What should UK visa holders do if their employer fails to pay tax and pension contributions?

次月22日，是常见的养老金缴款截止日。

英国政府的职场养老金说明写明，工资中扣下的个人供款通常须在次月22日前电子缴入计划，支票支付为19日前。发现扣款与记录对不上，可以按扣款对应的法定义务分两路处理：Pension（职场养老金）涉及养老金供款；PAYE（工资代扣税）涉及向HMRC申报及缴税。本文讨论通过工资系统发薪的普通受雇情形。

我认为，已经扣款却记录缺失时，应先核对并申请更正，不宜为了补齐记录自行再缴一遍。

养老金没到账，先核对付款期限

先向养老金机构索取逐笔供款记录，与工资单逐月对照，分清个人扣款、雇主供款和税收减免，不能只把账户总额与工资扣款机械相减。英国政府《职场养老金：雇主能做和不能做的事》还有一个容易漏的安排：自动加入后的首次供款，在计划允许时，前三个月可能合并到第四个月22日支付。雇主自己承担的供款，则按与计划约定的日期缴纳。核对时可一并索取加入通知、付款日程及欠缴月份，确认究竟尚未到期、已汇出待分配，还是确实少缴。

若已确认到期未收，给薪资部门写明缺哪几个月、各少多少，要求书面回复补缴日期，并保存对方答复。

缺口确认后，向谁追

养老金监管局The Pensions Regulator（TPR）的缺款报告页要求，一般缺款等待90天再报告；持续迟缴、雇主不愿缴款，也属于报告事项。这个报告等待要求不会延长缴款期限。提交时准备雇主名称、地址、PAYE编号、欠缴月份与金额，附工资单及供款记录；编号通常可在工资单或P60上找到。

如果养老金机构已告知它向TPR报告，官方说明无须再重复提交。

个人损失仍未解决的，可以在完成相关正式投诉程序后，向The Pensions Ombudsman（养老金申诉专员）投诉，由其审理欠缴及有关损失问题。诉求中写清希望补足哪些供款、核算哪些投资损失；补偿是否成立及具体金额，须按个案认定。

税务记录有缺口，先查申报

税款这一路，从HMRC个人税务账户核对雇主、工资、已扣所得税和税码，NI（国民保险）年度记录另查。账户缺记录本身不能证实雇主欠缴，也可能涉及申报或资料匹配问题。可以把工资单、实际收薪流水、P60年度收入与税额证明，以及离职时取得的P45放在一起，按月份标出差额。英国政府的NI查询说明按税年展示缴费记录，它不适合用来判断当月缴费是否到账；查询当前工资税款，应核对相应的PAYE资料。

资料不一致时，请薪资部门核对并更正申报；仍无法解决，就向HMRC提交证据，请其核查税款和NI记录，保存受理编号。

收到补税通知，也要核清责任

工资已经扣过税的，向HMRC明确提出核对已扣税额，账户空白不能单独证明需要重复付款。若属于雇主未按PAYE规则足额扣税，HMRC《PAYE90020》说明，通常应向雇主追缴；符合规定条件时，HMRC可以作出PAYE direction（责任转移决定），将相应责任转给员工。已扣未交、少扣税，以及其他原因产生的税务差额，需要分别核实。收到正式通知时，仍应按通知所列期限回应，说明争议并要求提供计算依据，雇主正在查账并不会自动暂停相关期限。

收到补缴或更正的书面回复后，再核对养老金实际到账金额、HMRC更新后的记录。尚未对齐的月份，继续留在待处理清单里。

本文仅供参考，具体问题请咨询持牌律师。

[数据来源] 英国政府《职场养老金：雇主能做和不能做的事》；TPR《报告职场养老金缺失缴款》；HMRC《PAYE90020：少扣税与责任转移决定》。

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