Est-ce qu'il faut déclarer les revenus étrangers qui sont transférés au Royaume-Uni ? Quelle personne peut utiliser le canal de 12 % ?

Cette question est posée plusieurs dizaines de fois par an, et presque toujours avec la même formulation : combien peut-on envoyer sans être contrôlé, combien de points sont déduits lors de l'envoi, est-il plus sûr de faire plusieurs virements. Trois éléments déterminent la réponse, mais aucun n'est mentionné dans la question.

Le moment où l'argent arrive, cela ne génère pas de taxe.

Question : J'ai transféré l'argent que j'avais économisé pendant des années sur un compte en Grande-Bretagne, dois-je payer des impôts sur cet argent ?

Le Royaume-Uni ne perçoit pas de taxe sur les "transferts d'argent". Ce qui est imposable, c'est le revenu ou le gain en capital lui-même derrière cet argent, ainsi que l'année fiscale pendant laquelle il a été généré et si vous étiez résident fiscal britannique durant cette année. À partir du 6 avril 2025, le régime des transferts (remittance basis) sera supprimé, et tous les résidents fiscaux britanniques devront payer des impôts sur leurs revenus et gains mondiaux selon le régime de réalisation (arising basis). Les revenus étrangers doivent être déclarés durant l'année fiscale où ils ont été générés, indépendamment du fait que l'argent reste à l'étranger ou qu'il soit transféré au Royaume-Uni durant cette même année. Les épargnes de nature principale, déjà imposées par le passé, ne donneront pas lieu à un nouvel impôt simplement parce qu'elles sont transférées une fois à l'étranger. Ainsi, "diviser les transferts en petites quantités" n'a aucun impact sur les conséquences fiscales, il modifie uniquement la fréquence des interrogations auprès de la banque.

Question : La banque me demande d'expliquer la provenance des fonds, qu'est-ce qui est suffisant ?

C'est un contrôle anti-blanchiment, pas un contrôle fiscal, il n'y a pas de seuil fixe en termes de montant. Les dépôts importants, les premières transactions ou ceux qui ne correspondent pas à l'historique des mouvements du compte peuvent déclencher un contrôle. Les documents qui passent généralement au premier essai forment une chaîne fermée : d'où vient l'argent initialement (contrat de vente et justificatifs d'imposition, relevés de salaire et de dividendes, explication des dons), de quel compte il provient, et la relation entre l'expéditeur et vous. Les formalités côté chinois peuvent être préparées conformément aux réglementations en vigueur.

Argent liquide supplémentaire : Tout ensemble de devises supérieur à £10 000 doit être déclaré lors de l'entrée en Grande-Bretagne. Le non-remplissement de cette obligation peut entraîner la saisie et une amende civile maximale de £5 000.

Les revenus à l'étranger doivent-ils être déclarés ? Notez d'abord les deux dates.

Question : Il y a encore une autre maison en Chine qui est louée, rapportant quelques milliers de livres par an, dois-je la déclarer au Royaume-Uni ?

Oui. Les personnes ayant des revenus étrangers pour l'année fiscale 2025/26 (du 6 avril 2025 au 5 avril 2026) doivent s'enregistrer pour la déclaration de revenus elles-mêmes avant le 5 octobre 2026, c'est-à-dire deux jours avant aujourd'hui ; la déclaration en ligne et le paiement des impôts doivent être effectués avant le 31 janvier 2027. Cette étape d'enregistrement est facile à oublier, mais il est encore préférable de s'enregistrer maintenant plutôt que de ne rien faire, car les pénalités sont liées au montant potentiel d'imposition non payé.

