Bagaimana cara melaporkan aset kripto di United Kingdom?

£3,000, ialah hadiah untung modal tahunan individu.

Bulan hadapan, jumlah cukai individu biasa untuk tahun cukai 2025/26 yang dikeluarkan oleh HMRC adalah £3,000, dan keuntungan cukai atas aset seperti saham juga perlu dikira bersama. Tahun cukai ini meliputi tempoh dari 6 April 2025 hingga 5 April 2026. Mereka yang memegang ILR (kependudukan tetap di Britain) atau visa Britain masih perlu mengesahkan status kewarganegaraan cukai secara individu. Perbincangan berikut adalah berdasarkan pelaburan individu bagi penduduk cukai Britain yang layak mendapat jumlah cukai individu biasa; operasi perniagaan dan faedah luar negara khas perlu dikira secara terpisah.

Beza antara akaun penarikan dan akaun transaksi

Kad kredit bank sesuai untuk memeriksa pergerakan mata wang tunai. Menggunakannya untuk mengira untung rugi mata wang secara individu akan melepaskan pertukaran mata wang dan penggunaan dalam akaun.

Manual Cryptoassets HMRC CRYPTO22100 menganggap pertukaran kepada token lain, pembelian barangan atau perkhidmatan dengan token sebagai "pembuangan (disposal)"; keuntungan atau kerugian daripada pembuangan ini perlu dikira walaupun pound tidak masuk ke dalam bank. Sebaliknya, jika seseorang memindahkan token ke dompet yang lain miliknya sendiri, pemindahan itu tidak dianggap sebagai pembuangan selama hak milik sebenarnya tetap tidak berubah. Semasa menyusun, setiap rekod boleh ditandakan sebagai "membeli, menjual, menukar token, hadiah, pemindahan dari dompet sendiri", dan transaksi keluar serta masuk boleh dikaitkan bersama untuk mengelakkan pengiraan ganda bagi pergerakan aset yang sama. Tarikh transaksi, jumlah dan nilai pound pada ketika itu mestilah dapat dikaitkan semula dengan rekod asal.

Menerima kripto juga boleh melibatkan cukai pendapatan. Panduan HMRC mengenai penerimaan kripto memasukkan aktiviti penambangan dan ganjaran staking yang tidak berkaitan dengan perniagaan sebagai pendapatan cukai lain; pembayaran gaji dalam bentuk kripto oleh majikan juga boleh melibatkan bayaran insurans negara.

Kaedah pendapatan ini tidak boleh terus menggunakan kadar bebas cukai sebanyak £3,000 untuk keuntungan modal, dan cukai sebenarnya bergantung kepada kadar bebas cukai yang berkenaan. Apabila menerima hadiah, nilai tukar poundsterling pada ketika itu perlu disimpan, dan keuntungan modal perlu dikira semula apabila dijual kemudian; bahagian yang telah dikenakan cukai pendapatan tidak akan dikenakan cukai keuntungan modal sekali lagi. Dalam pembukuan sebenar, "pendapatan menerima mata wang" dan "keuntungan atau kerugian daripada jualan mata wang" boleh diletakkan dalam kolum yang berbeza, serta menyimpan bukti dua penilaian tersebut. Dengan cara ini, sumber setiap jumlah dapat diterangkan, dan jumlah untung keseluruhan yang ditunjukkan oleh akaun tidak mudah salah difahami sebagai jumlah cukai tahunan.

Tiada cukai yang perlu dibayar, tetapi mungkin perlu mengisi borang

Keuntungan sebanyak £3,000 dilihat daripada keuntungan; garis penyataan sebanyak £50,000 melihat jumlah keseluruhan hasil daripada penjualan, keduanya mengukur kandungan yang berbeza.

