ILRで英国において暗号資産をどのように申告するのか？

3,000ポンドは、個人の年間キャピタルゲインの控除額です。

HMRCが公表した2025/26納税年度の通常の個人控除額は3,000ポンドで、株式などの資産からの課税利益も合算されます。この納税年度は2025年4月6日から2026年4月5日までです。ILR（英国永住者）またはイギリスビザをお持ちの場合でも、依然として個別に税務居住者の資格を確認する必要があります。以降では、イギリス税務居住者としての個人投資と通常の控除額について説明します。事業活動や特別な国際的な控除については別途計算が必要です。

出金帳と取引帳の違いはどこにありますか

銀行の取引明細は法幣の出入金を確認するのに適しています。これを単独で通貨の損益を計算すると、口座内で発生した通貨の交換や消費が見逃されてしまいます。

HMRCの『Cryptoassets Manual』CRYPTO22100では、他のトークンに交換したり、トークンで商品やサービスを購入することを「処分（disposal）」とみなしています。ポンドが銀行に振り込まれていなくても、この処分の利益または損失を計算する必要があります。逆に、同一人物がトークンを自分の別のウォレットに移動する場合、実質的な所有権が変化しない限り、その移動自体は処分とはみなされません。整理する際には、各記録に「購入、売却、トークン交換、報酬、自身のウォレット間の送金」などのラベルを付けて、出金と入金をペアにし、同じ資産の移動が重複して計算されないようにします。取引日、数量およびその時点でのポンド価値は、元の記録に対応する必要があります。

コインを受領することも所得税の対象となる可能性があります。HMRCのコインに関する指針では、事業以外のマイニングやステーキング報酬は他の課税所得に含まれます。また、雇用主がコインで給与を支払う場合、国民保険料の支払いにも関係する可能性があります。

この収入は直接的に資産利益の3,000ポンドの非課税枠に当てはめることはできず、実際の税額は適用される収入の非課税枠によります。報酬を受け取った際にその時のポンド価値を保存し、後に売却する際には別途資産利益を計算する必要があります。既に所得税で課税された価値の部分については、再び資産利益税が課されることはありません。実際に会計処理を行う際には、「通貨受け取り収入」と「通貨売却損益」を異なる項目に分けて記録し、2回の評価根拠を保持しておくとよいでしょう。これにより、各金額の出所を明確に説明でき、現在のアカウントに表示されている総収益が年間の課税対象金額として誤解されることが防げます。

税を支払わなくても、書類を記入する必要があるかもしれません。

3,000ポンドは利益を、50,000ポンドの申告線は処分収入の総額を参照しており、両者は異なる内容を測定しています。

HMRCのキャピタルゲイン税に関する指針によると、Self Assessment（自己申告）に登録されている人は、関連資産の2025/26納税年度における処分による総額が50,000ポンドを超える場合、利益が非課税限度額を下回っていても、税申告書に申告する必要があります。これは「50,000未満の取引は非課税」と読んではなりません。税金の有無は、利益、控除可能な損失および非課税限度額に基づいて別途判断されるべきです。これらは関連資産を合算して確認する必要があります。一つの取引口座や銀行への入金額だけを見ているだけではいけません。

確認する際、「年間処分による収入総額」と「控除可能な損失後の利益」をそれぞれ1行に表示し、通貨を頻繁に交換する人にとって参照しやすいようにします。

純利益の欄を埋めるのか、それとも分けて記入するのか

記入には具体的な細節があります：HMRCの2025/26課税年度のSA108フォームには、コイン資産（暗号資産）用の項目が設けられています。第13.4項目には損失控除前の利益を記入し、第13.5項目にはその年の損失を別途記入する必要があります。年間純利益の数値のみを記載することはできず、この2項目を分けて記入する必要があります。それ以前の第13.2項目および第13.3項目では、売却収入と控除可能なコスト（購入原価を含む）をそれぞれ記入する必要があります。下書きを作成する際にはこれらの項目に応じて分類し、オンライン申告の際には項目ごとに確認を行ってください。資本利益は暗号資産項目に記載し、所得税の還付金などは収入種別に応じた項目に記入してください。元の取引履歴および計算明細はすべて保存しておき、再確認が必要な場合に備えてください。

2025/26税年度において初めて自己申告を行う必要がある人は、HMRCに2026年10月5日までに通知する必要があります。通常のオンライン申告および税金の提出期限は2027年1月31日です。

私の判断は、通貨交換や報酬の記録がある人については、申告原稿として完全な取引帳簿を選択すべきであり、銀行の出金明細は資金を確認するために使用すべきであり、直接現金引き出しの差額をコピーするべきではない。現在、すべてのプラットフォームとウォレットの記録をエクスポートでき、取引時のポンド価値に統一して換算し、レポートと照合して項目ごとに見落としがないかを確認できる。購入記録がない取引は特定してコストを確認する必要があり、空白をゼロコストとして直接提出してはならない。ソフトウェアで集計した後も、自前のウォレットからの移動が取引として認識されているか、および報酬が収入欄に漏れているかをチェックする必要がある。各金額を追跡できることが、税申告書が正しいかどうかを確認するために重要である。

本文は参考として提供されています。具体的な問題については、資格を持つ弁護士に相談してください。

[データソース] HMRC「暗号資産の売却申告ガイドライン」「資本利益集計表SA108および説明書」「自己申告期限」。取引の分類と収入処理については、HMRC「暗号資産マニュアル」と受け取り申告ガイドラインを参照してください。

「あなた自身の取引記録を保持する必要があります。」
HMRC仮想通貨課税ガイドライン：あなたは自分の取引記録を自分で保存しなければなりません。

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