Kaip mokėti mokesčius už kriptovaliutą Didžiojoje Britanijoje?

£3 000 – tai asmeninis metinis kapitalo pelno išmokos apimtis.

Nustatyta 2025/26 m. mokesčių metais paprastas asmeninis neapmokestinamas pajamų dydis yra £3 000, taip pat pelnas iš akcijų ir kitų turtų taip pat apskaičiuojamas mokamiems pajamoms. Šis mokesčių metas apima nuo 2025 m. kovo 6 d. iki 2026 m. kovo 5 d. Jei turite ILR (nuolatinis gyvenimas JK) arba JK vizą, vis tiek reikia atskirai patvirtinti mokesčių gyvenamosios vietos statusą. Tolesniame tekste aptariama asmeninė investicija, kurios naudoja paprastą neapmokestinamą sumą; verslo veikla ir specialūs tarptautiniai mokesčių lengvatai turi būti skaičiuojami atskirai.

Kur skiriasi ištraukimo ir operacijų sąskaita

Banko srautai tinka patikrinti fiat pinigų judėjimą. Jei jį naudoti atskirai skaičiuojant valiutos pelną ir nuostolius, bus praleista valiutų keitimas ir išlaidos, vykdytos tarp sąskaitų.

HMRC „Cryptoassets Manual“ CRYPTO22100 laiko keitimą į kitą token'į, pirkinį ar paslaugų pirkimą su tokenu kaip „disposal“ (išpardavimas); net jei svaras nebuvo įkeltas į banką, turi būti apskaičiuojamas šio išpardavimo pelnas ar nuostatis. Atvirkščiai, jei tas pats asmuo perkelia token'ius į savo kitą piniginę, o tikrasis nuosavybės teisėjas lieka nepakitęs, pati pernaša nesudaro išpardavimo. Per koregavimą galima žymėti kiekvieną įrašą kaip „pirkimas, pardavimas, keitimas, premija, pernaša iš savo piniginės“, ir priskirti išvykimo ir atvykimo operacijas, kad vienas turtų judėjimas nebūtų kartotinai skaičiuojamas. Operacijos data, kiekis ir GBP vertė turėtų atitikti pradinį įrašą.

Gautas kriptovaliuta taip pat gali būti susijęs su pajamų mokesčiu. HMRC (Didžiosios Britanijos finansinės administracijos) instrukcijos kryptis, kad neveiklos kasybos ir garantavimo apdovanojimai įtraukiami į kitus mokami pajamas; darbdaviai moka atlyginimus kriptovaliuta, taip pat gali būti susijęs su nacionalinio draudimo mokami.

Šių pajamų negalima tiesiogiai pritaikyti kapitalo pelno £3 000 nemokamiems sumoms, tikrasis mokesčių apmokestis priklausys nuo taikomų pajamų nemokamųjų sumų. Gautą premiją reikia laikyti tąsias GBP vertės, o vėliau pardavus reikia skaičiuoti papildomą kapitalo pelną; dalis, kuri buvo apmokesta pelno mokesčiu, nebus vėl apmokesta kapitalo pelno mokesčiu. Tikrai atlikti rašymą galima „monetų gavimo pajamas“ ir „monetų pardavimo pelno ar nuostolio“ padėti į skirtingus stulpelius ir išlaikyti abi vertės pagrindus. Taip, kiekvienos sumos šaltinis gali būti paaiškintas, o dabartinis balansas rodomas sąskaitoje nebus klaidingai laikomas metinės mokesčio apmokesties suma.

Nereikia mokėti mokesčių, tačiau gali tekti užpildyti formą

£3 000 atsižvelgiamas į pelną; £50 000 šiame mokesčių deklaravimo eilutėje atsižvelgiamas į visą pardavimo pelną, abu matuoja skirtingus dalykus.

