Śmierć bez testamentu w Wielkiej Brytanii? Małżonek dostaje tylko 322 tysiące funtów, a pozostały majątek może trafić do obcych krewnych

W kwietniu 2026 roku zmarła Emma, Chinka mieszkająca w Londynie, pozostawiając spadek o wartości 400 000 funtów (nieruchomość + depozyt). Przez całe życie nie sporządziła testamentu. Dwoje dzieci myślało, że majątek w naturalny sposób zostanie podzielony równo między nie, ale kiedy złożyły wniosek o spadek, odkryły, że ponieważ oboje dzieci podpisały testament w charakterze świadków, całe odziedziczone przez nie 200 000 funtów zostało unieważnione, a majątek został rozdzielony zgodnie z przepisami dotyczącymi dziedziczenia ustawowego. W końcu większość majątku odziedziczył jej brat, z którym nie kontaktowała się przez 15 lat.

To nie jest fikcyjny przypadek – tego typu błędy świadka zdarzają się co roku w setkach brytyjskich domów, a zwykły błąd świadka może zniweczyć miesiące starannego planowania. Jeszcze bardziej okrutne jest to: W Wielkiej Brytanii, jeśli umrzesz bez ważnego testamentu (willu), prawo automatycznie dokona podziału twojego majątku zgodnie z „Zasadami dotyczącymi intestacji” – a ten zestaw zasad prawdopodobnie będzie całkowicie niezgodny z Twoimi prawdziwymi życzeniami.

📋 Zasady pożycia małżeńskiego: małżonkowie też nie dostają wszystkiego

Wielu Chińczyków uważa, że „małżonek/dzieci automatycznie odziedziczą wszystko”, jednak jeśli zmarły nie sporządził testamentu, cały spadek zostanie rozdzielony zgodnie z przepisami dotyczącymi dziedziczenia, a sposób podziału zależy od tego, czy zmarły pozostawał w związku małżeńskim/związku partnerskim i którzy krewni żyją.

Sytuacja 1: Małżonek + dzieci

Od 26 lipca 2023 r. małżonek/partner może otrzymać ustawowy udział w spadku (Statutory Legacy) w wysokości 322 000 funtów plus przedmioty osobiste (Personal Ruchomości) oraz bezwzględny udział w połowie pozostałego majątku; druga połowa pozostałego majątku zostanie odziedziczona przez dzieci.

Przykład: Tom i Heather są małżeństwem i mają córkę Selmę. Kiedy Tom zmarł, pozostawił majątek o wartości 350 000 funtów (majątek będący wyłącznie w posiadaniu), Heather otrzymała pierwsze 322 000 funtów, a z pozostałych 28 000 funtów Heather otrzymała 14 000 funtów, a Selma 14 000 funtów.

Sytuacja 2: Z małżonkiem i bez dzieci

Jeżeli spadkodawca pozostawał w związku małżeńskim lub w związku partnerskim i nie miał dzieci ani wnuków, cały spadek (niezależnie od wartości spadku) dziedziczy małżonek/partner cywilny.

Sytuacja 3: Brak współmałżonka, ale dzieci

Jeżeli nie było małżonka ani partnera cywilnego, spadek jest dzielony w równych częściach pomiędzy dzieci zmarłego. Wszystkie dzieci z małżeństwa i dzieci legalnie adoptowane mają równe udziały – ale pasierbowie mogą spotkać się z komplikacjami w sytuacji bezdzietności.

Sytuacja 4: Brak współmałżonka i dzieci

Spadek jest rozdzielany w następującej kolejności: rodzice → bracia i siostry pełnej krwi oraz ich potomkowie → bracia i siostry półkrwi oraz ich potomkowie → dziadkowie → wujkowie i ciotki pełnej krwi oraz ich potomkowie → wujowie i ciotki półkrwi oraz ich potomkowie → ostatecznie brytyjskiej rodzinie królewskiej (Korona).

⚠️ Kluczowy martwy punkt: partnerzy i przyjaciele stanu wolnego nie odziedziczą niczego. Nawet jeśli Ty i Twój partner mieszkacie razem od 30 lat, wspólnie wychowujecie dzieci i nie jesteście małżeństwem/związkiem cywilnym, drugi partner nie będzie miał żadnych praw do Twojego majątku.

💷 Próg podatku od spadków (IHT): nadal zamrożony w 2026 r

Po sporządzeniu testamentu należy uwzględnić także podatek od spadków. W roku podatkowym 2026/27 podatek od spadków (IHT) jest pobierany według stawki 40% od spadku netto powyżej progu zerowej stawki (NRB), przy czym próg NRB wynosi 325 000 funtów – kwota ta utrzymuje się od kwietnia 2009 r.

