Mirti be testamento JK? Sutuoktinis gauna tik 322 000 svarų, o likęs turtas gali atitekti svetimiems giminaičiams

2026 m. balandį Emma, kinietė Londone, mirė ir paliko 400 000 svarų sterlingų vertės palikimą (turtas + užstatas). Per savo gyvenimą testamento ji nesudarė. Abu vaikai manė, kad turtas natūraliai bus padalintas jiems po lygiai, tačiau kreipęsi dėl paveldėjimo teisės, jie išsiaiškino, kad abu vaikai pasirašė testamentą kaip liudytojai, todėl visi jų paveldėti 200 000 svarų sterlingų buvo pripažinti negaliojančiais, o turtas buvo paskirstytas pagal testamento sudarymo taisykles. Galiausiai didžiąją dalį turto paveldėjo jos svetimas brolis, su kuriuo ji nebendravo 15 metų.

Tai nėra išgalvotas atvejis – tokios liudininkų klaidos kasmet nutinka šimtams Didžiosios Britanijos namų, o paprasta liudininkų klaida gali panaikinti kelis mėnesius trukusį kruopštų planavimą. Dar žiauriau yra: JK, jei mirsite neturėdamas galiojančio testamento (Will), įstatymas automatiškai paskirstys jūsų turtą pagal „neskubėjimo taisykles“ – ir šis taisyklių rinkinys greičiausiai visiškai nesuderins su jūsų tikraisiais norais.

📋 Neišdarymo taisyklės: sutuoktiniai irgi ne viską gauna

Daugelis kinų galvoja, kad „sutuoktinis/vaikai automatiškai paveldės viską“, tačiau jei mirusysis neturi testamento, visas palikimas bus paskirstomas pagal paveldėjimo taisykles, o paskirstymo būdas priklauso nuo to, ar velionis buvo vedęs/civilinė partnerystė ir kokie giminaičiai yra gyvi.

1 situacija: sutuoktinis + vaikai

Nuo 2023 m. liepos 26 d. sutuoktinis/civilinis partneris gali gauti 322 000 svarų sterlingų vertės įstatyminę palikimo dalį (įstatyminį palikimą), taip pat asmeninius daiktus (asmeninius kilnojamuosius daiktus) ir absoliučią dalį likusio turto; kitą pusę likusio turto paveldės vaikai.

Pavyzdys: Tomas ir Heather yra susituokę ir turi dukrą Selmą. Kai Tomas mirė, jis paliko 350 000 svarų sterlingų (turtas priklausė tik nuosavybei), Heather gavo pirmuosius 322 000 svarų sterlingų, o iš likusių 28 000 svarų Heather gavo 14 000 svarų sterlingų, o Selma – 14 000 svarų.

2 situacija: Su sutuoktiniu + be vaikų

Jei velionis buvo vedęs arba civilinėje partnerystėje ir neturėjo vaikų ar anūkų, sutuoktinis/civilinis partneris paveldi visą turtą (nepriklausomai nuo palikimo vertės).

3 situacija: nėra sutuoktinio, bet vaikai

Jei sutuoktinio ar civilinio partnerio nėra, palikimas padalijamas po lygiai mirusiojo vaikams. Visi vaikai iš santuokos ir teisėtai įvaikinti vaikai turi lygias dalis, tačiau povaikiai gali susidurti su komplikacijomis palikimo situacijoje.

4 situacija: nėra sutuoktinio ar vaikų

Palikimas paskirstomas tokia eiliškumo tvarka: tėvai → pilnakraujai broliai ir seserys bei jų palikuonys → puskraujai broliai ir seserys bei jų palikuonys → seneliai → pilnakraujai dėdės ir tetos bei jų palikuonys → puskraujai dėdės ir tetos bei jų palikuonys (angl. ultimate family) C ronney.

⚠️ Akloji zona: nesusituokę partneriai ir draugai nieko nepaveldės. Net jei jūs ir jūsų partneris gyvenate kartu 30 metų, kartu auginate vaikus ir nesate susituokę / civilinė partnerystė, kitas partneris neturės jokių teisinių teisių į jūsų turtą.

💷 Paveldimo turto mokesčio (IHT) riba: vis dar įšaldyta 2026 m.

Sudarius testamentą, reikia atsižvelgti ir į paveldimo turto mokestį. 2026–2027 mokestiniais metais paveldėjimo mokestis (IHT) yra apmokestinamas 40 % tarifu grynajam paveldėjimui, viršijančiam nulinės normos juostą (NRB), o NRB riba yra 325 000 GBP – šis skaičius išlieka nuo 2009 m. balandžio mėn.

triguba mokesčių lengvata, taikoma

Yra standartinė nulinio tarifo riba – £325 000 vienam asmeniui; jei pagrindinė gyvenamoji vieta paliekama tiesioginiams palikuonims (vaikams, anūkams, povaikiams, įvaikiams), papildomai galima gauti 175 000 svarų sterlingų nuo gyvenamosios vietos nulinės normos juostos (RNRB).
Jei palikimas atitinka sutuoktinio (civilinio partnerio) atleidimo nuo mokesčio reikalavimus, pirmojo mirusiojo nepanaudota NRB dalis gali būti perkelta pergyvenusiam sutuoktiniui (civiliniam partneriui), taigi bendra NRB gali būti iki 650 000 GBP.
Jei RNRB nėra visiškai panaudotas, nepanaudota dalis taip pat gali būti pervesta pergyvenusiam sutuoktiniui / civiliniam partneriui iki bendros RNRB iki 350 000 GBP.

