Como declarar ativos criptográficos no Reino Unido?

£3.000, é o limite anual de ganhos de capital para pessoa física.

O limite de isenção pessoal padrão para o exercício fiscal 2025/26 divulgado pela HMRC é de £3.000, e os ganhos tributáveis provenientes de ações e outros ativos também devem ser calculados em conjunto. Este exercício fiscal abrange de 6 de abril de 2025 a 5 de abril de 2026. Os detentores de ILR (residência permanente no Reino Unido) ou visto do Reino Unido ainda precisam confirmar individualmente sua condição de residente tributário. A seguir, discutimos sobre investimentos individuais dos residentes tributários do Reino Unido, que têm direito ao limite de isenção padrão; as atividades comerciais e isenções especiais transfronteiriças precisam ser calculadas separadamente.

Qual a diferença entre o saldo de saque e o saldo de transação

Extrato bancário é adequado para verificar entradas e saídas de moeda fiduciária. Se for calculado separadamente para a lucro ou prejuízo da moeda, pode omitir trocas de moeda e gastos ocorridos dentro da conta.

O Manual de Cryptoativos da HMRC CRYPTO22100 considera como "disposição" (venda) a troca de um token por outro, a compra de bens ou serviços com tokens; mesmo que o valor em libras não tenha entrado em um banco, é necessário calcular as ganhos ou perdas dessa disposição. Em contrapartida, se uma mesma pessoa transferir tokens para outra carteira própria, desde que o direito real de propriedade não tenha mudado, a transferência em si não constitui uma disposição. Ao organizar, cada registro pode ser marcado como "compra, venda, troca de moeda, recompensa, transferência de carteira própria", e as transações de saída e entrada devem ser combinadas, evitando que o movimento de um ativo seja contabilizado duas vezes. A data da transação, a quantidade e o valor em libras naquele momento devem corresponder aos registros originais.

Receber criptomoedas também pode envolver imposto de renda. As diretrizes da HMRC consideram mineração e recompensas de staking não comerciais como renda tributável; empregadores que pagam salários em criptomoedas também podem estar sujeitos a contribuições para a seguridade social.

Essas receitas não podem ser diretamente aplicadas à isenção de £3.000 sobre ganhos de capital, o imposto real depende da isenção aplicável à renda. Ao receber recompensas, deve-se manter o valor em libras naquele momento, e ao vender posteriormente, os ganhos de capital devem ser calculados separadamente; a parte que já foi tributada como imposto de renda não será tributada novamente com imposto sobre ganhos de capital. Na prática, pode-se colocar "receita em criptomoeda" e "lucros ou prejuízos na venda de criptomoedas" em colunas diferentes, mantendo as bases de avaliação em duas ocasiões. Dessa forma, cada valor pode ter sua origem explicada, e o lucro total exibido na conta atual dificilmente será mal interpretado como o montante tributável do ano.

Não é necessário pagar impostos, mas talvez seja necessário preencher formulários

£3.000 refere-se ao lucro; a linha de declaração de £50.000 refere-se ao total do valor de venda, e os dois medem conteúdos diferentes.

De acordo com as diretrizes da HMRC sobre o imposto de ganhos de capital, pessoas que já registraram o Self Assessment (Autoavaliação) devem declarar na declaração de impostos se o valor total obtido com a venda de ativos no exercício fiscal de 2025/26 ultrapassar £50.000, mesmo que os ganhos sejam inferiores ao limite isento. Isso não pode ser interpretado como "isento se o valor for inferior a 50.000": a existência de imposto depende de uma análise separada dos ganhos, perdas dedutíveis e do limite isento. Ambos devem ser verificados somando todos os ativos relevantes, sem considerar apenas uma conta de transação ou o valor transferido para o banco.

Ao verificar, coloque "Valor total obtido com o处置 durante o ano" e "Ganho após a dedução das perdas dedutíveis" em linhas separadas, sendo adequado para pessoas que trocam frequentemente de moeda para comparação.

Preencher a coluna de lucro líquido, ou preencher separado?

Há um detalhe específico ao preencher o formulário: para o exercício fiscal 2025/26 da HMRC, o formulário SA108 possui uma seção específica para Cryptoassets (ativos criptográficos). Na linha 13.4, deve-se preencher o ganho antes da dedução das perdas, e na linha 13.5, deve-se preencher a perda do ano; não é possível colocar apenas um número líquido de ganho anual. Nas linhas 13.2 e 13.3 anteriores, são solicitados separadamente os valores obtidos com a venda e os custos dedutíveis, incluindo o custo de compra. Ao preparar as notas de cálculo, deve-se separar conforme essas diretrizes, e ao declarar online, deve-se verificar cada item individualmente; os ganhos de capital devem ser colocados na seção de ativos criptográficos, e os benefícios relacionados ao imposto de renda devem ser inseridos na respectiva categoria. Os registros originais e os detalhes dos cálculos devem ser mantidos, facilitando a revisão.

Pessoas que precisam submeter pela primeira vez uma declaração de imposto autodeclarada para o exercício fiscal de 2025/26 devem notificar a HMRC até 5 de outubro de 2026; o prazo normal para declaração e pagamento online é 31 de janeiro de 2027.

Minha avaliação é que as pessoas com registros de troca de moeda ou recompensas devem escolher o livro de registro completo das transações como base para a declaração, usando os extratos bancários para verificar os fundos, e não copiar diretamente a diferença de saque. Agora é possível exportar todos os registros da plataforma e carteiras, convertendo-os no valor em libras esterlinas na época da transação, e depois comparando com o relatório item por item para identificar falhas. As transações que faltam registros de compra devem ser marcadas para verificar os custos, e não se deve considerar o vazio como custo zero e enviá-lo diretamente. Após o resumo do software, também é necessário verificar se as transferências de carteira própria foram reconhecidas como transações e se as recompensas foram incluídas na coluna de receita. Apenas quando for possível rastrear cada valor é possível confirmar se o formulário de imposto foi preenchido corretamente.

Este documento é apenas para referência, consulte um advogado credenciado para questões específicas.

[Fonte dos dados] Diretrizes de Imposto sobre a Venda de Ativos Criptográficos da HMRC, "Tabela de Ganho de Capital SA108 e Explicações", "Prazos para Declaração de Imposto Autônoma". A classificação das transações e o tratamento da receita seguem as diretrizes do "Cryptoassets Manual" da HMRC e o guia de declaração de recebimento de criptomoedas.

"Você deve manter seus próprios registros das suas transações."
Guia de Imposto sobre Venda de Moedas da HMRC: Você deve manter os registros das transações por conta própria.

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