Hvordan deklareres krypteringsaktivier i Storbritannia?

£3.000 er den personlige årlige kapitalgevinstfradrågen.

Den ordinære personlige fradraget for skatteåret 2025/26 som HMRC har offentliggjort er på £3.000, og det skal også regnes sammen med skattbar gevinst fra eiendeler som aksjer. Dette skatteåret gjelder fra 6. april 2025 til 5. april 2026. Hvis du har ILR (permanente bostedsrett i Storbritannia) eller en brittisk visum, må du fremdeles sjekke din skattemessige bostedsstatus individuelt. I det følgende vil vi diskutere personlig investering for skattebærende i Storbritannia og den ordinære fradraget; forretningsdrift og spesielle avgifter over grenser må beregnes separat.

Hvor er forskjellen mellom uttaksbok og transaksjonsbok?

Bankstrømmer er egnet for å kontrollere inngang og utgang av fast valuta. Hvis du regner på profitt og tap for en valuta alene, vil du måtte ta høyde for valutautbytting og forbruk som skjer innenfor kontoen.

HMRCs «Cryptoassets Manual» CRYPTO22100 betrakter ombytting av en annen token, kjøp av varer eller tjenester med token som en disposal (avskjedelse); selv om pund ikke kommer inn i banken, skal denne disposalens gevinst eller tap beregnes. Derimot vil overføring av token til en annen lomme til samme person ikke utgjøre en disposal, så lenge den faktiske eierskapet aldri endres. Ved å organisere kan hver oppføring merkes med «kjøp, salg, bytte av token, belønning, overføring fra eget lomme», og utgående og innkomne transaksjoner kan parres slik at samme eiendelsbevegelse ikke regnes dobbelt. Transaksjonsdato, mengde og britiske pundverdien på det tidspunktet, skal kunne tilordnes tilbake til den originale oppføringen.

Det kan også være skattepliktig å motta kryptovaluta. HMRCs veiledning om mottak av kryptovaluta klassifiserer ikke-foretaksrelaterte minerings- og staking-belønninger som annen skattepliktig inntekt; hvis arbeidsgivere betaler lønn i kryptovaluta, kan det også være relatert til nasjonal forsikring.

Denne inntekten kan ikke direkte bruke den £3,000 fradragsgrensen for kapitalgevinst, og den faktiske skatten avhenger også av gjeldende inntektsfradrag. Når du mottar en belønning, bør du oppbevare verdien i pund ved mottakelse, og senere salg krever en separat beregning av kapitalgevinst; deler av verdien som allerede er beskattet etter inntektsavgift, vil ikke bli dobbelt beskattet med kapitalgevinstavgift. Ved regnskap kan "valutainntekt" og "valutasalgsgevinst/foretapt" plasseres i ulike kolonner, og det bør beholdes to verdier. Slik kan hver beløps kilde forklares, og den totale gevinsten som vises på kontoen nå blir ikke lett feiltolket som års skattepliktig inntekt.

Ingen skatt skal betales, men det kan være nødvendig å fylle ut en skjema

£3,000 refererer til gevinst; linjen på £50,000 gjelder total salgsinntekt, og de måler forskjellige ting.

Ifølge HMRCs retningslinjer for kapitalvinstskatt må personer som er registrert i Self Assessment (selvutregning) opplyse om inntekten fra salg av eiendeler i skattemeldingen hvis totalen for 2025/26 skatteåret overstiger £50.000, selv om vinsten er lavere enn fradragsbeløpet. Det kan ikke tolkes som "under femti tusen er det friskatt": om det skal betales skatt, må det vurderes separat ut fra vinsten, mulige tap som kan trekkes fra og fradragsbeløpet. Begge disse må sammenstilles etter relevante eiendeler, og man må ikke se kun på ett transaksjonskonto eller beløpet som er overført til banken.

Ved kontroll, legg inn "Total inntekt fra hele året" og "Inntekt etter avtrekk av tap som kan tilbakesettes" hver på en egen linje, det er egnet for personer som ofte bytter valuta og ønsker å sammenligne.

Fyll ut "renteprofit" eller fyll det opp i deler

Det er en spesifikk detalj ved å fylle ut skjemaet: SA108-skjemaet for skatteåret 2025/26 fra HMRC har en egen felt for Cryptoassets (kryptoprosjekter). Fyll inn overskuddet før avdrag av tap i felt 13.4, og fyll inn tapet for det samme året i felt 13.5; bare en netto overskuddsverdi for hele året skal legges inn, og det kan ikke fullføres i disse to feltene. Felt 13.2 og 13.3 tidligere krever hver sin oppgave om salgsinntekt og tillatte kostnader, inkludert kjøpskostnadene. Ved å forberede underlaget skal disse kriteriene være tydelig oppdelt, og ved elektronisk innsending skal hver post kontrolleres individuelt; kapitalgevinst skal plasseres i feltet for kryptoprosjekter, og beløp som hører til inntektskategori skal fylles inn i tilsvarende del. Opprinnelig transaksjonslogg og detaljerte beregninger skal beholdes for å gjøre det mulig å gjennomgå dem på nytt.

Personer som først må sende egen skattemelding for skatteåret 2025/26 må informere HMRC før 5. oktober 2026; vanlig nettsideoppgjør og betalingsfrist er 31. januar 2027.

Jeg mener at personer med bytte- eller premieringshistorikk bør velge full transaksjonsbok som grunnlag for oppgjøret, og bankstrømmen brukes til å kontrollere pengestrømmen, det er ikke anbefalt å kopiere direkte forskjellen i uttak. Nå kan man eksportere alle plattform- og lommebokoppføringer, omregne dem til britiske pundverdien ved transaksjonstidspunktet, og sammenligne med rapporten for å finne feil. Transaksjoner uten kjøpsopptegnelse bør merkes for å verifisere kostnadene, det er ikke tillatt å ta tomme som nullkostnad og sende inn direkte. Etter at programvaren har samlet sammen, må også sjekkes om egen lommebokoverføringer er identifisert som transaksjoner, samt om premier er glemt å registreres i inntektsfeltet. Det må være mulig å spore hver enkelt beløp for å gjøre det enklere å bekrefte om skatteinntektsoppgjøret er fylt ut riktig.

Dette dokumentet er kun til informasjonsformål, spesifikke spørsmål bør rettes til en registrert advokat.

[Datakilde] HMRC "Skattesøknad for salg av krypteringsmidler", "Samlet oversikt over kapitalgevinst SA108 og forklaringer", "Selvavgiftsfrist". Transaksjonsklassifisering og inntektsbehandling følger HMRC "Cryptoassets Manual" og mottatt valuta skattemelding.

"Du må opprettholde egne registreringer av transaksjonene dine."
HMRC-selge mynt skatteveiledning: Du må selv opprette transaksjonsregistreringer.

Håndterer en juridisk sak i Storbritannia? JustiScript kan hjelpe