Як подати звіт про криптовалюти в Великобританії?

3 000 фунтів стерлінгів — це особистий річний податковий звільшення від прибутку від капіталу.

Відповідно до даних, опублікованих HMRC, звичайний особистий податковий звільняючий виїзд для податкового року 2025/26 становить £3 000, і прибутки від продажу акцій та інших активів також підлягають оподаткуванню. Цей податковий період охоплює період з 6 квітня 2025 року по 5 квітня 2026 року. Власники ILR (постійне проживання в Британії) або британські візи все ще мають окремо підтверджувати свій статус податкового жителя. У наступному тексті розглядаються особисті інвестиції фізичних осіб, які мають звичайний податковий звільняючий виїзд; для ведення бізнесу та спеціальних міжнародних знижок потрібно провести окремий розрахунок.

Що є різницею між вивідним обліком і обліком операцій?

Поточні операції банку підходять для перевірки руху фіатних грошей. Якщо використовувати їх окремо для обчислення прибутку або збитків монет, то можна пропустити обміни монет та витрати, що відбулися у внутрішньому обліку.

У розділі "Cryptoassets Manual" HMRC CRYPTO22100 вважається, що обмін на інший криптовалютний актив, покупка товарів або послуг за допомогою криптовалюти є "розпорядженням"; при цьому не важливо, чи потрапляв фунт стерлінг у банк, потрібно врахувати прибуток або збиток від цього розпорядження. Навпаки, якщо той самий особа переміщує актив у своєї іншої гаманці, але фактична власність залишається незмінною, то саме переміщення не вважається розпорядженням. Під час оформлення можна позначити кожну запис "купівля, продаж, обмін криптовалют, нагорода, переказ з власного гаманця", а також поєднати вихідні та вхідні операції, щоб уникнути подвійного врахування одного і того ж активу. Дата операції, кількість та фунтова вартість у момент часу мають відповідати початковим записам.

Отримання криптовалюти також може стосуватися податку на доходи. Орієнтація HMRC щодо отримання криптовалюти відносить не комерційну добуку та нагороди за зберігання до інших оподатковуваних доходів; коли роботодавець виплачує заробітну плату у криптовалюті, це також може стосуватися платежів за національне страхування.

Цей вид доходу не може бути безпосередньо застосований до відшкодування у розмірі £3 000 з капітального прибутку, справжні податкові зобов'язання залежать від застосовних меж податкового звільнення. При отриманні нагороди слід зберігати оцінку в фунтах стерлінгів на момент отримання, а при подальшій продажу потрібно окремо розрахувати капітальний прибуток; частина, яка була оподаткована за податком на доходи, не буде повторно оподатковуватися як капітальний прибуток. Насправді, при обліку можна розмістити "дохід від отримання монет" і "прибуток або збиток від продажу монет" в різних графах, зберігаючи докази двох оцінок. Таким чином, джерело кожного суми може бути пояснено, а загальний прибуток, що відображається в поточному обліковому записі, важко сплутати з повним податковим обсягом за рік.

Не потрібно платити податки, але може потрібно заповнити форму

£3,000 стосується прибутку; лінія звернення на суму £50 000 стосується загальної суми отриманого майна, і це дві різні категорії.

Згідно з інструкціями HMRC щодо податку на прибуток від капіталу, особи, які зареєстровані в Self Assessment (самостійна оцінка податку), мають звітувати про загальну суму отриманих доходів від продажу активів у податковому періоді 2025/26, якщо ця сума перевищує £50 000, навіть якщо прибуток нижчий за межу безподатковості. Це не може бути розуміло як "якщо операція менше п'яти тисяч — без податку": чи буде сплачуватися податок, визначається окремо з урахуванням прибутку, можливих збитків, що можна врахувати, та межі безподатковості. Обидва ці показники мають бути об’єднані з урахуванням всіх пов’язаних активів, не можна дивитися лише на один рахунок операцій або лише на суму, що надходить до банку.

При перевірці відокремте "загальну суму отриманих засобів за рік" і "прибуток після вирахування можливих збитків", щоб було зручно порівнювати для тих, хто часто змінює валюти.

Заповнити стовпець "Чистий прибуток", чи розкрити його?

Щодо заповнення форми є одне конкретне питання: для податкового року HMRC 2025/26, у формі SA108 вже окремо виділено поле "Cryptoassets (криптовалюти)". У графі 13.4 потрібно ввести прибуток до вирахування збитків, а в графі 13.5 - збитки цього року; можна внести лише один чистий прибуток за рік, а не заповнювати обидві графи. У попередніх графах 13.2 і 13.3 також вимагається вказати отриманий прибуток від реалізації та допустимі витрати, включаючи вартість покупки. Під час підготовки документів слід розподілити дані за цими показниками, а при електронному поданні перевіряти кожну позицію окремо; капітальні прибутки потрібно вносити в розділ криптовалют, а податкові надходження - відповідно до категорії доходів. Вихідні записи та детальні розрахунки мають бути збережені, щоб забезпечити перевірку.

Тим, хто вперше подає декларацію про податок у 2025/26 фінансовому році, потрібно повідомити Управління з податків і мита (HMRC) до 5 жовтня 2026 року; звичайний термін подання електронної декларації та сплати податку — 31 січня 2027 року.

Моє висновок: особи, які мають запис про обмін валюти або нагороди, повинні вибрати повний журнал операцій як основу для звіту, банківські операції використовувати для перевірки грошових потоків, не варто просто копіювати різницю між виведенням коштів. Тепер можна експортувати всі записи платформи та гаманців, перерахувати їх у фунти sterling на момент операції, і потім по черзі перевірити звіт на пропущені пункти. Транзакції без записів про покупку слід позначити для перевірки вартості, не можна вважати порожні поля нульовою вартістю і подавати їх безпосередньо. Після збору програмою також потрібно перевірити, чи були правильно ідентифіковані переміщення з власного гаманця як транзакції, а також чи не були пропущені нагороди в розділі доходів. Лише при наявності можливості відстеження кожної суми буде зручно перевірити, чи правильно заповнено податковий звіт.

Цей текст подається лише в інформаційних цілях, для конкретних питань звертайтесь до авторизованого адвоката.

[Джерело даних] HMRC "Особливості податкового звітування при продажу криптовалют", "Загальна таблиця капітального прибутку SA108 та пояснення", "Термін подання самостійної декларації про податки". Класифікація операцій та обробка доходів відповідно до "Cryptoassets Manual" HMRC та інструкції з податкового звітування за отримання монет.

"Вам потрібно зберігати власні записи про ваші операції."
ГМРС: Посібник з податків при продажу криптовалюти: Ви повинні самостійно зберігати записи про транзакції.

Маєте справу з юридичною справою Великобританії? JustiScript може допомогти