¿Cómo declarar impuestos sobre activos criptográficos en el Reino Unido?

£3.000, es el límite anual de ganancias patrimoniales para una persona individual.

La deducción personal estándar para el año fiscal 2025/26 publicado por la HMRC es de £3,000, y las ganancias tributables de activos como acciones también se deben calcular en conjunto. Este año fiscal abarca del 6 de abril de 2025 al 5 de abril de 2026. Si posee el documento ILR (residencia permanente en el Reino Unido) o un visado del Reino Unido, aún debe confirmar individualmente su condición de residente fiscal. A continuación, se discuten las inversiones personales y la deducción estándar para residentes fiscales del Reino Unido; los negocios comerciales y los descuentos transfronterizos especiales requieren un cálculo adicional.

¿En qué se diferencian el libro de retiros y el libro de transacciones?

El flujo de efectivo del banco es adecuado para verificar las entradas y salidas de divisas fiduciarias. Si se calcula solo la ganancia o pérdida de la moneda utilizando este, se omitirán los intercambios y gastos dentro de la cuenta.

El Manual de Cryptoassets del HMRC CRYPTO22100 considera como disposición (venta o transferencia) el intercambio de un tipo de criptomoneda por otro, así como la compra de bienes o servicios con criptomoneda; incluso si las libras esterlinas no entran en un banco, se debe calcular la ganancia o pérdida de esta disposición. Por el contrario, si una misma persona traslada la criptomoneda a otro monedero propio, y el derecho real de propiedad no cambia, el traslado en sí mismo no constituye una disposición. Al organizar los registros, cada operación puede etiquetarse como "compra, venta, cambio de moneda, recompensa, transferencia desde su propio monedero", y se deben emparejar las entradas y salidas para evitar que se cuente dos veces el mismo movimiento de activos. La fecha de la transacción, la cantidad y el valor en libras esterlinas en ese momento deben poder relacionarse con el registro original.

Recibir criptomonedas también puede implicar impuestos sobre la renta. Las directrices de HMRC consideran que los ingresos por minería no comerciales y las recompensas por estaking son ingresos gravables; si un empleador paga salarios en criptomonedas, también podría implicar pagos de seguros nacionales.

Este ingreso no puede aplicar directamente el límite exento de £3,000 de ganancias de capital, y el impuesto real dependerá del límite exento aplicable a los ingresos. Al recibir recompensas, se debe conservar la valoración en libras esterlinas en ese momento; al vender posteriormente, se calculará nuevamente las ganancias de capital. La parte valorada que ya se ha gravado con impuestos sobre la renta no será objeto de nuevo impuesto sobre ganancias de capital. Para contabilizar, se puede colocar "ingreso en criptomonedas" y "ganancia o pérdida en la venta de criptomonedas" en columnas diferentes, y conservar los dos valores de referencia. De esta manera, se podrá explicar el origen de cada monto, y el beneficio total mostrado en la cuenta actual no será fácilmente malinterpretado como el monto imponible anual.

No se paga impuesto, pero es posible que haya que completar un formulario

£3,000 se refiere a las ganancias; la línea de declaración de £50,000 se refiere al monto total de los beneficios obtenidos por la venta, y ambos miden contenido diferente.

Según las directrices del HMRC sobre el impuesto sobre ganancias de capital, las personas que hayan registrado Self Assessment (Autoevaluación) deben declarar en su declaración fiscal si el monto total obtenido por la disposición de los activos correspondientes excede los £50.000 en el ejercicio fiscal 2025/26, incluso si las ganancias son inferiores al límite exento. No se puede interpretar esto como "si las transacciones no superan los 50.000, están exentas": si hay impuestos pendientes, debe evaluarse según las ganancias, las pérdidas deducibles y el límite exento. Ambos deben verificarse sumando todos los activos relacionados, sin limitarse a una sola cuenta de transacción ni al monto transferido al banco.

Al revisar, coloque "monto total de los ingresos obtenidos durante el año" y "ganancia después de deducir las pérdidas deducibles" en filas separadas, lo cual es adecuado para personas que cambian de moneda con frecuencia para comparar.

Rellenar la columna de ganancia neta, o desglosar el relleno

Hay un detalle específico al completar el formulario: para el ejercicio fiscal 2025/26 de la HMRC, el formulario SA108 tiene una sección específica denominada "Cryptoassets" (activos criptográficos). En el casillero 13.4, se debe ingresar la ganancia antes de deducir las pérdidas, y en el casillero 13.5, se debe ingresar la pérdida del año; no se puede colocar solo un número neto de ganancia anual. Los casilleros 13.2 y 13.3 anteriores requieren por separado los ingresos por disposición y los costos deducibles, incluyendo el costo de compra. Al preparar los registros auxiliares, se deben clasificar según estos criterios, y al realizar la declaración en línea, se deben verificar cada uno de los ítems; las ganancias de capital se colocan en la sección de activos criptográficos, y los incentivos correspondientes a impuestos sobre la renta se ingresan en la sección correspondiente según la categoría de ingresos. Los registros originales y los detalles de cálculo deben conservarse, para facilitar la revisión.

Las personas que deben presentar su declaración de autoliquidación por primera vez para el ejercicio fiscal 2025/26 deben notificar a la HMRC antes del 5 de octubre de 2026; la fecha límite habitual para presentar y pagar mediante Internet es el 31 de enero de 2027.

Mi criterio es que las personas con registros de cambio de moneda o recompensas deben elegir el libro de contabilidad completo como base para la declaración, utilizando los extractos bancarios para verificar los fondos, y no es conveniente copiar directamente la diferencia de retiros. Ahora se puede exportar todo el registro de la plataforma y las billeteras, convertirlos todos al valor en libras esterlinas en el momento de la transacción, y luego revisarlos uno por uno contra el informe para detectar errores. Las transacciones que carezcan de registros de compra deben marcarse para verificar los costos, sin considerar los espacios en blanco como costos cero y presentarlos directamente. Después de que el software haga un resumen, también se debe verificar si los transferencias de la propia billetera han sido identificadas como transacciones, así como si las recompensas se han incluido en la columna de ingresos. Solo cuando se pueda rastrear cada monto, será más fácil confirmar si el formulario de impuestos está correctamente completado.

Este documento es solo para fines informativos, por favor consulte a un abogado con licencia para preguntas específicas.

[Referencia de datos] Guía de declaración de impuestos sobre la venta de activos criptográficos de HMRC, Formulario SA108 y explicaciones del resumen de ganancias de capital, Plazos para presentar la declaración autónoma. La clasificación de transacciones y el tratamiento de ingresos se basan en el "Cryptoassets Manual" de HMRC y en las directrices para declarar ingresos recibidos.

"Debes mantener tus propios registros de tus transacciones."
Guía de declaración de impuestos sobre la venta de monedas: Debes guardar tú mismo los registros de tus transacciones.

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