Tai reiškia: reikalavimus atitinkantis palikimas gali perleisti iki 500 000 GBP (vienišas), o pergyvenusio sutuoktinio/civilinio partnerio – iki 1 000 000 svarų sterlingų nemokant paveldėjimo mokesčio.

, bet yra du spąstai

1️⃣ Gyvenamųjų namų nulinio tarifo juosta bus apmokestinta 1 svaro sterlingų tarifu už kiekvieną 2 GBP, viršijantį 2 000 000 svarų sterlingų grynąjį turtą, o NRB, RNRB ir 2 000 000 GBP sumažinimo slenksčiai bus įšaldyti iki 2031 m. balandžio mėn.

2️⃣ Nuo 2026 m. balandžio mėn. turtui, atitinkančiam žemės ūkio nuosavybės lengvatos (APR) arba verslo nuosavybės lengvatos (BPR) reikalavimus, 100 % sumažinimo riba bus 2,5 mln. 2026 m. finansų įstatymo projektas tam yra įteisintas – tai daro didžiulę įtaką Kinijos investuotojams, turintiems AIM akcijų, ūkius ar šeimos verslą.

✍️ 4 griežti reikalavimai galiojančiam testamentui

Testamentų teisinis pagrindas Anglijoje ir Velse yra 1837 m. Wills Act 9 skirsnis – teisės aktas, galiojantis 188 metus ir kuriame nustatyti tikslūs dokumento pavertimo teisiškai įpareigojančiu testamentu reikalavimai.

pagrindinės taisyklės

Testamentą turi pasirašyti testatorius, dalyvaujant dviem ar daugiau liudytojų; tada kiekvienas liudytojas turi patvirtinti ir pasirašyti testamentą testatoriaus akivaizdoje, tačiau liudytojams nereikia stebėti, kaip vienas kitas pasirašo.
Dažniausia ir brangiausia klaida – prašyti naudos gavėjo būti liudytoju. Jei jūsų dukra bus jūsų testamento liudininkė ir turės paveldėti 300 000 svarų sterlingų, ji praras visą savo palikimą. Likusi testamento dalis lieka galioti, tačiau jos palikimas yra visiškai negaliojantis
Liudytojai turi būti vyresni nei 18 metų, sveiko proto ir negali būti naudos gavėjas arba naudos gavėjo sutuoktinis

atnaujins laiką

Testamentas turi būti atnaujintas tokiomis aplinkybėmis: santuoka / skyrybos / pakartotinė santuoka (sutuoktinis / civilinis partneris turi teisę paveldėti tik pagal palikimo taisykles, jei išgyvena ne mažiau kaip 28 dienas po mirusiojo mirties), gimus vaikams, įsigyjant nekilnojamąjį turtą, imigruojant į JK nuolatinei gyvenamajai vietai / natūralizacijai gauti, reikšmingas turto įvertinimas.

🔍 Dažni kinų nesusipratimai JK

1 mitas: „Sudariau testamentą Kinijoje ir jis taip pat galioja JK“

Kinijos testamentai gali neatitikti 1837 m. Didžiosios Britanijos testamentų akto liudytojų reikalavimų, o kai susijęs su britų turtu, reikės naujo testamento (testamento), kuris gali užtrukti iki kelių mėnesių. JK turtui rekomenduojama sukurti atskirą JK.

2 nesusipratimas: „Bendros sąskaitos/nekilnojamasis turtas bus automatiškai perduotas sutuoktiniui, nereikia to įrašyti į testamentą“

Naudingų bendrų nuomininkų atveju pergyvenęs partneris automatiškai paveldi kito sutuoktinio dalį; tas pats pasakytina ir apie bendras banko sąskaitas. Ši turto dalis neįskaičiuojama į paveldimo turto vertę, vertinamą pagal paveldėjimo taisykles, tačiau jei esate bendri nuomininkai (bendrai nuomininkai), pergyvenęs partneris automatiškai nepaveldi ir privalo tai paaiškinti testamentu.

3 nesusipratimas: „Jei pirksiu gyvybės draudimą, mano šeima neturės finansinių problemų“

Gyvybės draudimo išmokos gali užtrukti kelias savaites, tačiau paveldėjimo mokestis (IHT) turi būti sumokėtas per 6 mėnesius nuo mirties datos, o HMRC reikalauja sumokėti per šį laikotarpį. Tam tikrais atvejais (pavyzdžiui, jei į palikimą įeina nekilnojamasis turtas) testamento vykdytojas gali mokėti dalimis, tačiau be testamentu paskirto testamento vykdytojo (vykdytojo) šeima gali net nespėti atblokuoti banko sąskaitos.

