Kako prijaviti kriptovalute u Ujedinjenom Kraljevstvu?

£3.000, to je godišnji oslobodni iznos za kapitalne dobiti pojedinca.

Redovni oslobodnja za pojedince za porezni razdoblje 2025/26 koji je objavio HMRC iznosi £3.000, a i dobiti od imovine poput dionica se uključuju u ukupan prihod. Ovo porezno razdoblje obuhvaća razdoblje od 6. travnja 2025. do 5. travnja 2026. Osobe s ILR (permanenta boravak u Ujedinjenom Kraljevstvu) ili britanskim vizama još uvijek moraju zasebno potvrditi svoju poresku rezidenciju. U daljnjem tekstu razmatraju se lične investicije pojedinaca koji su poreski rezidenti Ujedinjenog Kraljevstva i pravila redovnog oslobodnje; poslovna djelatnost i posebni međunarodni porezni odbici zahtijevaju dodatnu obradu.

Razlika između računa za isplatu i transakcijskog računa

Izvještaj banke je pogodan za provjeru ulaza i izlaza valute. Ako se samostalno koristi za računanje dobiti ili gubitka valute, može se propustiti razmjena valuta i potrošnja unutar računa.

HMRC "Cryptoassets Manual" CRYPTO22100 smatra pretvorbu u drugi kriptovaluti, kupnju robe ili usluga s kriptovalutom kao otplatu (disposal); čak i ako funting nije stigao u banku, treba izračunati dobit ili gubitak od te otplate. S druge strane, ako osoba prenese kriptovalutu u svoj drugi novčanik, a prava vlasništva ostaju nepromijenjena, sam prijenos ne predstavlja otplatu. Tijekom organizacije svaku zapisnu stavku može označiti kao "kupnja, prodaja, zamjena kriptovalute, nagrada, prijenos iz vlastitog novčanika", a izlazne i ulazne transakcije povezati kako bi se spriječilo dvostruko računanje iste pokretanja imovine. Datum transakcije, količina i vrijednost funtinga u tom trenutku trebali bi biti povezani s originalnim zapisima.

Primanje kriptovaluta također može uključivati porez na dohodak. Vodiči HMRC-a za primanje kriptovalute svrstavaju neposlovne rudare i nagrade za staking u druge prihode podložne porezu; poslodavci koji plaćaju zaradu u kriptovalutama također mogu imati veze s doprinosima za državnu zdravstvenu naknadu.

Ova vrsta prihoda ne može direktno koristiti oslobađanje od £3.000 za kapitalne dobiti, stvarni porez također ovisi o primijenjenom oslobađanju prihoda. Kada se dobije nagrada, treba zadržati vrednost u funtama na dan primanja, a kasnije prodaja zahtijeva izračun kapitalne dobiti; dio vrijednosti koji je već obračunat kao porez na dohotak neće biti ponovno oporezivan kao kapitalna dobit. Stvarna knjigovodstvena praksa može postaviti "prihod od valute" i "gubitak ili dobit od prodaje valute" u različite stupce i sačuvati dva procjena; tako će svaka količina imati jasno objašnjenje izvora, a ukupna dobit prikazana na računu neće lako biti pogrešno shvaćena kao godišnji porezni iznos.

Nema poreza, ali možda treba popuniti obrazac

£3.000 odnosi se na dobit; za liniju prijave od £50.000 razmatra se ukupan iznos od prodaje, a ova dva mjera su različita.

Prema uputstvima za porez na dobit od kapitala (Capital Gains Tax) agencije HMRC, osobe koje su prijavljene za samoprijava (Self Assessment) moraju izvješćivati u poreskoj prijavi ako ukupan prihod od prodaje određenih imovinskih članova premaši 50.000 £ u fiskalnoj godini 2025/26, čak i ako je dobit manja od oslobađanja od poreza. Ne može se pročitati kao "ako transakcija nije više od 50.000 £, onda je oslobodjen od poreza": da li postoji porez ovisi o drugim faktorima poput dobiti, dopustivih gubitaka i oslobađanja. Oba elementa trebaju biti zajedno provjerena nakon agregacije odgovarajućih imovinskih članaka, ne smiju se gledati samo jedan račun transakcije ili količina uložena u banku.

Tijekom provjere, navedite "ukupan prihod od prodaje tijekom cijele godine" i "gubitak nakon oduzimanja poreznih gubitaka" u zasebnim redovima, pogodno za one koji često mijenjaju valute.

Popunite kolonu "čisti dobitak", ili razdvojite popunjavanje

Postoje određeni detalji pri popunjavanju obrasca: za porezni razdoblje 2025/26, obrazac SA108 HMRC ima posebno polje za Cryptoassets (kriptovalute). U polju 13.4 upisati dobit prije oduzimanja gubitaka, a u polju 13.5 upisati godišnji gubitak; samo jedan broj neto dobiti za cijelu godinu ne može ispuniti ova dva polja. U prethodnim poljima 13.2 i 13.3, posebno se traži priliv od prodaje i oduzimajući troškovi, uključujući trošak kupnje. Prilikom pripreme izvoda, treba razvrstati po ovim kriterijima, a prilikom online prijave također provjeravati svaku stavku pojedinačno; kapitalna dobit ispisana je u koloniji kriptovaluta, a nagrada za poreznu dohodnu službu upisana je u odgovarajuću sekciju prema vrsti prihoda. Originalni tokovi i detaljni izračuni trebali bi biti zadržani kako bi bili dostupni za provjeru.

Osobe koje prvi put podnose izvješće o samoprijavi za porezni razdoblje 2025/26 trebaju obavijestiti HMRC do 5. listopada 2026. godine; redovni rok za elektroničko podnošenje prijave i plaćanje poreza je 31. siječnja 2027. godine.

Moje je mišljenje da osobe s izmjenom valuta ili zapisima o nagradama trebaju odabrati potpuni transakcijski knjižnički materijal kao osnovu za prijavu, a bankovne transakcije koristiti za provjeru sredstava, a ne direktno kopirati razliku iznosa za isplatu. Sada se mogu izvesti sve zapise s platforme i novčanika, jedinstveno pretvoriti u vrijednost funta u trenutku transakcije, a zatim provjeriti svaku stavku prema izvještaju. Transakcije bez zapisa kupnje trebaju biti označene za provjeru troškova, a ne može se prazninu smatrati nultim troškom i prikazati direktno. Nakon skupljanja softvera, također je potrebno provjeriti je li prenos vlastitog novčanika prepoznat kao transakcija te je li nagrada propuštena u koloniji prihoda. Ako se može pratiti svaka suma, lako je provjeriti je li porezni obrazac ispravno popunjen.

Ovaj tekst je za informacijske svrhe, za konkretne pitanja obratite se ovlaštenom pravniku.

[izvor podataka] HMRC "Uputstvo za prijavu prodaje kriptovaluta", "Pregled kapitalne dobiti SA108 i objašnjenje", "Rok za samoprijavu". Klasifikacija transakcija i obrada prihoda temelji se na HMRC "Cryptoassets Manual" i uputstvu za prijavu primanja kriptovaluta.

"Morate održavati vlastite zapise svojih transakcija."
Vodič za prijavu prodaje kovanica kod HMRC: Morate sami čuvati zapise transakcija.

Suočavanje s pravnim predmetom u UK-u? JustiScript može pomoći