Πώς φορολογείται το κρυπτονόμισμα στο Ηνωμένο Βασίλειο;

3.000 £, είναι το ποσό του φορολογητικού απαλλαγής για τα κέρδη κεφαλαίου του ιδιώτη σε ετήσια βάση.

Η συνηθισμένη φορολογική απαλλαγή για ιδιωτικά πρόσωπα για το φορολογικό έτος 2025/26, που δημοσιεύτηκε από το HMRC, είναι 3.000 λίρες, και ο φορολογούμενος κέρδος από περιουσιακά στοιχεία όπως μετοχές θα συμπεριληφθεί επίσης. Αυτό το φορολογικό έτος καλύπτει την περίοδο από 6 Απριλίου 2025 έως 5 Απριλίου 2026. Οι κάτοχοι της άδειας ILR (πολίτης του Ηνωμένου Βασιλείου) ή της βρετανικής ιδιωτικής θέσης πρέπει να επιβεβαιώσουν ξεχωριστά την ταυτότητα φορολογικού κατοίκου. Στο υπόλοιπο του κειμένου, η συζήτηση για τις προσωπικές επενδύσεις του φορολογικού κατοίκου του Ηνωμένου Βασιλείου και τη συνηθισμένη φορολογική απαλλαγή πραγματοποιείται· η επιχειρηματική δραστηριότητα και τα ειδικά φορολογικά πλεονεκτήματα στη διεθνή διακίνηση απαιτούν επιπλέον υπολογισμούς.

Ποια είναι η διαφορά μεταξύ του λογαριασμού αποσύρσης και του λογαριασμού συναλλαγής;

Οι λογαριασμοί τραπεζικών λογαριασμών είναι κατάλληλοι για την επαλήθευση των νομισμάτων. Αν το χρησιμοποιήσετε μόνο για τον υπολογισμό των κερδών και ζημιών του νομίσματος, θα παραλείψετε την ανταλλαγή νομισμάτων και τις δαπάνες που συμβαίνουν μέσα στο λογαριασμό.

Ο Οδηγός Cryptoassets του HMRC CRYPTO22100 κατατάσσει την ανταλλαγή ενός κρυπτονομίσματος με ένα άλλο, την αγορά προϊόντων ή υπηρεσιών με νομίσματα ως διάθεση (disposal); ακόμα και αν το λίρα δεν μπήκε στο ταμείο, πρέπει να υπολογιστεί το κέρδος ή η ζημιά από αυτή τη διάθεση. Αντιστρόφως, η μεταφορά ενός κρυπτονομίσματος σε ένα άλλο πορτοφόλι του ιδίου ιδιοκτήτη δεν αποτελεί διάθεση, εφόσον το πραγματικό κατοχήματος παραμένει αμετάβλητο. Κατά την οργάνωση, κάθε εγγραφή μπορεί να επισημανθεί ως "αγορά, πώληση, ανταλλαγή νομίσματος, βραβείο, μεταφορά από το δικό μου πορτοφόλι", και οι αποστολές και οι λήψεις πρέπει να ζευγαρώσουν, για να αποφευχθεί η διπλή καταγραφή της ίδιας κίνησης περιουσίας. Η ημερομηνία της συναλλαγής, το ποσό και η τιμή του λιρών τη στιγμή της πρέπει να συμφωνούν με την αρχική εγγραφή.

Η λήψη κρυπτονομισμάτων μπορεί να σχετίζεται με το φόρο εισοδήματος. Οι οδηγίες του HMRC για τη λήψη κρυπτονομισμάτων αντιστοιχούν τη μη επιχειρηματική αναλογία της παραγωγής και τα ανταμείβοντα προσφοράς σε άλλα φορολογούμενα εισοδήματα· όταν ο εργοδότης πληρώνει με κρυπτονομίσματα, μπορεί να σχετίζεται και με τις εισφορές εθνικής ασφάλισης.

