持ILR在英國，加密資產怎麼報稅？

£3,000，是個人年度資本利得免稅額。

HMRC公佈的2025/26稅年常規個人免稅額為3,000英鎊，股票等資產的應稅利得亦需合併計算。這個稅年涵蓋2025年4月6日至2026年4月5日。持有ILR（英國永居）或英國簽證，仍需單獨確認稅務居民身分。下文按英國稅務居民的個人投資、享有常規免稅額討論；商業經營及特殊跨境減免需另行核算。

提現賬與交易賬，差在哪裡

銀行流水適合核對法幣進出。拿它單獨計算幣的盈虧，會漏掉帳戶內部發生的換幣和消費。

HMRC《Cryptoassets Manual》CRYPTO22100將換成另一種代幣、用幣購買商品或服務列為disposal（處置）；即使英鎊沒有進銀行，也要計算這筆處置的盈虧。相對地，同一人將代幣移到自己的另一個錢包，只要實益所有權始終未變，轉移本身不構成處置。整理時可以給每筆記錄標上「買入、賣出、換幣、獎勵、自有錢包轉移」，並把轉出和轉入配對，避免同一筆資產移動被重複計算。交易日期、數量和當時的英鎊價值，應能對應回原始記錄。

收到幣也可能涉及所得稅。HMRC收幣指引將非經營性的挖礦、質押獎勵歸入其他應稅收入；僱主用幣發工資，還可能涉及國民保險繳款。

這類收入不能直接套用資本利得的£3,000免稅額，實際稅款還要看適用的收入免稅額。收到獎勵時，應保存當時的英鎊估值，後來賣出還需另算資本利得；已按所得稅計稅的價值部分，不會再重複徵資本利得稅。實際做賬可以把「收幣收入」與「賣幣盈虧」放在不同欄中，並保留兩次估值依據。這樣，每項金額的來源都能說明，帳戶目前顯示的總收益也不容易被誤當成全年應稅金額。

不用繳稅，也可能要填表

£3,000看的是利得；£50,000這條申報線看的是處置所得總額，兩者衡量的內容不同。

根據HMRC的資本利得稅指引，已註冊Self Assessment（自我評稅）的人士，若相關資產在2025/26課稅年度內處置所得總額超過£50,000，即使利潤低於免稅額，仍須在稅表中申報。這也不能理解為「交易不滿五萬就免稅」：是否有稅款，需另按利潤、可抵銷虧損及免稅額來判斷。這兩項都應合計相關資產後核對，不能只看一個交易賬戶，也不能只看轉入銀行的金額。

核對時，把「全年處置所得總額」和「扣除可抵虧損後的利得」各列一行，適合頻繁換幣的人對照著看。

填淨賺一欄，還是拆開填

填表有個具體細節：HMRC的2025/26稅年SA108表已單設Cryptoassets（加密資產）欄位。第13.4格填寫扣除虧損前的利得，第13.5格另填當年虧損；只放一個全年淨賺數字，不能完成這兩格。前面的第13.2和13.3格，還分別要求處置所得與可扣成本，包括買入成本。準備底稿時就按這些口徑分列，網上申報時也逐項核對；資本利得放加密資產欄位，屬於所得稅的獎勵則按收入類別填入相應部分。原始流水與計算明細都應保留，方便復核。

需要首次為2025/26稅年提交自我評稅申報的人，應在2026年10月5日前通知HMRC；通常的網上申報和繳稅截止日是2027年1月31日。

我的判斷是：有換幣或獎勵記錄的人，應選完整交易賬本作為申報底稿，銀行流水用來核對資金，不宜直接照抄提現差額。現在可以導出全部平台和錢包記錄，統一換算為交易時的英鎊價值，再對照報表逐項查漏。缺少買入記錄的交易應標出來核實成本，不能把空白當作零成本直接提交。軟體匯總後，也需檢查自有錢包轉移是否被識別成交易，以及獎勵是否漏進收入欄。能追溯每項金額，才便於確認稅表是否填對。

本文僅供參考，具體問題請諮詢持牌律師。

[數據來源] HMRC《加密資產售出報稅指引》《資本利得總結表SA108及說明》《自我評稅申報期限》。交易分類與收入處理參照HMRC《Cryptoassets Manual》及收幣報稅指引。

“你必須保存自己的交易記錄。”
HMRC賣幣報稅指引：你必須自行保存交易記錄。

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