¿Cómo declarar impuestos sobre activos criptográficos en el Reino Unido?

£3.000, es el límite anual de ganancias patrimoniales para una persona individual.

La deducción personal estándar para el ejercicio fiscal 2025/26 publicado por la HMRC es de £3,000, y las ganancias tributables de activos como acciones también se deben calcular en conjunto. Este ejercicio fiscal cubre del 6 de abril de 2025 al 5 de abril de 2026. Los titulares de ILR (residencia permanente en el Reino Unido) o visados del Reino Unido aún deben confirmar individualmente su condición de residente fiscal. A continuación, se discuten las inversiones personales y la deducción estándar para residentes fiscales del Reino Unido; los negocios comerciales y las reducciones transfronterizas especiales requieren un cálculo adicional.

¿En qué se diferencian el libro de retiros y el libro de transacciones?

Los registros bancarios son adecuados para verificar las entradas y salidas de divisas fiduciarias. Si se calcula solo la ganancia o pérdida de la moneda con ellos, se omitirán los intercambios y gastos internos de la cuenta.

El Manual de Cryptoassets del HMRC CRYPTO22100 considera como disposición (venta o transferencia) el intercambio de un tipo de criptomoneda por otro, así como la compra de bienes o servicios con criptomoneda; incluso si las libras esterlinas no entran en un banco, se debe calcular la ganancia o pérdida derivada de esta disposición. Por el contrario, si una misma persona traslada la criptomoneda a otro de sus monederos, y el derecho real de propiedad no cambia, el traslado en sí mismo no constituye una disposición. Al organizar los registros, se puede etiquetar cada entrada como "compra, venta, cambio de criptomoneda, recompensa, transferencia desde mi propio monedero", emparejando las salidas y entradas para evitar que se cuente dos veces el mismo movimiento de activos. La fecha de la transacción, la cantidad y el valor en libras esterlinas en ese momento deben poder relacionarse con el registro original.

Recibir criptomonedas también puede implicar impuestos sobre la renta. Las directrices de HMRC clasifican la minería no comercial y las recompensas de staking como ingresos gravables adicionales; los empleadores que pagan salarios en criptomonedas también pueden estar sujetos a contribuciones de seguros nacionales.

Este ingreso no puede aplicar directamente el límite de £3.000 para ganancias patrimoniales, el impuesto real dependerá del límite de exención fiscal aplicable. Al recibir la recompensa, se debe conservar el valor en libras esterlinas en ese momento, y al venderlo posteriormente, se calculará nuevamente la ganancia patrimonial; la parte que ya se haya gravado con impuesto sobre la renta no será objeto de nuevo impuesto sobre ganancias patrimoniales. En contabilidad real, se puede colocar "ingreso en moneda" y "ganancia o pérdida al vender moneda" en columnas diferentes, y conservar las dos bases de valuación. Así, se podrá explicar la procedencia de cada monto, y el beneficio total mostrado en la cuenta actual no será fácilmente malinterpretado como el monto imponible anual.

No se paga impuesto, pero es posible que haya que rellenar un formulario

£3,000 se refiere a las ganancias; la línea de declaración de £50,000 se refiere al monto total de los beneficios obtenidos, y ambos miden contenidos diferentes.

Según las directrices del HMRC sobre el impuesto sobre ganancias de capital, las personas que hayan registrado Self Assessment (Autoevaluación) deben declarar en su declaración fiscal si el monto total obtenido por la disposición de los activos correspondientes excede £50.000 en el ejercicio fiscal 2025/26, incluso si las ganancias son inferiores al límite exento. No se puede interpretar esto como "si la transacción no alcanza los 50.000, está exenta": si hay o no impuestos, debe determinarse según las ganancias, las pérdidas deducibles y el límite exento. Ambos deben verificarse sumando todos los activos relacionados, sin limitarse a una sola cuenta de transacciones ni al monto transferido al banco.

Al revisar, coloque "monto total de los ingresos obtenidos durante el año" y "ganancia después de deducir las pérdidas deducibles" en una fila cada uno, lo que es adecuado para personas que cambian de moneda con frecuencia para comparar.

Rellenar la columna de ganancia neta, o rellenarla desglosada

Hay un detalle específico al completar el formulario: para el ejercicio fiscal 2025/26 de la HMRC, el formulario SA108 incluye una sección específica denominada "Cryptoassets" (activos criptográficos). En el casillero 13.4 se debe indicar la ganancia antes de deducir pérdidas, y en el casillero 13.5 se debe indicar por separado la pérdida del año; no se puede introducir solo un número neto de ganancia anual. Los casilleros 13.2 y 13.3 anteriores requieren específicamente los beneficios obtenidos por la venta y los costos deducibles, incluyendo el costo de compra. Al preparar los registros auxiliares, se deben clasificar según estos criterios, y al realizar la declaración en línea, se deben verificar uno por uno; las ganancias patrimoniales se colocan en la sección de activos criptográficos, mientras que los incentivos correspondientes a impuestos sobre la renta se deben ingresar en la sección correspondiente según la categoría de ingresos. Los registros originales y los detalles de cálculo deben conservarse, para facilitar la revisión.

Las personas que deben presentar su declaración de impuestos por primera vez para el ejercicio fiscal 2025/26 deben notificar a la HMRC antes del 5 de octubre de 2026; la fecha límite habitual para presentar y pagar mediante Internet es el 31 de enero de 2027.

Mi juicio es que las personas con registros de cambio de moneda o recompensas deben elegir el libro de contabilidad completo como borrador de declaración, utilizando los extractos bancarios para verificar los fondos, y no es conveniente copiar directamente la diferencia de retiros. Ahora se puede exportar todo el historial de la plataforma y billetera, convertirlo al valor en libras esterlinas en el momento de la transacción, y luego revisar por items contra el informe para detectar errores. Las transacciones que carezcan de registros de compra deben marcarse para verificar los costos, y no se debe considerar el espacio vacío como un costo cero para presentarlo directamente. Después de la consolidación del software, también se debe comprobar si las transferencias de billetera propia han sido identificadas como transacciones, así como si las recompensas han sido incluidas en la columna de ingresos. Solo cuando se pueda rastrear cada monto, será más fácil confirmar si el formulario de impuestos está correctamente llenado.

Este documento es solo para fines informativos, por favor consulte a un abogado con licencia para preguntas específicas.

[Fuente de datos] Guía de declaración de impuestos por la venta de activos criptográficos de HMRC, Formulario de resumen de ganancias de capital SA108 y explicaciones, Plazos para presentar la declaración autónoma. La clasificación de transacciones y el tratamiento de ingresos se basan en el "Cryptoassets Manual" de HMRC y en las directrices para declarar ingresos recibidos.

"Debes mantener tus propios registros de tus transacciones."
Guía de declaración de impuestos sobre la venta de monedas: Debes guardar tú mismo los registros de tus transacciones.

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