Kako davčno poročati kriptovalute v Združenem kraljestvu?

3.000 £ je osebni letni izplačevanec kapitalnih dobičkov.

Redni osebni davčni odlog za davčni leto 2025/26, objavljen s strani HMRC, znaša 3.000 £, in tudi dobičke iz akcij in drugih imetja se morajo upoštevati. Ta davčni leto zajema obdobje od 6. aprila 2025 do 5. aprila 2026. Če imate veljavno dovoljenje za stalno bivanje v Združenem kraljestvu (ILR) ali vizo v Združenem kraljestvu, je treba še vedno posebej ugotoviti davčno prebivališče. V nadaljevanju bomo razpravljali o posameznikovih investicijah glede na redni osebni davčni odlog; poslovne dejavnosti in posebne mednarodne odkloni je treba izračunati ločeno.

Katera je razlika med izplačilnimi in transakcijskimi računi

Bankovni pretoki so primerjeni za preverjanje gibanja valut. Če jih uporabite za samostojno izračunavanje dobičkov in izgub valute, boste zanemarili pretvorbe valut in porabe v računu.

HMRC priročnik "Cryptoassets Manual" CRYPTO22100 razlikuje izmenjavo za drugo kovščico, nakup blaga ali storitev s kovščico kot odstranitev (disposal); tudi če se funti niso prenesejo v banko, je treba izračunati dobiček ali izgubo te odstranitve. Nasprotno, če oseba premakne kovščice v svoj drugi denarnik, in je dejansko lastništvo ostalo nespremenjeno, sama premik ne predstavlja odstranitve. Med urejanjem lahko vsako zapisno oznako označi z "nakup, prodaja, zamenjava kovščic, nagrade, prenos iz lastnega denarnika" in združi izhodne in vhodne transakcije, da se izognemo ponovnemu štetju iste premike imetja. Datum transakcije, količina in britanska vrednost v tem trenutku naj bi ustrezale izvirnim zapisom.

Pridobivanje kovaric lahko vključuje davkovanje pri dohodku. Vodila HMRC za pridobivanje kovaric razvrščajo neposlovne rudnike in nagrade za zadrževanje v drugi obdavčeni prihode; delodajalci, ki plačujemo s kovaricami, lahko tudi vključujejo prispevke za državno zdravstveno varnost.

Te vrste prihodkov se ne morejo neposredno uporabiti za osvoboditev v višini 3.000 £ pri kapitalnih dobičkih, dejansko davčno obremenitev bo odvisna od primarnih osvobodil prihodkov. Ko pridobite nagrado, shranite ocenjevanje v funtih v trenutku prejema, kasneje pa bodo potrebni dodatni izračuni za kapitalni dobiček pri prodaji; del vrednosti, ki je že bil obdavčen z davek pri dohodkih, ne bo ponovno obdavčen z davek pri kapitalnem dobičku. Pri dejanski knjigovodstvu lahko "prihodek v valuti" in "dobitke ali izgube pri prodaji valute" razvrstite v različne stolpce in ohranite podlagi za oboje ocenjevanja. Tak način omogoča jasno razložitev izvora vsake vsote, kar pomeni, da skupni dobiček, prikazan na računu, težje napačno razumemo kot celoletni davčni obremenitev.

Ne plačujete davkov, vendar lahko potrebuješ izpolniti obrazec

£3 000 se nanaša na dobiček; za črto prijave £50 000 se upošteva skupni znesek odprodaje, in sicer se merita različna vsebina.

Po navodilih za dobičanske davke HMRC so osebe, ki so se prijavile za samodejno ocenjevanje (Self Assessment), dolžane prijaviti v davčni izkaznici, če je skupna vsota pridobljenih sredstev iz prodaje povezanih sredstev v davčnem letu 2025/26 večja od 50.000 GBP, tudi če je dobiček manjši od osvobodne količine. To ne more biti razumljeno kot "dobiček manjši od 50.000 je brez dave": ali je treba plačati davke, je treba ločeno oceniti po dobičku, odloženih izgubah in osvobodni količini. Obe morata biti združeni in preverjeni glede na povezana sredstva, ne le glede na eno transakcijsko računalo ali le znesek, prejet v banko.

Ob preverjanju določite "skupno zasluženo v celotni letu" in "dobitke po odvzemu izgub, ki jih lahko odštejemo", vsak v svojo vrstico, kar je primerno za ljudi, ki pogosto menjajo valute, da jih lahko primerjajo.

Napolni pridobitek, ali pa razstavi vnos?

Obenem je treba upoštevati naslednjo podrobnost: za davčni leto 2025/26 HMRC je pripravil obrazec SA108 z ločeno vrstico Cryptoassets (kriptorazmere). V polju 13.4 vnesite dobiček pred odštetjem izgub, v polju 13.5 pa posebej vnesite letne izgube; ne morete vnesti samo ene številke za čist dobiček za celo leto. Predhodna polja 13.2 in 13.3 zahtevata ločeno prihode iz prodaje ter odpoštno stroške, vključno s nakupnimi stroški. Pri pripravi dokumentacije jih razvrstite po teh kriterijih, medtem ko pri spletni prijavi preverite vsako točko posebej; kapitalni dobiček postavite v vrstico za kriptorazmere, pridobitve, ki spadajo v davek na dobiček, pa vnesite v ustrezen del glede na vrsto prihoda. Izvirni tok denarja in podroben izračun naj ostanejo hranjeni za nadaljnjo preverjanje.

Osebe, ki morajo prvič predložiti svojo oceno davka za davčni let 2025/26, naj obveščajo IRS do 5. oktobra 2026; običajni rok za spletno oddajo in plačilo je 31. januarja 2027.

Moje mnenje je, da osebe z zapisom o izmenjavi valute ali nagodah naj uporabijo popoln trgovinski zapis kot osnovo za prijavo, bankovni promet pa naj uporabijo za preverjanje sredstev. Ne smemo neposredno kopirati razlike med povzetkom. Zdaj lahko izvozimo vse zapise platforme in denarnice, enotno pretvorimo v vrednost funtov ob času transakcije, nato pa jih primerjamo s poročili po vrsticah. Transakcije brez zapisov o nakupu naj bodo označene za preverjanje stroškov, ne smemo pa praznine obravnavati kot ničelne stroške. Po vsoti programskih orodij tudi preverite, ali so prenosi lastnih denarnic prepoznani kot transakcije, ter ali so nagrade spregledane v stolpcu prihodkov. Spremljanje vsake vsote omogoča lažje potrditev, ali je davčni obrazec pravilno izpolnjen.

Ta članek je le za informacijo, za konkretna vprašanja se obrnite na pravnikov s pooblastilom.

[Vir za podatke] HMRC "Navodila za prijavo prodaje kriptovalute", "Povzetek kapitalnih dobičkov SA108 in razlaga", "Rok za samoodpovezovanje". Kategorizacija transakcij in obdelava prihodkov se osredotoča na HMRC "Cryptoassets Manual" in navodila za prijavo pridobivanja kovarjev.

"Morate ohranjati lastne zapisnike svojih transakcij."
Vodilo za prijave davkov na HMRC: Morate sami shranjevati zapisnike transakcij.

Se ukvarjate s pravno zadevo v Združenem kraljestvu? JustiScript lahko pomaga