Jak daňovat kryptoměny v Británii?

£3 000 je roční daňová sleva na kapitálové výnosy jednotlivce.

Základní daňový odpočet pro fyzické osoby v daňovém roce 2025/26, který zveřejnilo HMRC, činí 3 000 GBP a daňově zdaňovatelné zisky z majetku, jako jsou akcie, se také připočítávají. Tento daňový rok pokrývá období od 6. dubna 2025 do 5. dubna 2026. Majitelé dokladu ILR (trvalé bydliště ve Spojeném království) nebo britského víza si stále musí samostatně potvrdit svou daňovou rezidenční status. Níže uvedené informace se týkají osobních investic jednotlivců, kteří jsou daňovými rezidenty ve Spojeném království a mají základní daňový odpočet; podnikání a speciální mezinárodní odpočty je třeba počítat zvlášť.

Rozdíl mezi výběrovým účtem a obchodním účtem

Bankovní příkazy jsou vhodné pro ověření pohybu fiat peněz. Pokud se použijí samostatně k výpočtu zisku nebo ztráty měny, mohou vynechat změny měn a nákupy uvnitř účtu.

HMRC Manuál kryptoměn CRYPTO22100 považuje výměnu za jiný token, nákup zboží nebo služeb pomocí měny za zproštění (disposal); zisk nebo ztráta z tohoto zproštění musí být spočítána i v případě, že libry nebyly převedeny na banku. Naopak, pokud osoba přesune token do svého jiného peněženky, až do okamžiku, kdy skutečné vlastnictví zůstává nezměněno, samotný přenos nepředstavuje zproštění. Při seřazení lze každému záznamu přiřadit "nákup, prodej, výměna mince, odměna, přesun ze vlastní peněženky" a párovat odeslané a přijaté transakce, aby se zabránilo opakovanému počítání stejného pohybu aktiva. Datum transakce, množství a hodnota v liberách v daném okamžiku by mělo odpovídat původnímu záznamu.

Získání kryptoměny může také znamenat daň z příjmu. Směrnice HMRC o přijetí kryptoměny zařazuje neobchodní těžbu a odměny za zajištění mezi jinými danitelnými příjmy; pokud zaměstnavatel vyplácí mzdy ve formě kryptoměny, může se jednat také o placení sociálních příspěvků.

Tento druh příjmu nelze přímo použít k daňové výhodě ve výši 3 000 GBP z kapitálových zisků, skutečný daňový základ závisí na platném daňovém odpočtu. Při získání odměny je třeba si zachovat hodnotu v librách v daném okamžiku, později při prodeji se kapitálový zisk počítá zvlášť; část hodnoty, která byla již zdaněna daňí z příjmů, nebude znovu zdaněna jako kapitálový zisk. Při účtování lze "příjem z kryptoměny" a "zisky nebo ztráty z prodeje kryptoměny" umístit do různých sloupců a zachovat dva odhady. Tak lze vysvětlit původ každé částky a celkový zisk zobrazený v účtu bude méně pravděpodobně špatně považován za celoroční daňový základ.

Nemusíte platit daň, ale můžete potřebovat vyplnit formulář

£3 000 se týká zisku; u čáry hlášení £50 000 jde o celkovou výnosovou částku z prodeje, a tyto dvě věci jsou různé.

Podle pokynů HMRC k daňovému příspěvku na zisk z majetku osoby registrované v Self Assessment (samozjištění daně) musí být vyhlášeno celkové získané množství z prodeje relevantních aktiv ve výši nad 50 000 GBP v daňovém období 2025/26, i když je zisk nižší než daňová sleva. Nelze to chápat jako „pokud transakce nepřesáhne 50 000, je daňově osvobozeno“: zda se daň platí, musí být určena samostatně podle zisku, možných odpočitatelných ztrát a daňové slevy. Oba tyto parametry by měly být zkontrolovány po shrnutí všech relevantních aktiv, nelze se dívat pouze na jeden účet transakce ani na částku přijatou do banky.

Při kontrole vložte "celkové příjmy z likvidace za rok" a "zisk po odpočtu nevyužitých ztrát" každý do jednoho řádku, což je vhodné pro časté změny měn.

Vyplnit čistý zisk, nebo rozdělit?

Při vyplňování formuláře je jeden konkrétní detail: pro daňový rok 2025/26 HMRC je v přehledu SA108 zvlášť vyhrazena částka Cryptoassets (kryptoměny). V políčku 13.4 se uvádí zisk před odpočtem ztrát, v políčku 13.5 se uvádí ztráta za daný rok; může být zaznamenán pouze čistý zisk za celý rok, nelze splnit obě pole. Předchozí políčka 13.2 a 13.3 požadují zvlášť získané prostředky a odpočitatelné náklady, včetně nákupních nákladů. Při přípravě podkladových dokumentů by měly být tyto kategorie rozděleny, při online odevzdání je třeba jednotlivě ověřit; kapitálové zisky se umístí do sekce kryptoměny, odměny spojené s daňovým příjmem se zapíší do odpovídající částky jako příjem. Původní průběh transakcí a podrobné výpočty by měly být zachovány pro kontrolu.

Lidé, kteří musí poprvé podat daňový přiznání pro daňový rok 2025/26, by měli informovat HMRC do 5. října 2026; obvyklé datum pro online podání a zaplacení daně je 31. ledna 2027.

Moje úsudek je, že osoby s převodními nebo odměnovými záznamy by měly vybrat plný transakční lednici jako základ pro hlášení, bankovní výpis slouží k ověření finančních prostředků, není vhodné jednoduše kopírovat rozdíl mezi výběry. Nyní lze exportovat všechny záznamy platformy a peněženky, přepočítat je na hodnotu libry v době transakce a poté kontrolovat výkazy po jednotlivých položkách. Transakce bez záznamu o nákupu by měly být označeny pro ověření nákladů, nelze považovat prázdné místo za nulové náklady a přímo odeslat. Po seskupení softwaru je třeba také ověřit, zda byly identifikovány přesuny vlastních peněženek jako transakce a zda byly odměny započteny do příjmového sloupce. Když lze sledovat každou částku, je snazší ověřit, zda je daňový formulář správně vyplněn.

Tento text je pouze informační, pro konkrétní otázky se obraťte na oprávněného advokáta.

[Zdroj dat] HMRC "Příručka k daňovému přiznání za prodej kryptoměn", "Zhrnutí zisků z kapitálu SA108 a pokyny", "Termín pro podání vlastního daňového přiznání". Klasifikace transakcí a zpracování příjmů se řídí příručkou HMRC "Cryptoassets Manual" a pokyny k daňovému přiznání za přijetí kryptoměny.

„Musíte si udržovat vlastní záznamy o svých transakcích.“
Průvodce daňovým hlášením pro prodej měny: Musíte si sami udržovat záznamy o transakcích.

Řešíte právní záležitost ve Spojeném království? JustiScript může pomoci