Mengikut panduan cukai keuntungan modal daripada HMRC, individu yang telah mendaftar untuk Self Assessment (Penilaian Sendiri) perlu melaporkan dalam borang cukai jika jumlah keseluruhan hasil daripada penjualan aset berkaitan melebihi £50,000 dalam tahun cukai 2025/26, walaupun keuntungan tersebut adalah lebih rendah daripada had bebas cukai. Ia tidak boleh difahami sebagai "bebas cukai jika transaksi kurang daripada lima puluh ribu": sama ada terdapat cukai atau tidak, ia perlu ditentukan berdasarkan keuntungan, kerugian yang boleh ditolak dan had bebas cukai. Kedua-duanya perlu dikumpulkan selepas memeriksa semua aset berkaitan, tidak boleh hanya melihat satu akaun transaksi atau jumlah yang masuk ke bank.

Semasa memeriksa, letakkan "jumlah pendapatan keseluruhan untuk tahun ini" dan "keuntungan selepas mengurangkan kerugian yang boleh ditukar" masing-masing dalam satu baris, sesuai untuk mereka yang kerap menukar mata wang untuk melihat perbandingan.

Isi bahagian keuntungan bersih atau bahagian terpisah?

Ada satu butir khusus dalam mengisi borang: Borang SA108 untuk tahun cukai 2025/26 daripada HMRC telah memperuntukkan ruangan khas untuk Cryptoassets (aset digital). Ruangan 13.4 perlu diisi dengan keuntungan sebelum pengurangan kerugian, manakala ruangan 13.5 perlu diisi dengan kerugian tahun tersebut; hanya boleh meletakkan satu jumlah untung bersih tahunan, tidak dapat melengkapkan kedua ruangan ini. Pada ruangan 13.2 dan 13.3 sebelumnya, masih diperlukan maklumat tentang hasil jualan dan kos yang boleh ditolak, termasuk kos pembelian. Semasa menyediakan dokumen sokongan, klasifikasikan mengikut kaedah ini, dan semasa membuat penyataan secara atas talian, semak setiap item secara terpencil; keuntungan modal dimasukkan ke dalam ruangan aset digital, manakala ganjaran cukai pendapatan perlu diisi ke dalam bahagian yang sepatutnya. Aliran asal dan senarai kiraan mesti disimpan, supaya mudah untuk semula mengkaji.

Pihak yang perlu menyemak cukai diri mereka untuk tahun cukai 2025/26 perlu memberitahu HMRC sebelum 5 Oktober 2026; hari terakhir untuk menghantar borang secara atas talian dan membayar cukai biasanya adalah 31 Januari 2027.

Pendapat saya ialah, individu yang mempunyai rekod pertukaran mata wang atau hadiah, seharusnya memilih buku akaun transaksi lengkap sebagai asas penyataan, manakala aliran dana bank digunakan untuk mengesahkan kewangan, dan tidak seharusnya menyalin terus beza jumlah penarikan. Kini, semua rekod platform dan dompet boleh dieksport, dikira semula ke nilai pound sterling pada masa transaksi, kemudian disemak secara terperinci berdasarkan laporan. Transaksi yang tiada rekod pembelian perlu ditandai untuk menyemak kos, dan tidak seharusnya menganggap ruang kosong sebagai kos sifar yang langsung dikemukakan. Selepas perangkapan perisian, juga perlu memeriksa sama ada pemindahan dompet sendiri dikenal pasti sebagai transaksi, serta sama ada hadiah terlepas masuk ke kolum pendapatan. Hanya dengan dapat melacak setiap jumlah, akan memudahkan pengesahan sama ada borang cukai telah diisi dengan betul.

Artikel ini adalah untuk rujukan sahaja, sila berunding dengan peguam yang berdaftar untuk soalan yang spesifik.

[Sumber Data] Panduan Pemuktiran Aset Kripto oleh HMRC, Jadual Hasil Kenaikan Harga SA108 dan Penjelasannya, Tempoh Pemuktiran Diri. Kategori Transaksi dan Pengurusan Pendapatan merujuk kepada Panduan Aset Kripto HMRC dan panduan pemuktiran diterima mata wang kripto.

"Kamu perlu menyimpan rekod transaksi sendiri."
Panduan Cukai Jualan Mata Wang HMRC: Kamu perlu menyimpan rekod transaksi sendiri.

Berurusan dengan perkara undang-undang UK? JustiScript boleh membantu