Cách khai thuế tài sản kỹ thuật số tại Anh là gì?

3.000 bảng Anh, đây là khoản miễn thuế lợi nhuận vốn hàng năm cho cá nhân.

Mức miễn thuế cá nhân thông thường cho năm thuế 2025/26 do HMRC công bố là 3.000 bảng Anh, và lợi nhuận từ các tài sản như cổ phiếu cũng sẽ được tính vào thu nhập chịu thuế. Năm thuế này bao gồm giai đoạn từ ngày 6 tháng 4 năm 2025 đến ngày 5 tháng 4 năm 2026. Những người sở hữu giấy tờ ILR (thẻ thường trú tại Anh) hoặc visa Anh vẫn cần xác nhận riêng biệt về tình trạng cư trú thuế. Phần sau sẽ thảo luận về đầu tư cá nhân của người cư trú thuế Anh, được hưởng mức miễn thuế thông thường; việc tính toán cho hoạt động kinh doanh và các ưu đãi đặc biệt liên quan đến biên giới cần được thực hiện riêng biệt.

Sự khác biệt giữa tài khoản rút tiền và tài khoản giao dịch là gì?

Lịch sử giao dịch ngân hàng phù hợp để kiểm tra các khoản tiền pháp định vào ra. Nếu dùng nó để tính riêng biệt lợi nhuận và lỗ của đồng tiền, sẽ bỏ sót các giao dịch chuyển đổi và tiêu dùng trong tài khoản.

HMRC "Cryptoassets Manual" CRYPTO22100 coi việc đổi thành loại tiền tệ khác, mua hàng hóa hoặc dịch vụ bằng tiền mã hóa là "xử lý" (disposal); ngay cả khi bảng Anh không được gửi vào ngân hàng, thì cũng phải tính toán lợi nhuận hoặc lỗ từ việc xử lý này. Ngược lại, nếu cùng một người chuyển tiền mã hóa sang ví khác của chính họ, miễn là quyền sở hữu thực tế không thay đổi, thì việc chuyển tiền đó bản thân nó không cấu thành xử lý. Khi tổng hợp, có thể gán cho mỗi giao dịch các nhãn như "mua, bán, đổi tiền, thưởng, chuyển từ ví riêng", và ghép cặp các giao dịch chuyển đi và chuyển đến, để tránh việc tính toán trùng lặp cho cùng một lần di chuyển tài sản. Ngày giao dịch, số lượng và giá trị bằng bảng Anh tại thời điểm đó nên có thể đối chiếu trở lại với ghi chú gốc.

Việc nhận tiền mã hóa cũng có thể liên quan đến thuế thu nhập. Hướng dẫn của HMRC về việc nhận tiền mã hóa cho rằng các khoản thưởng khai thác và gửi tiền không mang tính kinh doanh được coi là thu nhập chịu thuế khác; việc chủ lao động trả lương bằng tiền mã hóa còn có thể liên quan đến đóng bảo hiểm quốc gia.

Loại thu nhập này không thể áp dụng trực tiếp khoản miễn thuế £3,000 đối với lợi nhuận vốn, số thuế thực tế còn phụ thuộc vào khoản miễn thuế thu nhập áp dụng. Khi nhận phần thưởng, nên lưu giữ giá trị bảng Anh tại thời điểm đó, sau này bán đi vẫn cần tính riêng lợi nhuận vốn; phần giá trị đã được tính thuế thu nhập cá nhân sẽ không bị đánh thuế lại theo lợi nhuận vốn. Trong việc ghi chép thực tế, có thể đặt "thu nhập nhận tiền ảo" và "lợi nhuận/thua lỗ từ việc bán tiền ảo" ở các mục khác nhau, đồng thời lưu giữ bằng chứng về hai lần định giá. Như vậy, nguồn gốc của từng khoản tiền đều có thể được giải thích rõ ràng, và tổng lợi nhuận hiện tại trên tài khoản cũng khó bị hiểu sai là số tiền chịu thuế trong năm.

Không cần nộp thuế, nhưng vẫn có thể phải điền biểu mẫu

£3.000 liên quan đến lợi nhuận; đường khai báo £50.000 liên quan đến tổng số tiền thu được từ việc xử lý, hai thứ này đo lường nội dung khác nhau.

