Que faire si l'employeur d'un titulaire de visa britannique ne paie pas les impôts et les cotisations de retraite ?

Le 22 du mois suivant est la date limite habituelle pour le paiement des cotisations de retraite.

Les instructions du gouvernement britannique relatives aux régimes de retraite professionnels précisent que les cotisations individuelles prélevées sur le salaire doivent généralement être versées par virement électronique au régime avant le 22 du mois suivant, et avant le 19 en cas de paiement par chèque. Si vous constatez un écart entre les retenues et les registres, vous pouvez procéder de deux manières différentes, en fonction de l’obligation légale à laquelle la retenue correspond : la « Pension » (retraite d’entreprise) concerne les cotisations de retraite ; le « PAYE » (prélèvement à la source) concerne la déclaration et le paiement des impôts auprès du HMRC. Cet article traite des situations courantes de salariat où la rémunération est versée via un système de paie.

Je pense que lorsque a déjà prélevé le montant mais que l'enregistrement fait défaut, il convient d'abord de vérifier et de demander une rectification, plutôt que de procéder à un nouveau paiement de son propre chef pour compléter l'enregistrement.

Si vous n'avez pas reçu votre retraite, vérifiez d'abord la date limite de versement

Commencez par demander à l’organisme de retraite le relevé détaillé de chaque cotisation, puis comparez-le mois par mois avec vos fiches de paie afin de distinguer clairement les retenues sur salaire, les cotisations patronales et les allègements fiscaux ; il ne suffit pas de soustraire mécaniquement le montant total du compte des retenues sur salaire. Le document du gouvernement britannique intitulé « Pensions professionnelles : ce que les employeurs peuvent et ne peuvent pas faire » mentionne également une disposition souvent négligée : la première cotisation après l’adhésion automatique peut, lorsque le régime le permet, être regroupée avec celle du quatrième mois et versée le 22 de ce dernier. Les cotisations à la charge de l’employeur sont quant à elles versées aux dates convenues avec le régime. Lors de la vérification, il est conseillé de demander simultanément l’avis d’adhésion, le calendrier des paiements et la liste des mois en retard, afin de déterminer si les montants n’ont pas encore atteint leur échéance, s’ils ont été versés mais n’ont pas encore été répartis, ou s’il s’agit effectivement d’un versement insuffisant.

Si vous avez constaté que des paiements n'ont pas été versés à leur échéance, écrivez au service des paies en précisant les mois manquants et les montants correspondants, demandez une réponse écrite indiquant la date de versement des arriérés et conservez la réponse de l'entreprise.

Une fois la lacune constatée, à qui s'en prendre ?

La page du rapport sur les arriérés de l'Autorité de régulation des retraites (The Pensions Regulator, TPR) stipule qu'en règle générale, les arriérés doivent être signalés dans un délai de 90 jours ; les retards de paiement répétés et le refus de l'employeur de verser les cotisations doivent également faire l'objet d'un signalement. Ce délai de signalement ne prolonge pas le délai de paiement. Au moment de la déclaration, veuillez vous munir du nom et de l’adresse de l’employeur, de son numéro PAYE, des mois concernés par l’arriéré et du montant dû, et joindre les fiches de paie ainsi que les relevés de cotisations ; le numéro figure généralement sur la fiche de paie ou sur le formulaire P60.

Si l'organisme de retraite a déjà indiqué qu'il avait transmis ses informations au TPR, il n'est pas nécessaire de les transmettre à nouveau, selon les instructions officielles.

Si le préjudice subi n'a toujours pas été réglé, il est possible, après avoir suivi la procédure officielle de réclamation, de saisir le Médiateur des retraites (The Pensions Ombudsman), qui examinera la question des cotisations impayées et du préjudice subi. La demande doit préciser clairement quelles cotisations doivent être rattrapées et quelles pertes d'investissement doivent être prises en compte ; la question de savoir si une indemnisation est justifiée et, le cas échéant, son montant exact, sera déterminée au cas par cas.

En cas de lacunes dans le dossier fiscal, il convient d'examiner en premier lieu les déclarations

En ce qui concerne les impôts, le HMRC vérifie, via le compte fiscal individuel, les informations relatives à l’employeur, au salaire, à l’impôt sur le revenu déjà prélevé et au code fiscal ; le relevé annuel de la NI (assurance nationale) fait l’objet d’une vérification distincte. L’absence d’enregistrements dans le compte ne prouve pas en soi que l’employeur ait des arriérés ; cela peut également être lié à des problèmes de déclaration ou de recoupement des données. Vous pouvez rassembler vos fiches de paie, vos relevés bancaires indiquant les versements effectifs, le formulaire P60 attestant de vos revenus annuels et du montant de l’impôt, ainsi que le formulaire P45 obtenu lors de votre départ, puis indiquer les écarts mois par mois. Les instructions du gouvernement britannique relatives à la consultation des cotisations NI présentent l’historique des cotisations par année fiscale ; elles ne permettent pas de déterminer si les cotisations du mois en cours ont bien été versées. Pour vérifier les retenues à la source sur le salaire actuel, il convient de consulter les données PAYE correspondantes.

En cas de divergences dans les informations, veuillez demander au service de la paie de vérifier et de corriger la déclaration ; si le problème persiste, envoyez des pièces justificatives au HMRC afin qu’il vérifie les relevés d’impôts et de cotisations sociales (NI), et conservez le numéro de dossier.

En cas de réception d'un avis de redressement fiscal, il convient également de clarifier les responsabilités

Si l'impôt a déjà été prélevé sur le salaire, il convient de demander expressément à HMRC de vérifier le montant de l'impôt prélevé ; le fait que le compte soit à zéro ne constitue pas à lui seul une preuve justifiant un nouveau paiement. Si l’employeur n’a pas prélevé l’intégralité de l’impôt conformément aux règles du régime PAYE, la note explicative « PAYE90020 » du HMRC précise que le recouvrement doit généralement s’effectuer auprès de l’employeur ; lorsque les conditions requises sont remplies, le HMRC peut émettre une « PAYE direction » (décision de transfert de responsabilité) afin de transférer la responsabilité correspondante au salarié. Les différences fiscales résultant d’impôts retenus mais non versés, d’une retenue insuffisante ou d’autres causes doivent être vérifiées séparément. À la réception d’une notification officielle, il convient de répondre dans le délai indiqué, d’exposer les motifs du litige et de demander les bases de calcul ; le fait que l’employeur procède à un contrôle comptable ne suspend pas automatiquement les délais applicables.

Après réception de la réponse écrite concernant le paiement rétroactif ou la rectification, vérifiez le montant réel de la pension perçue ainsi que les données mises à jour par le HMRC. Les mois pour lesquels les montants ne correspondent pas restent sur la liste des cas en attente.

Cet article est fourni à titre indicatif uniquement. Pour toute question spécifique, veuillez consulter un avocat agréé.

[Sources] Gouvernement britannique, « Retraites professionnelles : ce que les employeurs peuvent et ne peuvent pas faire » ; TPR, « Rapport sur les cotisations non versées au titre des retraites professionnelles » ; HMRC, « PAYE90020 : Reteneues insuffisantes et décision de transfert de responsabilité ».

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