Pagal HMRC kapitalo pelno mokesčio rekomendacijas, asmenys, pranešę apie savo pajamas (Self Assessment), turi pateikti mokesčių deklaraciją, jei bendras gautas iš pardavimų per 2025/26 mokesčio metus yra didesnis nei £50 000, net jei pelnas yra mažesnis nei neapmokestinamas dydis. Tai negali būti suprasta kaip „jei suma mažesnė nei penkiosdešimt tūkstančių, tai nemokama“: ar mokesčio yra, reikia nustatyti atskirai pagal pelną, galimus atskaitymus ir neapmokestinamą sumą. Abi šias vertes reikia susumuoti pagal susijusias turtingumo dalis ir patikrinti, nežiūrint tik vieno sandorio sąskaitos ar tik įplaukų į banką.

Peržiūrėjimo metu „visų operacijų pelnas“ ir „pelno suma po nuošlaitinio nuostolio išbraukimo“ turi būti atskiri eilutės, tai tinka dažnai keičiantiems valiutas asmenims.

Ar užpildyti "Valiutos pelnas" lauką, arba atskirai?

Pateikiant mokamiems mokesčiams, yra konkrečių detalių: HMRC 2025/26 mokesčių metams SA108 formoje yra atskiras „Cryptoassets“ (kriptovaliutos) laukas. 13.4 eilutėje reikia įrašyti pelną prieš nuostolius, o 13.5 eilutėje – atskirai įrašyti metinį nuostolį; negalima užpildyti tik vieno metinio gryno pelno skaičiaus šiems dviejų eilučių. Prieš tai esančiose 13.2 ir 13.3 eilutėse reikia atskirai nurodyti pardavimo pajamas ir galimą išlaidą, įskaitant pirkinio kainą. Pasirengiant dokumentaciją, turėtumėte jas suskirstyti pagal šiuos rodiklius, o paskelbus internetu, atitinkamai patikrinti kiekvieną punktą; kapitalo pelnas turi būti pateiktas kriptovaliutų sekcijoje, o mokesčiui pritaikomos premijos – į atitinkamą pajamų kategoriją. Išlaikykite pirminę srautą ir skaičiavimo detalę, kad būtų lengviau peržiūrėti.

Asmenys, kurie pirmą kartą turi pateikti savo pajamų mokesčio deklaraciją 2025/26 m. mokesčių metams, turėtų pranešti HMRC iki 2026 m. spalio 5 d.; paprastas internetinis deklaravimo ir mokėjimo terminas yra 2027 m. sausio 31 d.

Mano nuomonė: asmenims, turintiems keitimo ar premijų įrašų, reikia pasirinkti pilną prekybos knygą kaip pranešimo pagrindą, banko srautus naudoti pinigų patikrai, o ne tiesiog kopijuoti ištraukos skirtumus. Dabar galima eksportuoti visus platformos ir piniginės įrašus, vienodai paskaičiuoti jų vertę tada, kai vyko operacija, ir palyginti su ataskaita, tikrinant kiekvieną punktą. Operacijas be pirimo įrašų reikia pažymėti, kad būtų patikrintas kaina, negalima laikyti tuščio lauko kaip nulinės kainos. Po programinės įrangos apibendrinimo taip pat reikia patikrinti, ar savo piniginės perkėlimas buvo identifikuotas kaip operacija, bei ar premijos nebuvo praleistos į pajamų langą. Tik esant galimybei atsekti kiekvieną sumą, lengviau patikrinti, ar mokesčių deklaracija yra teisingai užpildyta.

Šis straipsnis pateikiamas tik informacijos tikslais, konkrečius klausimus reikia konsultuoti su licencijuotu teisininku.

[Duomenų šaltinis] HMRC "Mokami iš pardavimo kriptovaliūtės" "Kapitalo pelno apskaitos lankstinis SA108 ir paaiškinimai" "Pačio mokesčio pateikimo terminas". Pardavimo kategorijos ir pajamų apdorojimas atsižvelgiant į HMRC "Cryptoassets Manual" ir gavimo mokesčio instrukcijas.

„Jūs turite laikyti savo pačių operacijų įrašus.“
PVM valdymo institutas: Jūs turite laikyti savo pačių operacijų įrašus.

Spręsti JK teisinį reikalą? JustiScript gali padėti