potrójne zwolnienie podatkowe nałożone na

Istnieje standardowy próg zerowej stawki wynoszący 325 000 funtów na osobę; jeśli główne miejsce zamieszkania zostanie pozostawione bezpośrednim zstępnym (dzieciom, wnukom, pasierbom, dzieciom adoptowanym), można uzyskać dodatkowe 175 000 funtów w ramach zakresu zerowej stawki mieszkaniowej (RNRB)
Jeżeli spadek kwalifikuje się do zwolnienia dla współmałżonka/partnera, niewykorzystana część NRB pierwszego zmarłego może zostać przekazana pozostałemu przy życiu małżonkowi/partnerowi, zatem łączna kwota NRB może wynieść do 650 000 GBP
Jeżeli RNRB nie zostanie w pełni wykorzystany, niewykorzystana część może zostać również przekazana pozostałemu przy życiu współmałżonkowi/partnerowi cywilnemu do łącznej kwoty RNRB wynoszącej do 350 000 GBP

Oznacza to: kwalifikujący się majątek może przekazać do 500 000 funtów (osoba samotna), a kwalifikujący się majątek pozostałego przy życiu małżonka/partnera może przekazać do 1 000 000 funtów bez płacenia podatku od spadków.

, ale są dwie pułapki

1️⃣ Pasmo zerowej stawki podatku mieszkaniowego będzie opodatkowane stawką 1 GBP za każde 2 GBP powyżej majątku netto powyżej 2 000 000 GBP, a progi obniżek NRB, RNRB i 2 000 000 GBP zostaną zamrożone do kwietnia 2031 r.

2️⃣ Od kwietnia 2026 r. w przypadku aktywów kwalifikujących się do ulgi w zakresie nieruchomości rolnych (APR) lub ulgi w zakresie nieruchomości biznesowych (BPR) limit 100% redukcji będzie wynosić 2,5 miliona funtów; przewidziano to w ustawie Finance Bill 2026 – ma to ogromny wpływ na chińskich inwestorów posiadających akcje AIM, gospodarstwa rolne lub firmy rodzinne.

✍️ 4 twarde wymagania dotyczące ważnego testamentu

Podstawą prawną testamentów w Anglii i Walii jest art. 9 ustawy o testamentach z 1837 r., ustawodawstwa obowiązującego od 188 lat i określającego dokładne wymagania dotyczące przekształcenia dokumentu w prawnie wiążący testament.

Podstawowe zasady

Testament musi zostać podpisany przez spadkodawcę w obecności dwóch lub więcej świadków; każdy świadek musi następnie poświadczyć i podpisać testament w obecności spadkodawcy – ale świadkowie nie muszą patrzeć, jak podpisują się nawzajem.
Najczęstszym i kosztownym błędem jest poproszenie beneficjenta o wystąpienie w charakterze świadka. Jeśli Twoja córka będzie świadkiem Twojego testamentu i będzie miała odziedziczyć 300 000 funtów, straci cały spadek. Pozostała część testamentu pozostaje ważna, lecz jej zapis jest całkowicie nieważny
Świadkowie muszą mieć ukończone 18 lat, być przy zdrowych zmysłach i nie mogą być beneficjentem ani współmałżonkiem beneficjenta

zaktualizuje czas

Testament musi zostać zaktualizowany w następujących okolicznościach: małżeństwo/rozwód/ponowne małżeństwo (małżonek/partner cywilny jest uprawniony do dziedziczenia zgodnie z przepisami dotyczącymi dziedziczenia ustawowego tylko wtedy, gdy przeżyje co najmniej 28 dni po śmierci zmarłego), narodziny dzieci, zakup nieruchomości, imigracja do Wielkiej Brytanii w celu uzyskania stałego pobytu/naturalizacja, znaczna utrata wartości majątku.

🔍 Powszechne nieporozumienia wśród Chińczyków w Wielkiej Brytanii

MMit 1: „Spisałem testament w Chinach i jest on ważny także w Wielkiej Brytanii”

Chińskie testamenty mogą nie spełniać wymogów dotyczących świadków określonych w brytyjskiej ustawie o testamentach z 1837 r., a jeśli w grę wchodzi majątek brytyjski, wymagany będzie nowy spadek (spadek), co może zająć nawet kilka miesięcy. Zaleca się utworzenie osobnego rejestru brytyjskiego dla aktywów brytyjskich.

Nieporozumienie 2: „Rachunki wspólne/nieruchomości zostaną automatycznie przekazane małżonkowi, nie ma potrzeby wpisywania tego do testamentu”

W przypadku Współnajemców Rzeczywistych pozostały przy życiu partner automatycznie dziedziczy udział drugiego małżonka; to samo dotyczy wspólnych rachunków bankowych. Ta część majątku nie wlicza się do wartości majątku ustalonej na podstawie przepisów o dziedziczeniu ustawowym – jeżeli jednak jesteście współnajemcami (Tenants in Common), pozostały przy życiu partner nie dziedziczy automatycznie i musi to wyraźnie zaznaczyć w testamencie.