Αυτά τα εισοδήματα δεν μπορούν να υπολογιστούν απευθείας με το ποσό των 3.000 λιρών απαλλαγής για κέρδη κεφαλαίου, και το πραγματικό φόρο θα εξαρτηθεί από το ποσό της απαλλαγής για το εισόδημα. Όταν λαμβάνετε το βραβείο, πρέπει να κρατήσετε την αξία του στερλίνας τη στιγμή της λήψης, και όταν το πουλήσετε αργότερα, θα πρέπει να υπολογιστεί ξεχωριστά το κέρδος κεφαλαίου· το μέρος της αξίας που έχει ήδη φορολογηθεί ως εισοδηματικός φόρος δεν θα φορολογηθεί ξανά ως κέρδος κεφαλαίου. Στην πραγματική λογοκαταστασία, μπορείτε να τοποθετήσετε το "εισόδημα από νομίσματα" και τα "κέρδη ή ζημίες από την πώληση νομισμάτων" σε διαφορετικές στήλες και να κρατήσετε τις δύο αξιολογήσεις. Έτσι, η πηγή κάθε ποσού θα μπορεί να εξηγηθεί και το συνολικό κέρδος που φαίνεται στο λογαριασμό δεν θα είναι εύκολο να θεωρηθεί ως συνολικό φορολογούμενο ποσό για το έτος.

Δεν χρειάζεται να πληρώσετε φόρο, αλλά μπορεί να χρειαστεί να συμπληρώσετε ένα έντυπο

Η £3.000 αφορά τα κέρδη· η γραμμή αναφοράς των £50.000 αφορά το συνολικό ποσό από την πώληση, και τα δύο μετρούν διαφορετικά περιεχόμενα.

Σύμφωνα με τις οδηγίες για το φόρο κεφαλαίου του HMRC, οι άτομα που έχουν εγγραφεί στο Self Assessment (αυτοαξιολόγηση) πρέπει να δηλώσουν στο φορολογικό τους φόρο αν το συνολικό ποσό που προέκυψε από την πώληση των σχετικών περιουσιακών στοιχείων το φορολογικό έτος 2025/26 υπερβαίνει τα £50.000, ακόμα και αν το κέρδος είναι χαμηλότερο από το φορολογικό όριο απαλλαγής. Δεν μπορεί να ερμηνευτεί ως "αν η συναλλαγή είναι λιγότερο από 50.000, τότε είναι απαλλαγμένη από φόρο": η ύπαρξη φόρου προσδιορίζεται ξεχωριστά με βάση το κέρδος, τα επιδιώκοντα χάματα και το όριο απαλλαγής. Και τα δύο πρέπει να συνοψιστούν μετά την εξέταση των σχετικών περιουσιακών στοιχείων, χωρίς να εξετάζεται μόνο ένας λογαριασμός συναλλαγής ή το ποσό που μεταφέρθηκε στο τραπεζικό λογαριασμό.

Κατά την επικύρωση, παρουσιάστε το "συνολικό κέρδος από την επεξεργασία όλου του έτους" και το "κέρδος μετά την αφαίρεση των αναπληρωμάτων απώλειας" σε ξεχωριστές γραμμές, προκειμένου να είναι εύκολο για τους χρήστες που αλλάζουν συχνά νομίσματα να τα συγκρίνουν.

Συμπληρώστε το κέρδος ξεχωριστά ή να το σπάσετε;

