Wie wird bei der Steuererklärung in Großbritannien digitale Währung berücksichtigt?

3.000 GBP ist die jährliche Steuerfreibetrag für Kapitalerträge einer Person.

Der reguläre persönliche Steuerfreibetrag für das Steuertaxijahr 2025/26, der von HMRC veröffentlicht wurde, beträgt 3.000 GBP, wobei auch steuerpflichtige Gewinne aus Vermögenswerten wie Aktien zusammengezählt werden. Dieses Steuertaxijahr umfasst den Zeitraum vom 6. April 2025 bis zum 5. April 2026. Bei Besitz von ILR (UK-Permanenter Aufenthaltsberechtigung) oder einem britischen Visum muss die Steuerresidenz weiterhin separat bestätigt werden. Im Folgenden wird die individuelle Investition unter der Annahme eines britischen Steuerbewohners und des Anspruchs auf den regulären Freibetrag diskutiert; Unternehmensbetriebe und besondere grenzüberschreitende Abzüge müssen separat berechnet werden.

Was ist der Unterschied zwischen Auszahlungskonto und Transaktionskonto?

Der Bankverlauf ist geeignet, um die Ein- und Ausgänge von Fiat-Geld zu überprüfen. Wenn man ihn allein zur Berechnung des Gewinns oder Verlusts eines Coins verwendet, werden die Währungsumtauschvorgänge und Ausgaben innerhalb des Kontos übersehen.

Der HMRC „Cryptoassets Manual“ CRYPTO22100 betrachtet den Austausch eines Tokens gegen einen anderen Token sowie den Kauf von Gütern oder Dienstleistungen mit Tokens als Veräußerung (disposal); selbst wenn GBP nicht auf ein Bankkonto eingegangen ist, muss der Gewinn oder Verlust dieser Veräußerung berechnet werden. Im Gegensatz dazu stellt die Übertragung eines Tokens in eine eigene andere Wallet durch dieselbe Person, solange das tatsächliche Eigentum unverändert bleibt, keine Veräußerung dar. Beim Sortieren können jedem Eintrag „Kauf, Verkauf, Token-Wechsel, Belohnung, Übertragung aus eigenem Wallet“ zugeordnet werden, und Ausgänge und Eingänge können paarweise zusammengefasst werden, um zu vermeiden, dass eine Asset-Bewegung doppelt berechnet wird. Das Datum der Transaktion, die Menge und der GBP-Wert zum Zeitpunkt der Transaktion sollten der ursprünglichen Aufzeichnung entsprechen.

Die Empfang von Kryptowährungen kann auch Einkommensteuer betreffen. Die HMRC-Leitlinien klassifizieren nicht gewerbliche Bergbau- und Staking-Einnahmen als andere steuerpflichtige Einnahmen; wenn Arbeitgeber Löhne in Kryptowährung zahlen, können auch Sozialversicherungsbeiträge anfallen.

Diese Einnahmen können nicht direkt mit dem steuerfreien Betrag von £3.000 für Kapitalerträge abgezogen werden, die tatsächliche Steuer hängt vom anwendbaren Einkommensfreibetrag ab. Bei Erhalt der Belohnung sollte der damalige GBP-Wert gespeichert werden, bei späterem Verkauf muss der Kapitalgewinn separat berechnet werden; der Teil des Werts, der bereits mit der Einkommensteuer besteuert wurde, wird nicht erneut mit Kapitalertragssteuer belegt. Bei der Buchführung kann man „Kryptowährungseinnahmen“ und „Kryptowährungsgewinne oder -verluste“ in verschiedenen Spalten eintragen und beide Bewertungsgrundlagen aufbewahren. Auf diese Weise kann die Quelle jedes Betrags klar erklärt werden, und der aktuelle Gesamtgewinn im Konto wird nicht leicht als Jahressteuerbetrag missverstanden.

Keine Steuern zahlen, aber dennoch eine Formular ausfüllen müssen

£3.000 bezieht sich auf Gewinne; die Linie von £50.000 bezieht sich auf den Gesamtbetrag der Veräußerungserlöse, und beide messen unterschiedliche Inhalte.

