakcímes reform technikai leírásában szerepel – ha ezt igénybe veszed, a személyes adómentes összeg £12.570 és a tőkejövedelem éves adómentes összeg £3.000 teljesen elveszített, és ez az egész évi jövedelmedre vonatkozik, nem csak a külföldi részre.

Az én véleményem szerint azok, akik fő jövedelmük a brit bér, és külföldön csak néhány ezer font kereset vagy kamat van, nem kell FIG-t jelenteniük. A £12.570-es adómentes összeg eldobása néhány ezer font adómentes összegért általában nettó veszteséget okoz; ha normálisan jelentik az SA106-on, és a dupla adóztatás csökkentésével levonják a már külföldön fizetett adót, jobb eredményt érnek el. Valódi FIG számításra érdemes csak azoknak a kis csoportnak, akiknek külföldön még nagy összegű eladási vagy működési jövedelmük is van, és ezeket évente újra kell számolni.

12% az ajtó, a többség az ajtón kívül áll

Kérdés: Hallottam, hogy 2028 előtt a külföldi régi pénzt behozni csak 12% keresetet számolnak, használhatom?

Ez a rendszer a Temporary Repatriation Facility, 12% az 2025/26 és 2026/27 adóévre, majd 15%-ra nő 2027/28-ra. A HMRC kézikönyv RDRM73200 megállapítja a kvalifikációt három egyszerre teljesülő feltételként: az adott évben brit adófizetőnek minősül, legalább egy korábbi adóévben hozzájárulás alapján fizetett adót, és van olyan külföldi jövedelem vagy nyereség, amit már előbb hozzájárulás alapján igazoltak. A módszer az öngyilkos bejelentési nyilatkozatban történő megjelölés. Miután megjelölték és befizették az összeget, ezt az összeget később tőkének tekintik, bármikor is érkezik be Nagy-Britanniába, nem okoz további jövedelemadót vagy tőkehozamadót, és nem kell beérkeznie az ablakidőn belül.

Nem a "konzervált pénzek egyesített kedvezményes adókulcsa 2028 előtt". Azok, akik soha nem jelentettek be az átutalási rendszer szerint, nincsenek megfelelő külföldi tőkejelölések a kezükben, az összevont saját tőkéjüket nem terheli ez az adó, nem szükséges ez a kapu; míg a valóságosan alkalmazandókra figyelni kell, hogy a TRF adót nem lehet kifizetett külföldi adóval csökkenteni.

Ha összevetjük ezeket a három bekezdést, az látszik, hogy a pénz átutalásához Britanniába nem egy adókulcs szükséges, hanem egy olyan dokumentum, amely egymáshoz igazodik: a pénz forrása, az adóévi kategória, valamint az adott évben az adófizetői státusztok. Ez a csomag ugyanaz marad a lakásfizetésnél, a hitelkérelemnél és a jövőbeli kérdéseknél is.

Ez a szöveg kizárólag tájékoztató jellegű, az egyéni adó- és vízumügyekről a hitelesített szakemberekkel kell konzultálni.

[Forrás] gov.uk „Ellenőrizze, hogy jogosult-e a 4 éves külföldi jövedelem és nyereség rendszeréhez”; HMRC kézikönyv RDRM72100, RDRM73200 (Ideiglenes visszatérítési lehetőség); gov.uk „Pénz kivitele vagy behozatala az Egyesült Királyságba”; gov.uk „Önálló adóbevallás: határidők”

Egyesült Királyság jogi üggyel foglalkozik? JustiScript segíthet