Υπάρχει ένα συγκεκριμένο λεπτό στη συμπλήρωση της φόρμας: Το φόρουμ SA108 του HMRC για το φορολογικό έτος 2025/26 έχει ξεχωριστή στήλη για τα κρυπτοαποθεματικά (κρυπτοαξιώματα). Στο πεδίο 13.4 υποβάλλετε τα κέρδη πριν την αφαίρεση των ζημιών, ενώ στο πεδίο 13.5 υποβάλλετε την ζημιά της ίδιας χρονιάς· δεν μπορείτε να τοποθετήσετε μόνο έναν αριθμό καθαρού κέρδους για όλο το έτος. Στα πεδία 13.2 και 13.3 πριν από αυτά, απαιτείται ξεχωριστά το κέρδος από την πώληση και το αναλογούν απολογιστικό κόστος, συμπεριλαμβανομένου του κόστους αγοράς. Κατά την προετοιμασία των βοηθητικών εγγράφων, προσδιορίστε αυτά τα στοιχεία σύμφωνα με αυτές τις αρχές και ελέγξτε τα επιμελώς κατά την ηλεκτρονική υποβολή. Τα κέρδη από κεφάλαιο τοποθετούνται στη στήλη κρυπτοαποθεματικών, ενώ τα οφέλη του φόρου εισοδήματος συμπληρώνονται στην αντίστοιχη κατηγορία εισοδήματος. Οι αρχικές ροές και οι λεπτομερείς υπολογισμοί πρέπει να διατηρούνται για εύκολη επανεξέταση.

Οι άτομα που χρειάζεται να υποβάλουν για πρώτη φορά τη δήλωση φόρου εταίρου για το φορολογικό έτος 2025/26 πρέπει να ενημερώσουν το HMRC μέχρι την 5η Οκτωβρίου 2026· η συνηθισμένη προθεσμία υποβολής και πληρωμής μέσω διαδικτύου είναι την 31η Ιανουαρίου 2027.

Η εκτίμησή μου είναι ότι οι άτομα που έχουν καταγραφές ανταλλαγής νομισμάτων ή βραβείων πρέπει να επιλέξουν το πλήρες ισολογισμό συναλλαγών ως βάση για τη δήλωση, ενώ το τραπεζικό ρεύμα χρημάτων χρησιμεύει για επαλήθευση των χρηματικών μεταφορών, και δεν πρέπει να αντιγραφεί απευθείας το διαφορικό των αναλήψεων. Τώρα μπορεί να εξάγεται όλη η λίστα των πλατφόρμας και των πορτοφολιών, να μετατρέπεται στην τιμή του λίρας τη στιγμή της συναλλαγής, και να συγκρίνεται με το φύλλο υπολογισμού για να εντοπιστούν τα κενά. Οι συναλλαγές που λείπουν των αγορών πρέπει να επισημανθούν για επαλήθευση του κόστους, και δεν πρέπει να θεωρηθούν τα κενά ως μηδενικό κόστος και να υποβληθούν απευθείας. Μετά τη συγκέντρωση από το πρόγραμμα, πρέπει επίσης να ελεγχθεί αν οι μεταφορές από το δικό μας πορτοφόλι είναι αναγνωρισμένες ως συναλλαγές, καθώς και αν τα βραβεία έχουν προστεθεί στην κατηγορία εισοδημάτων. Μόνο με την ικανότητα να ανατρέχουμε σε κάθε ποσό, είναι εύκολο να επιβεβαιωθεί αν το φόρου είναι συμπληρωμένο σωστά.

Αυτό το έγγραφο είναι για πληροφορική χρήση μόνο, για συγκεκριμένα θέματα παρακαλούμε να απευθυνθείτε σε δικηγόρο που έχει άδεια.

[Πηγή δεδομένων] Οδηγίες για την υποβολή φόρου στο HMRC για πώληση κρυπτονομισμάτων, Πίνακας συνολικών κερδών από μεταπώληση SA108 και οδηγίες, Ημερομηνίες λήξης για την αυτοεκτίμηση φόρου. Η ταξινόμηση των συναλλαγών και η επεξεργασία των εσόδων αναφέρονται στο Εγχειρίδιο Cryptoassets του HMRC και στις οδηγίες για την υποβολή φόρου για τα νομίσματα.

«Πρέπει να διατηρείτε τα δικά σας αρχεία συναλλαγών.»
Οδηγίες για τη φορολογία των πωλήσεων νομισμάτων του HMRC: Πρέπει να διατηρείτε μόνοι σας τα αρχεία συναλλαγών.

Αντιμετωπίζετε ένα νομικό ζήτημα του Ηνωμένου Βασιλείου; JustiScript μπορεί να βοηθήσει