Cum se declară activele criptografice în Regatul Unit?

3.000 £ este suma anuală de venituri din capital care nu este impozitată.

Suma standard de excepție pentru persoane fizice pentru anul fiscal 2025/26 publicat de HMRC este de £3.000, iar câștigurile impozabile din active precum acțiuni vor fi calculate în mod corespunzător. Acest an fiscal acoperă perioada 6 aprilie 2025 până la 5 aprilie 2026. Deținerea unui permis de resemnare în Regatul Unit (ILR) sau un viza britanic necesită totuși confirmarea separată a statutului de contribuabil rezident. În continuare, discuțiile se referă la investițiile personale ale unui contribuabil rezident britanic, care beneficiază de suma standard de excepție; activitățile comerciale și reducerile speciale transfrontaliere trebuie calculate separat.

Diferența dintre contul de retragere și contul de tranzacție

Extrasele bancare sunt potrivite pentru verificarea fluxurilor de monedă fiat. Dacă le folosești singure pentru a calcula câștigurile și pierderile în criptomonede, vei omite schimbările interne ale contului și cheltuielile efectuate.

Manualul HMRC privind Cryptoassets CRYPTO22100 consideră schimbarea într-un alt token, cumpărarea de bunuri sau servicii cu tokenul ca fiind o "dispozitie" (dezmembrare); chiar dacă sterlinii nu au intrat în banca, trebuie calculate profitul și pierderea acestei dezmembrări. În mod invers, dacă aceeași persoană mută tokenul într-un alt portofel al său, iar dreptul de folosință nu s-a schimbat, transferul în sine nu reprezintă o dezmembrare. În timpul organizării, fiecare înregistrare poate fi marcată cu „cumpărare, vânzare, schimb de monedă, recompensă, transfer din propriul portofel”, iar tranzacțiile de ieșire și intrare pot fi perechi, pentru a evita calcularea dublă a mișcării aceleiași active. Data tranzacției, cantitatea și valoarea în lire sterline la momentul respectiv trebuie să corespundă înregistrării originale.

Primita de criptomonede poate implica impozit pe venit. Ghidul HMRC privind primirea de criptomonede clasifică mineritul ne comercial și recompensele de staking ca venituri taxabile; plata salariilor în criptomonede de către angajatori poate implica, de asemenea, contribuții la asigurările sociale.

Această categorie de venit nu poate fi direct supus scăderii fiscale de 3.000 £ pentru câștiguri din capital, iar impozitul real depinde de scăderea fiscală corespunzătoare. La primirea recompensei, trebuie să păstrați valoarea în lire sterline la acea dată; mai târziu, la vânzare, câștigurile din capital vor fi calculate separat. Partea care a fost deja impozitată prin impozitul pe venit nu va fi taxată din nou cu impozitul pe câștigurile din capital. În contabilitate, se poate împărți „venitul în criptomonede” și „profitul/ pierderea din vânzarea criptomonedelor” în coloane diferite, păstrându-se ambele evaluări. Astfel, fiecare sumă va avea o sursă clară, iar venitul total afișat în cont nu va fi greșit interpretat ca fiind venitul impozabil anual.

Nu este necesar să plătești taxe, dar poate trebuie să completezi un formular

3.000 £ se referă la profitul obținut; linia de raportare pentru 50.000 £ se referă la suma totală a veniturilor din vânzare, cele două măsurând conținuturi diferite.

Conform ghidului privind impozitul pe veniturile din capital emis de HMRC, persoanele care au înregistrat Self Assessment (autoevaluare) trebuie să declare în declarația fiscală veniturile obținute din vânzarea activelor, dacă totalul acestor venituri pentru anul fiscal 2025/26 depășește 50.000 £, chiar dacă profitul este mai mic decât limita de neimpozitare. Nu se poate interpreta asta ca „dacă tranzacția nu depășește 50.000, atunci este scutită de impozit”: existența sau lipsa unui impozit trebuie să fie evaluată separat, luând în considerare profitul, pierderile deductibile și limita de neimpozitare. Ambele elemente trebuie verificate însumând toate activele relevante, fără a se lua în considerare doar un singur cont de tranzacții sau suma transferată în bancă.

La verificare, plasați „Venitul total obținut prin lichidare în întregul an” și „Ganansul după deducerea pierderilor deductibile” fiecare pe o linie separată, potrivit pentru persoanele care schimbă frecvent moneda.

Completați câștigul net, sau deschideți pentru a completa?

Există un detaliu specific în completarea formularului: pentru anul fiscal 2025/26 al HMRC, formularul SA108 are o secțiune dedicată Cryptoassets (active criptografice). În caseta 13.4 se completează câștigurile înainte de deducerea pierderilor, iar în caseta 13.5 se completează separat pierderea din acel an; nu se poate introduce doar un singur număr net câștigat pe întreg anul. În casetele 13.2 și 13.3 anterioare, se cer separate veniturile din vânzare și costurile deductibile, inclusiv costul de achiziție. La pregătirea documentelor de bază, acestea trebuie să fie prezentate în acest mod, iar la depunerea online se vor verifica pe rând; câștigurile de capital se vor înscrie în secțiunea Cryptoassets, iar beneficiile care fac parte din impozitul pe venit vor fi introduse în secțiunea corespunzătoare. Toate tranzacțiile inițiale și detaliiile calculelor trebuie păstrate, pentru a facilita verificarea.

Persoanele care trebuie să își prezinte pentru prima dată declarația de impozit pe venit pentru anul fiscal 2025/26 trebuie să informeze Agenția Fiscală (HMRC) până la data de 5 octombrie 2026; termenul obișnuit pentru prezentarea declarației și plata impozitelor prin internet este 31 ianuarie 2027.

Judiciul meu este că persoanele care au înregistrări de schimb de valută sau recompense ar trebui să aleagă un jurnal complet de tranzacții ca bază pentru declarație, iar fluxul bancar va fi folosit pentru verificarea fondurilor, nu este recomandat să copiezi direct diferența dintre retrageri. În prezent, poți descărca toate înregistrările platformei și ale portofelului, le poți converti în valoarea lirelor sterline la momentul tranzacției, apoi să le compari cu raportul, analizând fiecare element. Tranzacțiile fără înregistrări de achiziție trebuie marcate pentru a verifica costurile, nu poți considera golul ca fiind un cost zero și să-l trimiți direct. După ce software-ul a realizat o sinteză, este necesară și verificarea dacă transferurile din propriul portofel au fost recunoscute ca tranzacții, precum și dacă recompensele nu au fost omise în coloana veniturilor. Este esențial să poți urmări fiecare sumă, pentru a facilita confirmarea dacă declarația fiscală a fost completată corect.

Această pagină este doar pentru referință, pentru probleme specifice vă rugăm să consultați un avocat licențiat.

[Surse de date] Ghidul HMRC pentru declararea veniturilor din vânzarea activelor criptografice, Formularul SA108 și explicațiile privind rezumatul plusvalorii, Termenele pentru autodeclarație. Clasificarea tranzacțiilor și tratarea veniturilor se bazează pe Manualul Cryptoassets al HMRC și pe ghidul pentru declararea veniturilor din primirea activelor criptografice.

„Trebuie să-ți păstrezi propriile tale înregistrări privind tranzacțiile tale.”
Ghidul HMRC pentru raportarea impozitelor pe vânzarea de monede: Trebuie să-ți păstrezi singur înregistrările tranzacțiilor.

Te confrunți cu o chestiune juridică din Marea Britanie? JustiScript poate ajuta