Come dichiarare gli asset crittografici in Inghilterra?

3.000 sterline, è l'esenzione annuale per plusvalenze personali.

L'importo standard di esenzione fiscale per il periodo fiscale 2025/26 pubblicato dall'HMRC è di £3.000, e i guadagni tassabili derivanti da azioni e altre attività patrimoniali devono essere calcolati insieme. Questo periodo fiscale copre dal 6 aprile 2025 al 5 aprile 2026. Detentori di ILR (residenza permanente nel Regno Unito) o di un visto del Regno Unito devono comunque verificare individualmente la loro qualifica come residente fiscale. Nel seguito, si discute delle investimenti personali dei residenti fiscali del Regno Unito, con riferimento all'esenzione standard; le attività commerciali e le esenzioni speciali transfrontaliere richiedono un calcolo separato.

Differenza tra conto prelievo e conto transazione

Il flusso bancario è adatto per verificare l'entrata e l'uscita di valute legali. Calcolarlo separatamente per il profitto e la perdita delle valute, potrebbe far perdere di vista gli scambi di valute e i consumi avvenuti all'interno del conto.

Il manuale HMRC "Cryptoassets" CRYPTO22100 considera il cambio di una criptovaluta in un'altra, l'acquisto di beni o servizi con criptovalute come "disposal" (disposizione); anche se le sterline non sono state depositate in banca, va calcolato il guadagno o la perdita relativo a questa disposizione. Al contrario, se una persona trasferisce una criptovaluta nel proprio altro portafoglio, e il beneficiario effettivo non cambia, il trasferimento stesso non costituisce una disposizione. Durante l'organizzazione, ogni voce può essere contraddistinta con "acquisto, vendita, cambio di criptovaluta, premi, trasferimento da portafoglio personale", abbinando le uscite e le entrate per evitare che lo spostamento dello stesso asset venga contabilizzato due volte. La data dell'operazione, la quantità e il valore in sterline al momento dell'operazione devono corrispondere alle registrazioni originali.

La ricezione di criptovalute può anche comportare l'imposta sul reddito. Le linee guida dell'HMRC sulla raccolta di criptovalute classificano le ricompense per mining e staking non commerciali come reddito imponibile; se gli datori di lavoro pagano gli stipendi in criptovalute, potrebbe essere coinvolta anche la contribuzione alla previdenza sociale.

Questo tipo di reddito non può essere direttamente soggetto all'esenzione di 3.000 sterline per plusvalenze, e l'imposta effettiva dipende dall'esenzione relativa al reddito. Quando si riceve un premio, è necessario conservare il valore in sterline al momento della ricezione; successivamente, quando si vende, la plusvalenza deve essere calcolata separatamente. La parte del valore già tassata come reddito non sarà ritenuta nuovamente per la plusvalenza. Per la contabilità effettiva, è possibile separare "reddito in valuta" e "profitto o perdita dalla vendita della valuta" in colonne diverse, conservando le due stime. In questo modo, ogni importo può essere spiegato, e il guadagno totale visualizzato sul conto non sarà facilmente scambiato per l'importo imponibile annuo.

Non si paga tasse, ma potrebbe comunque essere necessario compilare un modulo

£3.000 riguarda i profitti; la linea di dichiarazione di £50.000 riguarda il totale dei proventi dalla vendita, e i due misurano contenuti diversi.

Secondo le linee guida dell'HMRC sulle plusvalenze, le persone che hanno registrato l'autodeclarazione (Self Assessment) devono dichiarare nel modulo fiscale il ricavo totale derivante dalla vendita di beni relativi all'anno fiscale 2025/26, se superiore a £50.000, anche se la plusvalenza è inferiore al limite esente. Non si può interpretare come "esente se il valore non supera i 50.000": l'esenzione o l'imposta da pagare deve essere valutata in base alla plusvalenza, alle perdite deducibili e al limite esente. Entrambi i fattori devono essere verificati sommando tutti i beni interessati, senza considerare solo un singolo conto di transazione o l'importo versato sul conto bancario.

Durante il controllo, inserire una riga per "Totale dei ricavi ottenuti durante l'anno" e una riga per "Ricavi dopo la deduzione delle perdite deducibili", ideale per chi cambia spesso valute e può confrontarli facilmente.

Compilare il campo del guadagno netto, o dividerlo?

Un dettaglio specifico per il modulo: il modulo SA108 per l'anno fiscale HMRC 2025/26 ha un campo dedicato alle "Cryptoassets" (asset crittografici). Nella casella 13.4 si deve indicare il guadagno prima dell'elaborazione delle perdite, mentre nella casella 13.5 si deve indicare separatamente la perdita dell'anno; non è possibile inserire solo un numero netto di guadagno annuo, ma bisogna completare entrambe le caselle. Nelle caselle 13.2 e 13.3 precedenti, vengono richiesti separatamente i ricavi dalla vendita e i costi deducibili, inclusi i costi di acquisto. Quando si prepara il documento di supporto, si devono elencare in base a questi criteri, e durante la dichiarazione online si devono verificare singolarmente tutti gli elementi; i guadagni di capitale vanno inseriti nel campo degli asset crittografici, mentre i premi relativi all'imposta sul reddito vanno inseriti nella sezione corrispondente in base alla categoria del reddito. I flussi originali e i dettagli dei calcoli devono essere conservati, per facilitare il controllo.

Le persone che devono presentare per la prima volta una dichiarazione dei redditi per l'anno fiscale 2025/26 devono informare l'HMRC entro il 5 ottobre 2026; il termine normale per la presentazione e il pagamento online è il 31 gennaio 2027.

La mia valutazione è che le persone con registri di cambio valuta o premi dovrebbero scegliere il libro contabile completo come base per la dichiarazione, utilizzare i movimenti bancari per verificare i fondi e non copiare direttamente la differenza di prelievo. Ora è possibile esportare tutti i record della piattaforma e dei portafogli, convertirli nel valore in sterline al momento delle transazioni e confrontarli con il bilancio per individuare eventuali omissioni. Le transazioni senza registro di acquisto devono essere contrassegnate per verificare i costi, senza considerare gli spazi vuoti come costi zero. Dopo l'elaborazione del software, è necessario verificare se i trasferimenti del proprio portafoglio sono stati riconosciuti come transazioni e se i premi sono stati inclusi nei ricavi. Solo quando è possibile tracciare ogni importo, sarà più facile confermare che la dichiarazione dei redditi sia corretta.

Questo documento è fornito a titolo informativo; per problemi specifici, consultare un avvocato autorizzato.

[Fonti dati] HMRC "Linee guida per la dichiarazione dei redditi da vendita di asset crittografici", "Modulo SA108 e istruzioni per il calcolo del guadagno di capitale", "Scadenze per la presentazione della dichiarazione autonomo di imposta". La classificazione delle transazioni e la gestione dei redditi si basano sul "Cryptoassets Manual" di HMRC e sulle linee guida per la dichiarazione dei gettoni ricevuti.

"Devi conservare i tuoi propri registri delle tue transazioni."
Guida HMRC per la dichiarazione delle criptovalute: Devi conservare i tuoi propri registri delle tue transazioni.

Hai a che fare con una questione legale nel Regno Unito? JustiScript può aiutare