Как да декларираме криптовалути в Обединеното Кралство?

3 000 £, е годишният освобождаващ лимит за капиталови печалби на физическо лице.

Обичайният данъчен освобождение за физически лица за данъчния период 2025/26, публикуван от HMRC, е 3 000 £, и приходите от продажба на акции и други активи също се включват. Този данъчен период включва периода от 6 април 2025 г. до 5 април 2026 г. Хората с ILR (постоянно пребиваване в Обединеното кралство) или британски визи все още трябва да потвърдят самостоятелно данъчната си резиденция. В по-долния текст се обсъждат личните инвестиции на данъчно резидентни лица във Великобритания, които имат обичайно освобождение; бизнес дейността и специалните надбавки за международни операции изискват отделно изчисление.

Каква е разликата между изтеглението и транзакционните сметки

Банковите разписки са подходящи за проверка на движението на фиксирани валути. Ако ги използвате самостоятелно за изчисляване на печалбите и загубите по валутите, ще пропуснете преводите и разходите във вашата сметка.

HMRC "Cryptoassets Manual" CRYPTO22100 също разглежда прехвъщането на токен в друг токен, покупката на стоки или услуги с токени като "разпределение" (disposal); дори ако фунтовете не са влезли в банка, трябва да се изчисли печалбата или загубата от това разпределение. С други думи, ако някой премества токена в друго своето портфейл, при условие че реалното собственост остава непроменено, самият преминаване не се счита за разпределение. При подредба може да се маркира всяка запис с "купуване, продажба, замяна на токени, награди, преместване от собствения портфейл", и да се свържат изходящите и входящите транзакции, за да се избегне повтарянето на същия актив. Датата на транзакцията, количеството и стойността в лири в този момент трябва да се свържат обратно към оригиналния запис.

Получаването на криптовалути може да има данъчни последствия. Насоките на HMRC за получаване на криптовалути определят нестопанско извличане и награди за стейкиране като други данъчно облагаеми доходи; ако работодателите плащат заплати в криптовалути, може да се наложи и допринос за националното осигуряване.

Този вид доход не може директно да използва £3,000 безплатен обем за печалби от капитал, действителният данък зависи от приложимият безплатен обем за доход. При получаване на наградата трябва да се запази валютната оценка в този момент, а при последующата продажба се изчислява отделно печалба от капитал; частта от стойността, която е била облагана с данък върху доход, няма да бъде повторно обложена с данък върху печалба от капитал. При фактическото счетоводство „приход от монети“ и „печалба/загуба при продажба на монети“ могат да бъдат поставени в различни колонки, като се запазят двете оценки. Така всяка сума може да бъде обяснена, а текущият общ приход, показан в акаунта, няма да бъде лесно разглеждан като годишна облагаема сума.

Няма да се плати данък, но може да се изпълни форма

£3 000 се отнася до печалбата; линията за декларация от £50 000 се отнася до общата сума от приходите от превод, и двете измерват различни неща.

Според насоките на HMRC за данък върху печалбите от капитал, хората, регистрирани в Self Assessment (самостоятелно деклариране), ако общата сума от превеждането на съответните активи през данъчния период 2025/26 надхвърли 50 000 £, трябва да декларират това в данъчната форма, дори ако печалбата е под освобождаващия лимит. Това не може да се разбере като "ако транзакцията е под 50 000, няма данък": дали има данък, зависи от самата печалба, допустими загуби и освобождаващия лимит. И двете трябва да бъдат обобщени след проверка на съответните активи, без да се гледа само към един транзакционен акаунт или сумата, преведена в банката.

При проверка, поставете "общата сума от приходи от разпределение" и "печалбата след изваждане на загубите за компенсация" на отделен ред, което е подходящо за хора, често променящи валути, за да ги сравняват.

Да запълним колоната с печалба, или да разделим?

Има конкретна подробност при попълването на формата: за данъчната година 2025/26 на HMRC, формата SA108 е отделно предвидена колонка за криптоактиви. В клетка 13.4 се вписва печалбата преди изваждане на загубите, а в клетка 13.5 се вписва загубата за тази година; може да се постави само един цифров показател за чиста печалба за цялата година, не може да се завърши двете клетки. Предишните клетки 13.2 и 13.3 изискват отделно приходите от превод и допустими разходи, включително покупна стойност. При подготовката на основните документи трябва да се разделят според тези параметри, а при онлайн декларацията трябва да се проверяват всяка стока поотделно; капиталовите печалби се поставят в колонката за криптоактиви, а стимулирането за доходи от данък се вписва в съответната част според категорията на доходите. Първоначалните流水 и детайлите на изчисленията трябва да бъдат запазени, за да се улесни проверката.

Лице, което преминава за първи път към самоприходна декларация за данъчния период 2025/26, трябва да уведоми ХМРС до 5 октомври 2026 г.; обичайният срок за онлайн подаване и плащане е 31 януари 2027 г.

Моят извод е, че хората с записи за размена на валути или награди трябва да изберат пълния транзакционен лист като основа за декларация, а банковите разписки да се използват за проверка на средствата. Не е подходящо директно да се копира разликата при изваждане. Сега може да се изведат всички записи на платформата и портфейта, преизчислени в стойността на лира по времето на транзакцията, след което да се проверят поотделно за пропуски според отчета. Транзакциите без запис за закупуване трябва да бъдат маркирани за проверка на разходите, а не да се приемат празните полета като нулеви разходи и да се подават директно. След като софтуерът обобщи информацията, също трябва да се провери дали собствените премествания на портфейта са били идентифицирани като транзакции и дали наградите са били пропуснати в раздела за доходи. Възможността да проследим всяка сума ще улесни проверката дали данъчният формуляр е попълнен правилно.

Този текст е за информационни цели, за конкретни въпроси се консултирайте с лицензирани адвокати.

[Източник на данни] HMRC "Преглед за данък при продажба на криптовалути", "Обобщение на печалбите от капитал SA108 и обяснения", "Срок за самодекларация". Класификацията на транзакциите и обработката на доходите се основават на HMRC "Cryptoassets Manual" и насоки за деклариране на получени криптовалути.

"Трябва да съхранявате собствените си записи за транзакциите си."
Преглед за данъчно деклариране на продажби на криптовалути от HMRC: Трябва сами да съхранявате записите за транзакциите.

Справяне с правен въпрос в Обединеното кралство? JustiScript може да помогне