Les visas britanniques sont soumis à des restrictions en matière d'allocations sociales. Les étudiants étrangers peuvent-ils être exemptés de Council Tax ?

« Si je suis titulaire d’un visa étudiant britannique et que je reçois une facture de taxe d’habitation, puis-je demander à en être exonéré ? »
« C’est possible si vous remplissez les conditions relatives aux études à temps plein et au lieu de résidence. La mention « ne peut bénéficier de fonds publics » figurant sur le visa n’empêche pas les étudiants remplissant les conditions requises de demander une exonération ; le fait de vivre avec quelqu’un peut toutefois influencer la décision. »

Les explications ci-dessous s'appuient sur la réglementation en vigueur en Angleterre. Pour le Pays de Galles et l'Écosse, il convient de vérifier les dispositions locales ; l'Irlande du Nord applique un régime d'impôt foncier résidentiel.

L'exonération Council Tax dépend du nombre de personnes composant le foyer

Il convient de se référer à la classe N de l'article 3 de l'arrêté « Council Tax (Exempt Dwellings) Order 1992 » actuellement en vigueur. L'exigence fondamentale concernant les logements à occupation permanente est que tous les occupants soient des personnes éligibles telles que définies dans les dispositions de cet arrêté.

Le terme « étudiant » figurant dans le texte doit être vérifié conformément à la définition de la taxe municipale. Prenons l’exemple d’un cursus universitaire à temps plein classique : celui-ci doit s’étendre sur au moins une année scolaire ou une année civile, comporter au moins 24 semaines d’études par an, à raison d’au moins 21 heures par semaine en moyenne ; les heures consacrées aux études, aux cours et aux stages obligatoires peuvent être cumulées. Ces chiffres correspondent au programme d’études exigé par l’établissement ; le nombre d’heures d’étude hebdomadaires effectuées à titre personnel ne suffit pas à lui seul à confirmer l’éligibilité. Les directives du conseil municipal relatives aux demandes d’exonération pour les étudiants exigent la présentation d’un justificatif d’étudiant ; lors de la préparation des documents, vous pouvez demander à l’établissement de préciser le nom du cursus, son caractère à temps plein ainsi que ses dates de début et de fin, et de vérifier les données personnelles figurant sur le justificatif ainsi que l’adresse indiquée dans la demande, afin de faciliter la vérification de la période d’éligibilité par les autorités locales.

Les exonérations accordées aux étudiants prennent généralement fin à la fin du cursus.

Ce sont « tous les occupants » qui déterminent si le logement dans son ensemble est exonéré d’impôt. Dans le cas d’une colocation classique, si seuls des étudiants à temps plein remplissant les conditions requises y résident, il est possible de demander une exonération totale pour le logement ; si un adulte devant être pris en compte dans le calcul du nombre de personnes imposables y réside également, une réduction de 25 % est généralement accordée ; s’il y a deux adultes ou plus devant être pris en compte dans le calcul, cette réduction ne peut être obtenue sur la seule base de la présence de colocataires étudiants. Les personnes qui continuent à résider à la même adresse après la fin de leurs études doivent faire l’objet d’un nouveau décompte ; la cérémonie de remise des diplômes ou la date d’expiration du visa étudiant ne prolongent pas automatiquement le statut d’étudiant.

Les conditions relatives à la famille sont dissimulées dans un « ou »

Il convient ici d'examiner la preuve du lien familial en tenant compte des conditions de séjour.

La classe N inclut également certains membres de la famille : le conjoint, le partenaire civil ou la personne à charge d’un étudiant peut également être considéré comme éligible s’il ne possède pas la nationalité britannique et si son statut de séjour lui interdit d’exercer une activité rémunérée « ou » de percevoir des prestations sociales. Le chapitre consacré aux étudiants du « Guide succinct Council Tax » du gouvernement britannique conserve cette formulation « ou ». Par conséquent, un étudiant qui remplit toujours les conditions d’études à temps plein et qui vit avec un conjoint non britannique autorisé à travailler mais soumis à la restriction NRPF (interdiction de recourir aux fonds publics), lorsque le foyer ne comprend que ces deux personnes, peut bénéficier d’une exonération fiscale pour l’ensemble du logement. Il convient ici de vérifier à la fois la nature de la relation, la nationalité et les conditions de séjour ; un simple colocataire ne peut pas bénéficier des dispositions relatives aux membres de la famille d’un étudiant au seul motif qu’il est lui-même soumis à la restriction NRPF.

À mon avis, lorsqu'un étudiant à temps plein réside avec un conjoint remplissant les conditions susmentionnées, il convient d'abord de vérifier l'éligibilité à l'exonération totale au titre de la classe N, sans viser directement la réduction de 25 %.

Il convient également de bien distinguer les différentes voies de demande. Les exonérations accordées aux étudiants et les réductions accordées en fonction du nombre de personnes prises en compte ne relèvent pas des « fonds publics » au sens de la réglementation en matière d’immigration ; les titulaires d’un NRPF remplissant les conditions requises peuvent en faire la demande. En revanche, la réduction/aide Council Tax destinée aux familles à faibles revenus relève des « fonds publics » ; les titulaires d’un NRPF ne peuvent généralement pas en bénéficier. Le document Home Office « Public funds » répertorie ces dernières, tandis que le réseau de collaboration NRPF des collectivités locales précise la distinction entre réductions et exonérations. Bien que le terme « réduction » puisse figurer dans le nom des formulaires, les conditions d’éligibilité diffèrent.

[Sources] « Guide succinct Council Tax » du gouvernement britannique ; « Guide des demandes d'exonération pour les étudiants » du conseil municipal ; « Council tax » du réseau de collaboration NRPF des collectivités locales.
Le présent document est fourni à titre indicatif uniquement. Pour toute question spécifique, veuillez consulter un avocat agréé.

Procédez comme suit, en suivant ces trois étapes :

1. Demander à l'établissement scolaire une attestation d'étudiant au titre de la taxe d'habitation, vérifier les dates de début et de fin des cours ; dresser la liste de toutes les personnes vivant sous le même toit et de leur identité respective, et vérifier les changements intervenus dans la composition du foyer pendant la période de demande.
2. Déposer la demande via le portail dédié aux exemptions pour les étudiants mis en place par les autorités locales ; si des membres de la famille sont concernés, joindre un justificatif de lien de parenté, les passeports et les documents attestant des conditions de séjour, et préciser le fondement juridique de la demande (classe N).
3. Conservez l'accusé de réception de votre demande et, pendant la période d'attente, réglez vos factures comme d'habitude ; une fois la décision reçue, vérifiez point par point la période d'exonération, les réductions accordées et le traitement des trop-perçus.

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