كيف يتم الإبلاغ عن الأصول المشفرة في بريطانيا؟

3000 جنيه إسترليني، هو المبلغ السنوي للإعفاء من الربح الرأسمالي الشخصي.

يُعلن هارو ميس ريجستري (HMRC) عن المبلغ الضريبي الشهير الشخصي لعام الضرائب 2025/26 بقيمة 3000 جنيه إسترليني، ويتم دمج الأرباح الخاضعة للضريبة من الأسهم وغيرها من الأصول. يغطي هذا العام الضريبي الفترة من 6 أبريل 2025 إلى 5 أبريل 2026. إذا كنت تحمل رقم ILR (الإقامة الدائمة في المملكة المتحدة) أو تأشيرة بريطانية، ف masih تحتاج إلى التحقق الفردي من وضعك كمقيم ضريبي. سيتم مناقشة الاستثمارات الشخصية للأشخاص الذين يعيشون في المملكة المتحدة والذين يستفيدون من المبلغ الضريبي الشهير؛ ويتطلب الإفادة التجارية والخصومات الخاصة عبر الحدود حسابًا منفصلًا.

ما الفرق بين حساب السحب وحساب المعاملات؟

يُعد سجل حسابات البنوك مناسبًا لمراجعة دخول وخروج العملات الصلبة. إذا تم استخدامه لحساب خسارة أو ربح العملة بشكل منفصل، فقد يفوت العمليات التي تحدث داخل الحساب مثل تبادل العملات والإنفاق.

يُعتبر تحويل العملة الرقمية إلى عملة رقمية أخرى أو شراء سلع وخدمات بالعملة الرقمية كإجراء "تسييل" (البيع أو التخلص)، حتى لو لم يتم إيداع الجنيه الإسترليني في البنك، يجب حساب الربح أو الخسارة الناتج عن هذا التسييل. من ناحية أخرى، إذا قام الشخص بتحويل العملة الرقمية إلى محفظته الأخرى، فإن عملية النقل نفسها لا تُعتبر تسييلًا طالما أن الملكية الفعلية لم تتغير. يمكن تسمية كل سجل بـ "شراء، بيع، استبدال العملات، مكافأة، تحويل من محفظة خاصة"، وربط الإرسال والاستقبال لتجنب حساب نفس حركة الأصول مرتين. يجب أن يتطابق تاريخ المعاملة، الكمية، والقيمة بالجنيه الإسترليني في ذلك الوقت مع السجل الأصلي.

قد يرتبط تلقي العملات أيضًا بضريبة الدخل. توجيهات HMRC لجمع العملات تصنف المكاسب من التعدين والرهن غير التجاري كدخل خاضع للضريبة؛ كما أن دفع الرواتب بالعملات من قبل صاحب العمل قد يرتبط أيضًا بدفعات التأمين الوطني.

لا يمكن تطبيق حد الإعفاء من الأرباح الرأسمالية البالغ 3000 جنيه مباشرة على هذه الدخل، والضرائب الفعلية تعتمد أيضًا على حد الإعفاء من الدخل المطبق. عند استلام المكافأة، يجب الاحتفاظ بقيمة الجنيهات في ذلك الوقت، وعند البيع لاحقًا يجب حساب الأرباح الرأسمالية بشكل منفصل؛ ولا يتم فرض ضريبة الأرباح الرأسمالية مجددًا على الجزء الذي تم تضمينه في ضريبة الدخل. يمكن إدراج "دخل العملة" و"خسارة أو ربح بيع العملة" في أعمدة مختلفة أثناء التسجيل الفعلي، مع الاحتفاظ بأساسين للتقدير. بهذه الطريقة، يمكن توضيح مصدر كل مبلغ، ولا يُحتمل أن يتم اعتبار المكاسب الإجمالية المُظهرة في الحساب كمبلغ خاضع للضريبة للسنة بأكملها.

لا يُحتاج إلى دفع الضرائب، ولكن قد يكون من الضروري ملء النموذج

يُنظر إلى 3000 جنيه إسترليني على أنها الربح؛ أما السطر الإبلاغي البالغ 50000 جنيه إسترليني فيشير إلى المجموع الكلي للإيرادات من البيع، وهذان الأمرين يقيمان محتويات مختلفة.