Nieporozumienie 3: „Jeśli wykupię ubezpieczenie na życie, moja rodzina nie będzie miała problemów finansowych”

Na wypłatę z ubezpieczenia na życie może minąć kilka tygodni, ale podatek od spadków (IHT) należy zapłacić w ciągu 6 miesięcy od daty śmierci, a HMRC wymaga zapłaty w tym okresie. W niektórych przypadkach (np. jeśli w skład spadku wchodzi nieruchomość) wykonawca testamentu może zapłacić w ratach, jednak bez powołanego testamentem wykonawcy testamentu (wykonawcy) rodzina może nawet nie być w stanie odblokować rachunku bankowego.

✅ 4-etapowa lista działań

1. Majątek zapasowy i szacunkowy podatek od spadków

Wymień wszystkie aktywa w Wielkiej Brytanii (nieruchomości, depozyty bankowe, ISA, emerytury, akcje, ubezpieczenia na życie) i pasywa (kredyty hipoteczne, karty kredytowe) i oblicz, czy wartość netto przekracza 325 000 funtów (osoba samotna) czy 500 000 funtów (małżeństwo z majątkiem pozostawionym dzieciom). Jeżeli przekracza, należy rozważyć, czy wymagane jest planowanie IHT.

2. Sporządź lub zaktualizuj testament

Możesz znaleźć licencjonowanego radcę prawnego (solicitora), który sporządzi jego sporządzenie (koszt od 150 do 500 funtów lub więcej) lub skorzystać z narzędzia internetowego zgodnego z ustawą o testamentach z 1837 r. Pamiętaj: świadkiem nie może być beneficjent ani małżonek beneficjenta, w przeciwnym razie zapis beneficjenta zostanie unieważniony.

3. Wyznaczony wykonawca i opiekun

Wykonawca testamentu jest odpowiedzialny za ubieganie się o spadek, płacenie podatku IHT i dystrybucję majątku i musi być osobą godną zaufania i kompetentną. Jeżeli w testamencie są małoletnie dzieci, w testamencie należy wskazać opiekuna – w przeciwnym razie decyzja należy do sądu.

4. Rozważ prezenty na całe życie

Aktywa podarowane osobie fizycznej mogą stać się „transferami potencjalnie zwolnionymi” (PET). Jeżeli dawca przeżyje co najmniej 7 lat od dnia przekazania prezentu, prezent będzie zwolniony z podatku IHT; jeżeli w tym okresie umrze, darowizna zostanie wliczona do majątku netto i może powstać podatek od podatku dochodowego. Niektóre prezenty są zawsze zwolnione (przelewy małżeńskie, roczne zwolnienie w wysokości 3000 funtów rocznie, drobne upominki w wysokości 250 funtów, prezenty z nadwyżki dochodów).

💡 Uwaga dla osób ubiegających się o pobyt stały: Jeśli ubiegasz się o pobyt stały (ILR) lub naturalizację, testamenty i planowanie majątku również są częścią oceny „Dobrego Charakteru” – chociaż nie ma to bezpośredniego wpływu na wizę, jeśli masz małoletnie dzieci i nie masz wyznaczonego opiekuna, może to zostać uznane za „niedopełnienie obowiązków rodzicielskich”. Zaleca się sporządzenie testamentu przed złożeniem wniosku o pobyt stały.

💬Tematy interaktywne

Czy sporządziłeś testament w Wielkiej Brytanii? Jeśli nie, jakie są Twoje największe obawy — obawa, że koszty będą zbyt wysokie, brak wiedzy, z kim się skontaktować lub poczucie, że jest „jeszcze wcześnie”? Jeżeli zostało to ustalone, czy napotkałeś jakieś problemy praktyczne, takie jak świadkowie, wycena majątku, konflikty między testamentami chińskimi i brytyjskimi itp.? Podziel się swoimi doświadczeniami lub pytaniami w obszarze komentarzy.

Zastrzeżenie: Ten artykuł ma charakter wyłącznie informacyjny i nie stanowi porady prawnej. Planowanie testamentów i podatku od nieruchomości wiąże się ze złożonymi przepisami prawnymi. W przypadku szczegółowych pytań należy skonsultować się z licencjonowanym prawnikiem lub dyplomowanym doradcą podatkowym. Jeśli potrzebujesz profesjonalnej konsultacji, możesz skontaktować się z naszymi licencjonowanymi prawnikami za pośrednictwem WeChat uklvshi lub wysłać e-mail na adres [email protected].

Źródło danych :
1. GOV.UK - Przedział zerowej stawki podatku od spadków i progi progu zerowej stawki podatku od spadków: https://www.gov.uk/government/publications/inheritance-tax-nil-rate-band-and-residence-nil-rate-band-thresholds-from-6-april-2026
2. GOV.UK - Kto może dziedziczyć w przypadku braku testamentu (Zasady dotyczące dziedziczenia ustawowego): https://www.gov.uk/inherits-someone-dies-without-will
3. Biblioteka Izby Gmin – Podatek od spadków: podstawowy przewodnik: https://commonslibrary.parliament.uk/research-briefings/sn00573/

📚 Źródło danych

·https://wuhld.com/articles/who-can-witness-a-will-uk

· https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/inheritance-tax-manual/ihtm12111

· https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/inheritance-tax-manual/ihtm12122

· https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/inheritance-tax-manual/ihtm12121