Les nouveaux arrivés en Grande-Bretagne sont informés qu'ils bénéficient d'un chemin de déduction fiscale de quatre ans : être non résident fiscal britannique pendant au moins 10 années fiscales consécutives avant d'arriver au Royaume-Uni, les quatre premières années peuvent demander la règle FIG, les revenus et gains étrangers étant exonérés de l'impôt britannique. Le prix est indiqué dans le guide FIG de gov.uk et dans les notes techniques sur les réformes de l'assujettissement fiscal non résident pour 2024 — une fois que vous prétendez à ce statut, vous perdez entièrement votre allocation personnelle de £12 570 et votre allocation annuelle de £3 000 pour les plus-values, et cela s'applique à tous vos revenus de l'année, pas seulement à ceux provenant de l'étranger.

Mon avis est que les personnes dont le revenu principal provient des salaires en Grande-Bretagne, et qui n'ont à l'étranger qu'un loyer ou des intérêts de quelques milliers de livres, ne devraient pas déclarer FIG. Échanger la déduction de 12 570 livres non imposables contre quelques milliers de livres de déduction fiscale est, dans la plupart des cas, une perte nette ; il est préférable de déclarer normalement sur le formulaire SA106 et d'utiliser l'exonération contre la double imposition pour compenser les impôts payés à l'étranger, ce qui donne de meilleurs résultats. Seules une petite partie de personnes ayant d'autres revenus importants provenant de l'étranger (revente ou revenus d'exploitation) ont intérêt à calculer FIG, et cela doit être réévalué chaque année.

XX12YY% de cette porte, la plupart des gens se tiennent à l'extérieur.

Question : J'ai entendu dire que les anciennes devises étrangères envoyées avant 2028 ne sont imposées qu'à 12 %, puis-je les utiliser ?

Ce dispositif s'appelle Temporary Repatriation Facility, avec un taux de 12 % pour les années fiscales 2025/26 et 2026/27, qui passe à 15 % pour l'année fiscale 2027/28. Le manuel HMRC RDRM73200 définit les conditions comme étant simultanément remplies : la personne est résidente fiscale au Royaume-Uni durant l'année spécifiée, a été imposée selon le régime de paiement en fonction des revenus étrangers pendant au moins une année fiscale précédente, et possède des revenus ou gains étrangers déclarés selon le régime de paiement avant 2025/26. La procédure consiste à effectuer une désignation sur le formulaire de déclaration d'autoliquidation ; une fois désigné et payé, cet montant est considéré comme un capital, et n'engendrera plus de taxe sur le revenu ou de plus-value immobilière à tout moment lors de son transfert au Royaume-Uni, et ne devra pas être transféré dans la période déterminée.

Ce n'est pas « le taux d'imposition unique pour l'achat de devises avant 2028 ». Les personnes qui n'ont jamais déclaré selon le système des virements n'ont pas de capitaux étrangers admissibles à leur disposition, l'apport de leur propre capital ne génère pas cet impôt, il n'est donc pas nécessaire de passer par cette porte ; quant aux personnes réellement concernées, les taxes TRF ne peuvent pas être compensées par les impôts payés à l'étranger.

En regardant ces trois paragraphes ensemble, il ne s'agit pas d'un seul taux d'imposition à préparer concernant le transfert des fonds au Royaume-Uni, mais d'un ensemble de documents correspondants : la provenance de l'argent, l'année fiscale à laquelle il appartient, ainsi que votre statut de résident fiscal durant cette année. Ces documents sont les mêmes lors du paiement d'un achat immobilier, de la demande d'un prêt hypothécaire, et lorsqu'on en parle à l'avenir.

Ce document est à titre informatif uniquement. Veuillez consulter un professionnel agréé pour votre situation fiscale et d'immigration.

[Source des données] gov.uk « Vérifiez si vous pouvez prétendre au régime des revenus et gains étrangers de 4 ans » ; manuel de l'HMRC RDRM72100, RDRM73200 (Facilité de rapatriement temporaire) ; gov.uk « Prendre de l'argent à l'intérieur ou à l'extérieur du Royaume-Uni » ; gov.uk « Dépôts de déclarations d'impôt auto-évaluées : délais »

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