¿Cómo declarar impuestos sobre activos criptográficos en el Reino Unido?

£3.000, es el límite anual de ganancias de capital para una persona individual.

El límite de exención personal ordinaria para el año fiscal 2025/26 publicado por la HMRC es de £3,000, y las ganancias tributables de activos como acciones también se deben calcular en conjunto. Este año fiscal abarca del 6 de abril de 2025 al 5 de abril de 2026. Si posee el visado ILR (residencia permanente en el Reino Unido) o un visado del Reino Unido, aún debe confirmar individualmente su condición de residente fiscal. A continuación, se discuten las inversiones personales y el límite de exención ordinaria según los residentes fiscales del Reino Unido; los negocios comerciales y los descuentos transfronterizos especiales requieren un cálculo adicional.

¿En qué se diferencian el libro de retiros y el libro de transacciones?

Los registros bancarios son adecuados para verificar la entrada y salida de divisas fiduciarias. Si se calcula solo el beneficio o pérdida de la moneda utilizando estos registros, se omitirán los intercambios y gastos internos de la cuenta.

El Manual de Cryptoassets del HMRC CRYPTO22100 considera como disposición (venta) el intercambio de un activo digital por otro, así como la compra de bienes o servicios con criptomonedas; incluso si las libras esterlinas no se han ingresado en un banco, se debe calcular la ganancia o pérdida derivada de esta disposición. Por el contrario, si una misma persona traslada activos digitales a otro monedero propio, y el derecho real de propiedad no cambia, el traslado en sí mismo no constituye una disposición. Al organizar los registros, se puede etiquetar cada operación como "compra, venta, cambio de moneda, recompensa, transferencia desde mi propio monedero", emparejando las salidas y entradas para evitar que se cuente dos veces el movimiento de un mismo activo. La fecha de la operación, la cantidad y el valor en libras esterlinas en ese momento deben poder relacionarse con el registro original.

Recibir criptomonedas también puede implicar impuestos sobre la renta. Las directrices de HMRC consideran que las ganancias por minado no comerciales y los recompensas por estaking son ingresos gravables; además, si un empleador paga salarios en criptomonedas, también podría implicar contribuciones a la seguridad social.

Este tipo de ingresos no puede aplicarse directamente el límite exento de £3,000 de ganancias de capital, y los impuestos reales dependen del límite exento aplicable. Al recibir un premio, se debe conservar la valoración en libras esterlinas en ese momento, y al venderlo posteriormente, se calculará nuevamente la ganancia de capital; la parte que ya se ha gravado con impuestos sobre la renta no será objeto de nuevo impuesto sobre ganancias de capital. Para contabilizar realmente, se puede colocar "ingresos en moneda" y "ganancias o pérdidas por venta de moneda" en columnas diferentes, y conservar las dos bases de valoración. Así, se podrá explicar el origen de cada monto, y el beneficio total mostrado en la cuenta actual no será fácilmente malinterpretado como el monto imponible anual.

No se paga impuesto, pero es posible que haya que completar un formulario

£3,000 se refiere a las ganancias; la línea de declaración de £50,000 se refiere al monto total de los beneficios obtenidos, y ambos miden contenido diferente.

De acuerdo con las directrices del HMRC sobre impuestos sobre ganancias de capital, las personas que hayan registrado Self Assessment (Autoevaluación) deben declarar en su declaración fiscal si el monto total obtenido por la venta de activos relacionados en el ejercicio fiscal 2025/26 excede los £50.000, incluso si las ganancias son inferiores al límite exento. No se puede interpretar esto como "si las transacciones no superan los 50.000, están exentas": si hay o no impuestos, debe determinarse según las ganancias, las pérdidas deducibles y el límite exento. Ambos deben verificarse sumando todos los activos relacionados, sin limitarse a una sola cuenta de transacciones ni al monto transferido a un banco.

Al revisar, coloque "ingresos totales obtenidos durante el año" y "ganancias después de deducir las pérdidas deducibles" en filas separadas, lo cual es adecuado para personas que cambian de moneda con frecuencia para comparar.

Rellenar la columna de ganancias netas, o desglosar el relleno

Hay un detalle específico al completar el formulario: para el ejercicio fiscal 2025/26 de la HMRC, el formulario SA108 tiene una sección específica denominada "Cryptoassets" (activos criptográficos). En el casillero 13.4 se debe indicar la ganancia antes de deducir las pérdidas, y en el casillero 13.5 se debe indicar por separado la pérdida del año; no se puede colocar solo un número neto de ganancia anual. Los casilleros 13.2 y 13.3 anteriores requieren por separado los ingresos por disposición y los costos deducibles, incluyendo el costo de compra. Al preparar los registros auxiliares, se deben clasificar según estos criterios; al realizar la declaración en línea, se deben verificar cada uno de los ítems. Las ganancias de capital se colocan en la sección de activos criptográficos, y los incentivos correspondientes a impuestos sobre la renta se deben ingresar en la sección correspondiente según la categoría de ingresos. Los registros originales y los detalles de cálculo deben conservarse para facilitar la revisión.

Las personas que deben presentar su declaración de impuestos por primera vez para el ejercicio fiscal 2025/26 deben notificar a la HMRC antes del 5 de octubre de 2026; la fecha límite habitual para presentar y pagar mediante Internet es el 31 de enero de 2027.

Mi juicio es que las personas con registros de cambio de moneda o recompensas deben elegir el libro de contabilidad completo como base para la declaración, utilizando los extractos bancarios para verificar los fondos, y no es conveniente copiar directamente la diferencia de retiros. Ahora se puede exportar todo el registro de la plataforma y billetera, convertirlo en el valor en libras esterlinas al momento de la transacción, y luego revisar por items contra el informe. Las transacciones que carezcan de registros de compra deben marcarse para verificar los costos, y no se debe considerar el espacio vacío como un costo cero para presentarlo directamente. Después de la consolidación del software, también se debe verificar si los transferimientos de la propia billetera han sido identificados como transacciones, así como si las recompensas se han incluido en la columna de ingresos. Solo cuando se pueda rastrear cada monto, será más fácil confirmar si el formulario de impuestos está correctamente llenado.

Este documento es para fines informativos únicamente; consulte a un abogado con licencia para preguntas específicas.

[Fuente de datos] Guía de declaración de impuestos sobre la venta de activos criptográficos de HMRC, Formulario de resumen de ganancias de capital SA108 y explicaciones, Plazos para declaraciones de autoliquidación. La clasificación de transacciones y el tratamiento de ingresos se basan en el Manual de Cryptoassets de HMRC y en las directrices para declarar ingresos recibidos.

"Debes mantener tus propios registros de tus transacciones."
Guía de declaración de impuestos sobre la venta de monedas: Debes guardar tú mismo los registros de tus transacciones.

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