Gemäß den Richtlinien der HMRC zur Kapitalertragssteuer müssen Personen, die bei der Selbstauskunft (Self Assessment) registriert sind, eine Erklärung abgeben, wenn der Gesamtbetrag aus dem Verkauf der betreffenden Vermögenswerte im Steueryear 2025/26 mehr als 50.000 GBP beträgt, selbst wenn der Gewinn unter der Freibetragsgrenze liegt. Es darf nicht so verstanden werden, dass „unter 50.000 GBP kein Steuern“ gezahlt werden müssen: Ob Steuern zu zahlen sind, hängt von dem Gewinn, möglichen absetzbaren Verlusten und dem Freibetrag ab. Beide Faktoren müssen zusammengefasst und auf die betreffenden Vermögenswerte überprüft werden, man darf nicht nur einen einzigen Transaktionskontostand oder den Betrag betrachten, der auf das Bankkonto überwiesen wurde.

Bei der Prüfung werden „Gesamtertrag aus der Veräußerung des gesamten Jahres“ und „Gewinn nach Abzug der abziehbaren Verluste“ jeweils in einer Zeile aufgelistet, was für Personen geeignet ist, die häufig Währungen wechseln, um sie zu vergleichen.

Soll ich den Gewinnbetrag eintragen oder ihn aufteilen?

Bei der Ausfüllung einer Erklärung gibt es einen spezifischen Aspekt: Für das Steuerjahr 2025/26 des HMRC ist auf dem SA108-Formular ein separater Bereich für Cryptoassets (Kryptowährungen) eingerichtet. In Feld 13.4 ist der Gewinn vor Abzug von Verlusten einzutragen, und in Feld 13.5 ist der Verlust des Jahres separat einzutragen; es darf nur eine Gesamtnutzungszahl für das gesamte Jahr eingetragen werden, nicht beide Felder gleichzeitig. In den vorherigen Feldern 13.2 und 13.3 müssen jeweils die Erträge aus der Veräußerung und die abziehbaren Kosten, einschließlich der Kaufkosten, angegeben werden. Beim Vorbereiten der Unterlagen sollten diese Angaben entsprechend unterteilt werden, und bei der Online-Einreichung sind alle Einträge einzeln zu überprüfen; Kapitalgewinne sind im Bereich Kryptowährungen einzutragen, während Belohnungen, die zur Einkommensteuer gehören, entsprechend in den entsprechenden Abschnitt als Einkommensart eingetragen werden. Die ursprünglichen Transaktionsdaten und detaillierte Berechnungen sollten erhalten bleiben, um eine Nachkontrolle zu ermöglichen.

Personen, die erstmals für das Steuerausgabenjahr 2025/26 eine Selbstauskunft abgeben müssen, sollten dies bis zum 5. Oktober 2026 bei der HMRC mitteilen; die übliche Frist für Online-Einreichung und Steuerzahlung ist der 31. Januar 2027.

Meine Einschätzung ist, dass Personen mit Wechsel- oder Belohnungsprotokollen die vollständige Transaktionsbuchhaltung als Grundlage für die Erklärung wählen sollten, während Bankabrechnungen zur Überprüfung der Geldmittel verwendet werden, und es nicht ratsam ist, einfach die Differenz bei Abhebungen zu kopieren. Jetzt können alle Plattform- und Wallet-Protokolle exportiert werden, um sie einheitlich in den britischen Pfundwert zum Zeitpunkt der Transaktion umzurechnen und dann nachzuprüfen, ob in der Berichterstattung Lücken vorhanden sind. Transaktionen ohne Kaufprotokolle sollten markiert werden, um die Kosten zu überprüfen, und man darf nicht einfach annehmen, dass leere Felder einen Nullkostenwert bedeuten. Nachdem das Software-System zusammengefasst hat, muss auch überprüft werden, ob eigene Wallet-Übertragungen als Transaktionen erkannt wurden und ob Belohnungen in den Einkommensbereich fehlen. Nur wenn jede einzelne Summe zurückverfolgt werden kann, ist es einfacher zu bestätigen, ob die Steuererklärung korrekt ausgefüllt wurde.

Dieser Text dient nur der Information. Für konkrete Fragen wenden Sie sich bitte an einen zugelassenen Anwalt.

[Quelle der Daten] HMRC "Steueranmeldung für den Verkauf von Kryptowährungen", "Zusammenfassung des Kapitalertrags SA108 und Anweisungen", "Fristen für die Selbstanmeldung". Die Kategorisierung von Transaktionen und die Behandlung von Einnahmen orientieren sich an dem HMRC "Cryptoassets Manual" und den Anweisungen zur Eintragung von Empfangen von Kryptowährungen.

„Sie müssen Ihre eigenen Aufzeichnungen über Ihre Transaktionen führen.“
HMRC Kryptowährung Steueranleitung: Sie müssen Ihre Transaktionsdaten selbst speichern.

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