¿Es necesario declarar los ingresos del extranjero que se transfieren al Reino Unido? ¿Quién puede usar el canal del 12%?

Esta pregunta se hace decenas de veces al año, y casi siempre con el mismo formato: ¿cuánto se revisará al enviar dinero?, ¿se deducirán algunos puntos al recibirlo?, ¿es más seguro hacerlo en varias partes? Las tres cosas que determinan la respuesta no están en la pregunta.

Cuando el dinero llega, no se genera impuesto

Pregunta: He transferido el dinero que he tenido durante muchos años en mi nombre a una cuenta en el Reino Unido, ¿debo pagar impuestos sobre este dinero?

No existe ningún impuesto en el Reino Unido sobre las "entradas" de dinero. Lo que se grava es la propia renta o ganancia patrimonial detrás de ese dinero, así como en qué año fiscal se generó y si eras residente fiscal en el Reino Unido aquel año. A partir del 6 de abril de 2025, el régimen de "remesas" (remittance basis) se eliminará, y los residentes fiscales del Reino Unido pagarán impuestos sobre toda su renta y ganancias según el régimen de "arising basis" (basado en la generación). Las rentas extranjeras deben declararse en el año fiscal en que se generaron, independientemente de si el dinero se mantuvo en el extranjero o se trajo al Reino Unido en ese año. Los ahorros que son de naturaleza principal y ya se han tributado hace años, no generarán impuestos nuevamente solo por haber cruzado una vez la frontera. Por lo tanto, "dividir las remesas en cantidades pequeñas" no tiene ningún efecto en el resultado fiscal; lo que cambia es simplemente la frecuencia con la que los bancos realizan preguntas.

Pregunta: El banco me pide que explique el origen de los fondos, ¿qué se considera suficiente?

Este es un control de lavado de dinero, no un control fiscal, no hay un límite fijo de monto, los ingresos grandes, primeros o que no coincidan con el historial de transacciones de la cuenta pueden desencadenarlo. Los documentos que generalmente pasan en una sola vez forman normalmente una cadena cerrada: de dónde vino el dinero inicialmente (contrato de venta de propiedad y comprobante de impuestos pagados, registros de salario y dividendos, explicación de donaciones), de qué cuenta fue transferido, y la relación entre el transferente y tú. Los trámites del lado chino deben preparar los documentos correspondientes según las regulaciones vigentes.

Efectivo adicional: Todos los tipos de moneda, un total de más de £10.000, deben declararse al entrar en Gran Bretaña, de lo contrario pueden ser confiscados y se aplicará una multa civil máxima de £5.000.

¿Debo declarar los ingresos extranjeros? Anota estos dos fechas primero

Pregunta: Todavía tengo una casa en el país que está en alquiler, con miles de libras al año, ¿debo declararlo en el Reino Unido?

Sí. Para las personas que tienen ingresos del extranjero en el ejercicio fiscal 2025/26 (del 6 de abril de 2025 al 5 de abril de 2026), la fecha límite para registrarse para el autoliquidación es el 5 de octubre de 2026, es decir, hace dos días; presentar y pagar en línea es el 31 de enero de 2027. Este paso de registro es fácil de omitir, y aunque se haya perdido el plazo, aún es mejor realizarlo ahora que no hacer nada, ya que las sanciones están relacionadas con la cantidad potencial de impuestos no pagados.

Los nuevos llegados a Reino Unido se les informa de una ruta de cuatro años sin impuestos: si han sido residentes fiscales no británicos durante al menos 10 años fiscales consecutivos antes de llegar a Reino Unido, pueden solicitar la regla FIG durante los primeros 4 años, y los ingresos y ganancias obtenidos fuera del Reino Unido estarán exentos de impuestos en el Reino Unido. El precio está escrito en las directrices FIG de gov.uk y en la explicación técnica sobre la reforma de no residencia en 2024: una vez que se reclame, el límite de exención personal de £12.570 y el límite anual de exención de ganancias patrimoniales de £3.000 se perderán por completo, y esto será aplicable a todos los ingresos de la persona aquel año, no solo a la parte correspondiente a los ingresos extranjeros.

Mi opinión: las personas cuya principal fuente de ingresos son salarios en el Reino Unido, y que solo tienen alquileres o intereses de unos pocos miles de libras fuera del país, no deberían declarar FIG. Perder la exención de £12.570 para obtener unos miles de libras de exención es, en la mayoría de los casos, una pérdida neta; es mejor declarar normalmente en SA106 y utilizar la reducción por doble imposición para deducir los impuestos ya pagados en el extranjero, obteniendo mejores resultados. Solo merece la pena calcular FIG aquellas personas que también tengan grandes ingresos por ventas o ingresos operativos en el extranjero, y esto debe volverse a calcular cada año.

12% esa puerta, la mayoría de la gente está fuera de ella

Pregunta: He oído que antes de 2028, se cobrará un 12% al traer dinero antiguo del extranjero, ¿lo puedo usar?

Este acuerdo se llama Temporary Repatriation Facility, con un tipo del 12% para los ejercicios fiscales 2025/26 y 2026/27, aumentando al 15% para 2027/28. El manual de la HMRC RDRM73200 establece tres condiciones simultáneas para la elegibilidad: que el año fiscal especificado sea un residente fiscal en el Reino Unido, que haya tenido al menos un ejercicio fiscal anterior gravado según el régimen de remesas, y que tenga ingresos o ganancias extranjeros declarados según el régimen de remesas antes de 2025/26. El procedimiento consiste en realizar una designación en el formulario de autoliquidación; una vez designada y pagado el impuesto, dicha cantidad se considerará capital a partir de entonces, y cualquier entrada posterior al Reino Unido no generará impuesto sobre la renta adicional ni ganancia patrimonial, y no será necesario ingresar dentro del período de ventanilla.

No es "la tarifa preferencial única para canjear dinero antiguo antes de 2028". Las personas que nunca han declarado bajo el régimen de transferencia no tienen capital internacional calificable disponible, y el capital propio ingresado no genera este impuesto, por lo que no necesitan esta vía; mientras que las personas realmente aplicables deben tener en cuenta que los impuestos TRF no se pueden compensar con impuestos pagados en el extranjero.

Si se consideran estos tres párrafos juntos, lo que se necesita para transferir fondos al Reino Unido nunca es solo una tasa impositiva, sino un conjunto de documentos que coincidan mutuamente: el origen del dinero, a qué año fiscal pertenece y cuál fue tu condición de residente fiscal aquel año. Este conjunto de documentos es el mismo al pagar por una casa, al solicitar un préstamo hipotecario o cuando en el futuro se te pregunte.

Este documento es solo para fines informativos. Consulte a un profesional autorizado para asuntos de impuestos y visados personales.

[Fuente de datos] gov.uk "Compruebe si puede reclamar el régimen de ingresos y ganancias extranjeros de 4 años"; manual de la HMRC RDRM72100, RDRM73200 (Facilidad temporal de repatriación); gov.uk "Retire efectivo en el Reino Unido o traiga efectivo al Reino Unido"; gov.uk "Plazos para presentar declaraciones de impuestos de autoliquidación"

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