وفقًا لدليل الضرائب على الأرباح الرأسمالية من HMRC، يجب على الأشخاص الذين سجلوا في Self Assessment (التقييم الذاتي) الإفصاح عن إجمالي العائد من بيع الأصول ذات الصلة في السنة الضريبية 2025/26 إذا كان يتجاوز 50000 جنيه إسترليني، حتى لو كانت الأرباح أقل من حد الإعفاء. لا يمكن تفسيره على أنه "إذا لم تصل المكاسب إلى 50000 فإنها معفاة": سواء كان هناك ضرائب أم لا، يجب تحديده بناءً على المكاسب، والخسائر القابلة للخصم، وحد الإعفاء. يجب مراجعة كلا العنصرين بعد جمع الأصول ذات الصلة، ولا يمكن الاعتماد فقط على حساب صفقة واحدة أو المبلغ المحول إلى البنك.

عند المقارنة، قم بوضع "إجمالي العائدات من المعالجة على مدار السنة" و"الربح بعد خصم الخسائر القابلة للتغطية" في سطرين منفصلين، وهو مناسب للأشخاص الذين يغيرون العملات بشكل متكرر لمقارنة الأمور.

أدخل الربح الصافي، أو املأه منفصلًا؟

هناك تفاصيل محددة عند ملء النموذج: تم إنشاء قسم "الأصول المشفرة" بشكل منفصل في نموذج SA108 للسنة الضريبية 2025/26 لدى HMRC. يُملأ المربع 13.4 بالربح قبل خصم الخسائر، ويُملأ المربع 13.5 بخسارة السنة؛ لا يمكن وضع رقم صافي كسب سنوي واحد فقط، ولا يمكن ملء هذين المربعين. في المربعات 13.2 و13.3 السابقة، تم طلب أرباح التخلص والتكاليف القابلة للخصم بشكل منفصل، بما في ذلك تكلفة الشراء. عند إعداد الأوراق التمهيدية، يجب تقسيمها وفقًا لهذه المعايير، وفي أثناء الإبلاغ عبر الإنترنت، يجب التحقق منها بشكل فردي؛ يتم وضع الربح الرأسمالي في القسم الخاص بالأصول المشفرة، أما المكافآت المتعلقة بالضرائب على الدخل، فيتم ملء الجزء المناسب حسب نوع الدخل. يجب الاحتفاظ بجميع السجلات الأصلية وتفاصيل الحسابات لتسهيل المراجعة.

يجب على الأشخاص الذين يقدّمون إقرارهم الضريبي الذاتي لأول مرة للسنة الضريبية 2025/26 إبلاغ هيئة الضرائب والجمارك (HMRC) بحلول 5 أكتوبر 2026 ؛ وعادة ما يكون موعد تقديم الإقرار الإلكتروني والدفع هو 31 يناير 2027.

قراري هو: الأشخاص الذين لديهم سجلات تبادل العملات أو المكافآت يجب أن يختاروا سجل المعاملات الكامل كأساس للإفصاح، ويستخدم حسابات البنوك لتأكيد الأموال، ولا ينبغي نسخ فرق السحب مباشرة. يمكن الآن تصدير جميع سجلات المنصة والمحافظ، وتحويلها إلى قيمة الجنيه الإسترليني في وقت المعاملة، ثم مقارنتها مع التقارير لتحديد أي أخطاء. يجب إبراز المعاملات التي تفتقر إلى سجلات الشراء للتحقق من التكلفة، ولا ينبغي اعتبار الفراغ كتكلفة صفرية وتقديمها مباشرة. بعد تجميع البرنامج، يجب أيضًا التحقق مما إذا كانت تحويلات المحافظ الخاصة تم Reconnaissance كمعاملات، وما إذا كانت المكافآت قد تم إدخالها في قسم الدخل. فقط عندما يمكن تتبع كل مبلغ، سيكون من الأسهل التأكد من صحة填报 الضريبة.

يُقدم هذا المقال كمعلومات عامة فقط، يرجى استشارة محامٍ مرخص للحصول على معلومات محددة.

[مصدر البيانات] إرشادات HMRC لتقديم الإقرار الضريبي عن بيع الأصول المشفرة، نموذج SA108 وملاحظات التقرير العام للربح الرأسمالي، فترة تقديم الإقرار الذاتي الضريبي. تم تصنيف المعاملات ومعالجة الدخل وفقًا لإرشادات HMRC "الدليل الخاص بالأصول المشفرة" وإرشادات تقديم الإقرار الضريبي عن استلام العملات.

"يجب عليك الاحتفاظ بسجلاتك الخاصة لمعاملاتك."
دليل HMRC لإبلاغ ضريبة البيع: يجب عليك الاحتفاظ بسجلات المعاملات الخاصة بك.

هل تتعامل مع مسألة قانونية في المملكة المتحدة؟ JustiScript يمكن أن يساعد