Jak zadeklarować kryptowaluty w Wielkiej Brytanii?

3 000 funtów to roczny limit zwolnienia z podatku od zysków kapitałowych dla osoby prywatnej.

Zwykły podatek od osoby fizycznej w roku podatkowym 2025/26 wynosi £3 000, a zyski z tytułu akcji i innych majątków również podlegają obowiązkowi opodatkowania. Ten rok podatkowy obejmuje okres od 6 kwietnia 2025 do 5 kwietnia 2026. Posiadacze ILR (stały pobyt w Wielkiej Brytanii) lub wizy w Wielkiej Brytanii nadal muszą potwierdzić indywidualnie status podatnika. Poniżej omówiono osobiste inwestycje osób będących podatnikami w Wielkiej Brytanii, które korzystają ze zwolnienia z tytułu podatku; prowadzenie działalności gospodarczej oraz specjalne ulgi跨境owe wymagają oddzielnej kalkulacji.

Różnice między kontem wypłat a kontem transakcyjnym

Karty bankowe są odpowiednie do sprawdzania przepływów pieniędzy. Jeśli obliczysz zyski i straty walut tylko na podstawie kart bankowych, to nie uwzględnisz wymiany walut i wydatków wewnętrznych konta.

Zgodnie z "Rуководством do kryptowalut" HMRC CRYPTO22100 zamiana jednego tokena na inny, zakup towarów lub usług za pomocą tokenów została zaliczona do wydatków (disposal); nawet jeśli funty nie trafiły do banku, należy obliczyć zysk lub stratę z tego wydatku. Z drugiej strony, jeśli osoba przenosi tokeny do innego swojego portfela, a rzeczywiste prawo do własności nie uległo zmianie, sam przekaz nie stanowi wydatku. Podczas porządkowania można oznaczyć każdy rekord jako „kupno, sprzedaż, wymiana tokenów, nagroda, przekaz z własnego portfela”, a wypływ i wypływ powiązać, aby uniknąć podwójnego policzenia tej samej operacji. Data transakcji, ilość oraz wartość funta w tym czasie powinny być skorelowane z oryginalnym zapisem.

Otrzymywanie monet może również wiązać się z podatkiem dochodowym. Wskazówki HMRC dotyczące otrzymywania monet klasyfikują niezwiązane z działalnością gospodarczą wydobycie oraz nagrody za staking jako inne przychody opodatkowane; płacenie wynagrodzeń w monetach przez pracodawcę może również wiązać się z składkami na ubezpieczenie społeczne.

Tego typu przychód nie może być bezpośrednio obłożony podatkiem w wysokości 3 000 funtów, rzeczywisty podatek zależy również od stosownego limitu wolnego od podatku. W momencie otrzymania nagrody należy zachować wartość w funtach w tym czasie, a przy późniejszym sprzedaży należy obliczyć osobno zysk kapitałowy; część wartości, która została już opodatkowana podatkiem dochodowym, nie zostanie ponownie opodatkowana podatkiem z zysków kapitałowych. W praktyce księgowania można umieścić „przychód w walucie” i „zyski i straty z sprzedaży waluty” w oddzielnych kolumnach oraz zachować dowody dwóch ocen. Dzięki temu źródło każdej kwoty będzie jasne, a całkowity zysk wyświetlanie na koncie nie będzie łatwo mylony z całoroczną kwotą podlegającą opodatkowaniu.

Nie trzeba płacić podatków, ale może być konieczne wypełnienie formularza

Zysk w wysokości 3 000 funtów; linia zgłoszenia w wysokości 50 000 funtów odnosi się do całkowitej kwoty uzyskanej z sprzedaży, a obie są mierzone w różnych kategoriach.

