Ako dať daň z kryptomien v Británii?

£3 000 je ročné zdanovacie zvýhodnenie pre jednotlivcov.

Zvyčajné osobné oslobodenie pre daňový rok 2025/26, ktoré zverejnilo HMRC, je vo výške 3 000 GBP a zahrňuje aj zdaniteľné zisky z aktív ako sú akcie. Tento daňový rok sa vzťahuje na obdobie od 6. apríla 2025 do 5. apríla 2026. Ak máte ILR (trvalé bydlisko v Británii) alebo britské vízum, stále musíte potvrdiť svoju daňovú rezidentnú štátlosť. V ďalšom texte sa diskutujú osobné investície jednotlivcov, ktoré majú zvyčajné oslobodenie; obchodné činnosti a špeciálne medzinárodné zníženia je potrebné počítať oddelene.

Rozdiel medzi výběrovým účtom a obchodným účtom

Bankovné príkazy sú vhodné na overenie pohybov peňazí. Ak ich použijete samotné na výpočet ziskov a strát mien, môžu byť prehliadnuté výmeny mien a náklady v rámci účtu.

HMRC "Cryptoassets Manual" CRYPTO22100 považuje výmenu za iný token, nákup tovaru alebo služieb tokenom za znečistenie (disposal); zisk alebo strata z tohto znečistenia sa musí vypočítať aj v prípade, že libry nevstúpili do banky. Naopak, ak sa token prenesie do iného peňaženky tej istej osoby a základná vlastnícka práva zostáva nezmenená, samotná prevod nie je znečistenie. Pri organizovaní by mali byť každá záznam označená ako „kúpa, predaj, výmena tokenov, odmeny, prenos z vlastnej peňaženky“ a odoslané a prijaté transakcie by mali byť spárované, aby sa zabránilo opakovaniu výpočtu rovnakého pohybu aktív. Dátum transakcie, množstvo a hodnota v librách v danom čase by mali byť prirazené k pôvodnému záznamu.

Prijatie kryptomien môže byť zdaniteľné. Smernice HMRC o prijatých minciach zaradzujú neobchodné ťaženie a odmeny za záruku do iného daniteľného príjmu; použitie mincí na vyplácanie platiek zamestnávateľom môže mať aj vplyv na príplatky na národné poistenie.

Tieto príjmy sa nemôžu priamo použiť na daňové oslobodenie vo výške 3 000 GBP z kapitálových výnosov, skutočný daňový príjem sa bude rozhodovať podľa príslušného oslobodenia z príjmu. Pri získaní odmeny je potrebné si zachovať hodnotenie v librách v tom čase, neskôr pri predaji sa musí počítať kapitálový výnos oddelene; časť hodnoty, ktorá bola zdanená ako dani z príjmu, sa už znovu nezdaní ako kapitálový výnos. V skutočnosti môžete rozdeliť „príjem v minci“ a „zisk alebo strata pri predaji mince“ do rôznych stĺpcov a zachovať dva hodnotenia. Takto sa dá vysvetliť zdroj každej sumy a celkový zisk zobrazený v účte sa nebude ľahko zamieňať za celoročný daňový príjem.

Nepotrebuje platiť daň, ale stále môže byť potrebné vyplniť formulár

£3 000 sa zameriava na zisk; pri čiarke £50 000 ide o celkový výnos z predaja, a tieto dve veci merajú rôzne veci.

Podľa príručky HMRC pre daň z kapitálových výnosov osoby registrované v Self Assessment (samozúčtovanie) musia podať daňový návrh, ak celkový príjem z predaja relevantných aktív v danom období 2025/26 presiahne 50 000 GBP, aj keď výnos je nižší ako daňová sloboda. Nesmie sa to čítať ako „ak nie je transakcia vyššia ako 50 000, je bez dane“: či sa daň zaplatí, treba posúdiť samostatne na základe výnosov, možných ztrát a daňovej slobody. Obe tieto položky by mali byť zahrnuté po zhrnutí všetkých relevantných aktív, nemôže sa pozerať len na jeden účet transakcií alebo len na sumu prevedenú do banky.

Pri kontrolách, vyčíslite celkový výnos z likvidácie za rok a zisk po odpočítaní strát, každý zvlášť, je vhodné pre ľudí, ktorí často menia meny.

Vyplniť čistý zisk, alebo rozdeliť?

Pri vyplňovaní formulára je jedna konkrétna podrobnosť: pre daňový rok HMRC 2025/26 je v tabuľke SA108 zvlášť nastavený stĺpec Cryptoassets (kryptomajetky). V poli 13.4 sa vyplní zisk pred odpočtom strát, v poli 13.5 sa oddelene vyplní ročná strata; môžete umiestniť iba jeden čistý zisk za celý rok, nie oboje polia. V predchádzajúcich poliach 13.2 a 13.3 sa požaduje zisk z predaja a príslušné odpočítateľné náklady, vrátane nákupnej ceny. Pri príprave dokumentácie ich treba rozdeliť podľa týchto kritérií a pri online podaní žiadosti ich potom jednotlivo overiť; kapitálový zisk sa umiestni do stĺpca kryptomajetkov, odmena ako zdaniteľný príjem sa vyplní do príslušnej kategórie príjmu. Pôvodné transakcie a detailný výpočet by mali byť uložené, aby bolo možné ľahko overiť údaje.

Ludia, ktoré musia prvýkrát podať daňový priznanie pre daňový rok 2025/26, musia informovať HMRC do 5. októbra 2026; obvyklý termín na elektronické podanie a zaplatenie dane je 31. januára 2027.

Moje úsudok je, že osoby s záznamami o výmene mincí alebo odmenách by mali vybrať plný zoznam transakcií ako základ pre hlásenie, pričom bankové príkazy sa použijú na overenie finančných tokov. Nemožno jednoducho preniesť rozdiel medzi výberom a vkladom. Teraz je možné exportovať všetky záznamy z platformy a peňaženky a prepočítať ich na hodnotu libier v čase transakcie, potom porovnať s výkazmi a postupne skontrolovať chýbajúce položky. Transakcie bez záznamu o nákupoch by mali byť označené na overenie nákladov; nemôžeme považovať prázdne miesta za nulové náklady a priamo predložiť. Po zhrnutí softvérom je tiež potrebné skontrolovať, či boli identifikované prevody vlastných peňaženiek ako transakcie a či boli odmeny započítané do príjmov. Len ak je možné sledovať každú sumu, je ľahké overiť, či bol daňový formulár správne vyplnený.

Tento dokument je len informačný, pre konkrétne otázky sa obráťte na oprávneného právnika.

[Zdroj údajov] HMRC "Príručka pre daň z predaja kryptomien", "Zhrnutie kapitálových výnosov SA108 a príslušné pokyny", "Termíny pre samostatný daňový výkaz". Kategórie transakcií a spracovanie príjmov sa zvykne zameriavať na HMRC "Cryptoassets Manual" a príručku pre vyhlasovanie prijatých mincí.

„Musíte si udržiavať vlastné záznamy o svojich transakciách.“
Príručka HMRC na daňové vyúčtovanie pri predaji mincí: Musíte si sami uchovávať záznamy o transakciách.

Zaoberáte sa právnou záležitosťou Spojeného kráľovstva? JustiScript môže pomôcť