✅ 4 žingsnių veiksmų sąrašas

1. Inventorizuokite turtą ir įvertinkite paveldimo turto mokestį

Išvardykite visą JK turtą (turtą, banko indėlius, ISA, pensijas, akcijas, gyvybės draudimą) ir įsipareigojimus (hipoteka, kredito kortelės) ir apskaičiuokite, ar grynoji vertė neviršija 325 000 GBP (vienišas) ar 500 000 GBP (santuokoje, o turtas paliktas vaikams). Jei jis viršija, apsvarstykite, ar reikalingas IHT planavimas.

2. Sudarykite arba atnaujinkite testamentą

Galite rasti licencijuotą advokatą (Advokatą), kuris jį surašys (kaina 150–500 GBP+), arba naudoti internetinį testamento įrankį, atitinkantį 1837 m. testamentų įstatymą. Atminkite: liudytojas negali būti naudos gavėjas arba naudos gavėjo sutuoktinis, kitaip naudos gavėjo testamentas bus pripažintas negaliojančiu.

3. Paskirtas vykdytojas ir globėjas

Testamento vykdytojas yra atsakingas už prašymo išduoti testamentą pateikimą, IHT mokėjimą ir turto platinimą, jis turi būti patikimas ir veiksnus asmuo. Jeigu yra nepilnamečių vaikų, testamente turi būti nurodytas globėjas – kitu atveju sprendžia teismas.

4. Apsvarstykite visą gyvenimą trunkančias dovanas

Asmeniui padovanotas turtas gali tapti „potencialiai neapmokestinamu perleidimu“ (PET). Jei dovanotojas išgyvena mažiausiai 7 metus po dovanojimo, dovana bus atleista nuo IHT; jei jis mirs per šį laikotarpį, dovana bus įtraukta į grynąjį turtą ir gali atsirasti IHT. Tam tikros dovanos visada neapmokestinamos (sutuoktinio perkėlimas, metinė 3000 svarų sterlingų atleidimo nuo mokesčio per metus, nedidelės 250 svarų sterlingų dovanos, dovanos iš perteklinių pajamų).

💡 Pastaba besikreipiantiems dėl nuolatinės gyvenamosios vietos: Jei kreipiatės dėl nuolatinės gyvenamosios vietos (ILR) ar natūralizacijos, testamentai ir turto planavimas taip pat yra „Gero charakterio“ vertinimo dalis – nors tai neturi tiesioginės įtakos vizai, tačiau jei turite nepilnamečių vaikų ir neturite paskirto globėjo, tai gali būti vertinama kaip „tėvų pareigų nevykdymas“. Prieš kreipiantis dėl nuolatinės gyvenamosios vietos, rekomenduojama užpildyti testamentą.

💬Interaktyvios temos

Ar sudarėte testamentą JK? Jei ne, kas jums kelia didžiausią susirūpinimą – nerimauti, kad išlaidos bus per didelės, nežinote, su kuo susisiekti, ar jaučiate, kad „dar anksti“? Jei buvo nustatyta, ar susidūrėte su kokiomis nors praktinėmis problemomis, tokiomis kaip liudininkai, turto vertinimas, Kinijos ir Didžiosios Britanijos testamentų konfliktai ir pan.? Nesivaržykite pasidalinti savo patirtimi ar klausimais komentarų srityje.

Atsakomybės apribojimas: Šis straipsnis skirtas tik nuorodai ir nėra teisinė konsultacija. Testamentai ir turto mokesčio planavimas apima sudėtingas teisines nuostatas. Dėl konkrečių klausimų kreipkitės į licencijuotą advokatą arba mokesčių konsultantą. Jei jums reikia profesionalios konsultacijos, galite susisiekti su mūsų licencijuotais teisininkais WeChat uklvshi arba el. paštu [email protected].

duomenų šaltinis:
1. GOV.UK – paveldimo turto mokesčio nulinio tarifo diapazonas ir gyvenamosios vietos nulinio tarifo diapazono slenksčiai: https://www.gov.uk/government/publications/inheritance-tax-nil-rate-band-and-residence-nil-rate-band-thresholds-6-aprite-from 2. GOV.UK – kas gali paveldėti, jei nėra testamento (nepaveldėjimo taisyklės): https://www.gov.uk/inherits-someone-dies-without-will
3. House of Commons Library – Inheritance Tax: pagrindinis vadovas: https://commonslibrary.parliament.uk/research-briefings/sn00573/

📚 Duomenų šaltinis

·https://wuhld.com/articles/who-can-witness-a-will-uk

· https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/inheritance-tax-manual/ihtm12111

· https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/inheritance-tax-manual/ihtm12122

· https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/inheritance-tax-manual/ihtm12121