Zgodnie z wytycznymi HMRC dotyczącymi podatku od zysków kapitałowych, osoby zarejestrowane w Self Assessment (samodzielna ocena podatkowa), które uzyskały łączną kwotę z tytułu sprzedaży odpowiednich aktywów przekraczającą 50 000 £ w podatkowym roku 2025/26, muszą zgłosić tę sprawę w deklaracji podatkowej. Nie można tego rozumieć jako „jeśli transakcja nie przekracza 50 000 funtów, to jest zwolniona z podatku”: czy podatek jest należny, należy ocenić oddzielnie na podstawie zysku, możliwych strat do odliczenia oraz kwoty zwolnienia. Obie te kwestie należy sprawdzić po zsumowaniu odpowiednich aktywów, nie wolno się ograniczać tylko do jednego konta transakcyjnego ani do kwoty wpłaconej do banku.

Podczas sprawdzania, wstaw "łączna suma dochodów z rozliczenia całego roku" i "zysk po odliczeniu niedozwolonych strat" na osobnych wierszach, co jest odpowiednie dla osób często zmieniających waluty, które mogą porównywać.

Wypełnij pole "czysty zysk", czy rozbić na części?

Jest jeden konkretny szczegół wypełniania formularza: dla okresu podatkowego 2025/26, formularz SA108 od HMRC ma oddzielny dział na Cryptoassets (aktywa kryptograficzne). W polu 13.4 należy wpisać zyski przed odliczeniem strat, a w polu 13.5 oddzielnie wpisać roczną stratę; nie można wpisać tylko jednej liczby netto zysku, aby uzupełnić te dwa pola. W poprzednich polach 13.2 i 13.3 wymagane są osobno przychody z rozliczenia oraz dopuszczalne koszty, w tym koszt zakupu. Przygotowując notatki pomocnicze, należy je rozdzielić według tych kryteriów, a przy elektronicznym zgłoszeniu należy sprawdzić je po kolei; zyski kapitałowe należy umieścić w sekcji aktywów kryptograficznych, a nagrody z tytułu podatku dochodowego należy wpisać w odpowiednim miejscu według kategorii przychodów. Początkowe przepływy pieniężne i szczegółowe obliczenia należy zachować, aby było łatwiej przeprowadzić kontrolę.

Osoby, które po raz pierwszy muszą złożyć deklarację podatkową w roku podatkowym 2025/26, powinny poinformować HMRC do 5 października 2026 r.; normalny termin składania deklaracji i płatności online to 31 stycznia 2027 r.

Moja ocena brzmi: osoby mające rekordy wymiany walut lub nagród powinny wybrać pełny protokół transakcji jako podstawę do deklaracji, a wyliczenia bankowe służą do weryfikacji środków finansowych, nie warto bezpośrednio kopiować różnicy z wypłat. Teraz można wyeksportować wszystkie rekordy platformy i portfeli, jednolity przeliczyć na wartość funtów w momencie transakcji, a następnie porównać je z raportem i sprawdzić braki. Transakcje bez rekordów zakupu należy oznaczyć do weryfikacji kosztów, nie wolno traktować pustych miejsc jako zerowych kosztów i przesyłać je bezpośrednio. Po skompilowaniu przez oprogramowanie również należy sprawdzić, czy przeniesienia własnych portfeli zostały rozpoznane jako transakcje oraz czy nagrody nie zostały pominięte w polu dochodów. Można śledzić każdą kwotę, co ułatwia potwierdzenie, czy formularz podatkowy został prawidłowo wypełniony.

Ten tekst ma charakter informacyjny, w przypadku konkretnych pytań należy skonsultować się z uprawnionym adwokatem.

[Źródło danych] HMRC "Wskazówki do podania podatku z tytułu sprzedaży aktywów kryptograficznych", "Podsumowanie zysków kapitałowych SA108 i objaśnienia", "Terminy zgłaszania samooceny podatkowej". Klasifikacja transakcji i obsługa przychodów oparta na "Cryptoassets Manual" HMRC oraz wskazówkach do podania podatku za otrzymanie środków.

„Musisz utrzymywać własne rekordy swoich transakcji.”
HMRC Instrukcja podatkowa dla sprzedawców monet: Musisz samodzielnie przechowywać zapisy transakcji.

Zajmujesz się sprawą prawną w Wielkiej Brytanii? JustiScript może pomóc