Theo hướng dẫn về thuế lợi nhuận vốn của HMRC, những người đã đăng ký tự khai thuế (Self Assessment) phải khai báo trên tờ khai thuế nếu tổng số tiền thu được từ việc xử lý các tài sản liên quan trong năm thuế 2025/26 vượt quá £50.000, ngay cả khi lợi nhuận thấp hơn mức miễn thuế. Điều này không thể hiểu là "giao dịch dưới 50.000 sẽ được miễn thuế": việc có phải nộp thuế hay không sẽ được xác định dựa trên lợi nhuận, khoản lỗ được khấu trừ và mức miễn thuế. Hai yếu tố này đều cần tổng hợp sau khi kiểm tra các tài sản liên quan, không nên chỉ xem xét một tài khoản giao dịch hoặc số tiền được chuyển vào ngân hàng.

Khi kiểm tra, hãy liệt kê "tổng số tiền thu được từ việc xử lý trong năm" và "lợi nhuận sau khi trừ lỗ có thể bù đắp" mỗi dòng một hàng, phù hợp với những người thường xuyên đổi tiền để so sánh.

Điền vào mục "lợi nhuận ròng" hay phân tách ra điền?

Có một chi tiết cụ thể khi điền biểu mẫu: Biểu mẫu SA108 của HMRC cho năm thuế 2025/26 đã có riêng mục "Cryptoassets" (tài sản kỹ thuật số). Ô 13.4 điền lợi nhuận trước khi trừ lỗ, ô 13.5 điền lỗ trong năm; chỉ được đưa ra một số liệu lợi nhuận ròng cả năm, không thể hoàn thành hai ô này. Các ô 13.2 và 13.3 trước đó còn yêu cầu riêng biệt số tiền thu được từ việc xử lý và chi phí được khấu trừ, bao gồm cả chi phí mua vào. Khi chuẩn bị tài liệu gốc, nên phân loại theo các tiêu chí này, khi khai báo trực tuyến cũng cần kiểm tra từng mục; lợi nhuận vốn được đưa vào mục tài sản kỹ thuật số, phần thưởng thuộc thuế thu nhập thì điền vào phần tương ứng theo loại thu nhập. Dòng tiền ban đầu và chi tiết tính toán đều phải lưu giữ, thuận tiện cho việc kiểm tra lại.

Những người lần đầu tiên phải nộp tờ khai tự đánh giá cho năm thuế 2025/26 cần thông báo với HMRC trước ngày 5 tháng 10 năm 2026; ngày hết hạn thường để nộp tờ khai và thanh toán thuế trực tuyến là ngày 31 tháng 1 năm 2027.

Đánh giá của tôi là: Những người có hồ sơ đổi tiền hoặc thưởng nên chọn sổ cái giao dịch đầy đủ làm cơ sở khai báo, đồng thời sử dụng sao kê ngân hàng để kiểm tra dòng tiền, không nên sao chép trực tiếp chênh lệch rút tiền. Bây giờ có thể xuất ra toàn bộ hồ sơ nền tảng và ví, chuyển đổi tất cả thành giá trị bảng Anh tại thời điểm giao dịch, sau đó đối chiếu từng mục với báo cáo để tìm lỗ hổng. Các giao dịch thiếu hồ sơ mua nên được đánh dấu để kiểm tra chi phí, không nên coi khoảng trống là chi phí bằng không và nộp trực tiếp. Sau khi phần mềm tổng hợp, cũng cần kiểm tra xem việc chuyển tiền từ ví riêng có bị nhận diện là giao dịch hay không, cũng như xem thưởng có bị bỏ sót vào ô thu nhập hay không. Chỉ khi có thể truy xuất từng khoản tiền, mới dễ dàng xác định xem bảng khai thuế có được điền đúng hay không.

Bài viết này chỉ mang tính tham khảo, vui lòng tham vấn luật sư có giấy phép cho các vấn đề cụ thể.

[Nguồn dữ liệu] Hướng dẫn khai thuế tài sản kỹ thuật số của HMRC, Bảng tổng hợp lợi nhuận vốn SA108 và hướng dẫn, Thời hạn tự khai thuế. Phân loại giao dịch và xử lý thu nhập tham khảo Hướng dẫn Cryptoassets của HMRC và hướng dẫn khai thuế nhận tiền.

"Bạn phải lưu giữ riêng các giao dịch của mình."
Hướng dẫn khai thuế bán tiền tệ của HMRC: Bạn phải tự lưu giữ hồ sơ giao dịch.

Xử lý một vấn đề pháp lý của Vương quốc Anh? JustiScript có thể giúp đỡ