英國永居者必看：沒有遺囑配偶只拿£32萬，全球資產或被徵IHT遺產稅

很多在英華人拿到永居（ILR）、買了房子、存下退休金，卻從沒想過一個問題：萬一人突然走了，這些資產會怎麼分？現實可能很殘酷──沒有一份有效遺囑（Will），法律會替你決定，而結果往往不是你想要的。

尤其從 2025 年 4 月起，英國遺產稅（Inheritance Tax, IHT）正式從"住所地"（domicile）轉向"居住地"（residence-based）規則，長期居住在英國的人，全球資產都可能被拉進英國稅網。這件事對走永居、入籍路線的華人，影響比想像中大。

英國永居者未曾遺囑，資產依"無遺囑繼承"分

在英格蘭和威爾士，沒立遺囑去世叫 intestacy（無遺囑繼承），財產按法定順序硬性分配，跟你的意願無關。

如果你有配偶又有子女：配偶先拿走全部個人物品，再加 £322,000（法定金額 statutory legacy，自 2023 年 7 月沿用至今）和剩餘部分的一半；另一半歸子女。也就是說，房子若價值遠超這個數，配偶未必能獨自保住整套房產。

⚠️ 最容易踩雷的是未婚同居伴侶：在英國法律下，沒有結婚或民事結合（civil partnership），同居十幾年也一分都拿不到。很多陪讀、陪伴簽證家庭對此毫無概念。

一份有效遺囑的硬條件（與簽證身分無關）

好消息是，立遺囑不看你是工簽、學簽還是永居──只要在英國有資產，人人都能立。依據 Wills Act 1837 第 9 條，一份有效遺囑必須滿足：

① 書面形式；② 由立遺囑人簽名；③ 兩位見證人同時在場見證簽名；④ 兩位見證人隨後各自簽名。

一個高頻錯誤：受益人或其配偶不能當見證人。根據第 15 條，誰見證、誰就失去這份遺贈（遺囑本身仍有效）。所以別圖省事讓要繼承房產的子女來簽字。

遺產稅 IHT：永居與長期居民的全球資產風險

英國遺產稅起徵點（nil-rate band）為 £325,000，超出部分按 40% 課稅。把自住屋留給直系子孫，可再疊加 £175,000 的 residence nil-rate band，單人最高 £500,000、夫妻合計最高 £1,000,000 免稅。這些門檻已被凍結至 2031 年 4 月，這意味著隨著房價上漲，越來越多普通家庭被捲入。

對華人最關鍵的是 2025 年 4 月新規：在英國 過去 20 個稅年中居住滿 10 年，即成為"長期居民"（long-term resident），全球資產（含國內房產、存款）都納入英國遺產範圍。即便日後離開英國，資產仍有 3 到 10 年的"稅務尾巴"。退休金也將從 2027 年 4 月起計入遺產稅。一路熬到永居、入籍的人，恰恰最容易觸線。

給走英國永居路的華人 3 個實操建議

1️⃣ 儘早立一份英國遺囑，國內已有遺囑的，也要確認它對英國境內資產是否有效，避免兩地衝突。
2️⃣ ​​同居伴侶務必書面安排，別讓相伴多年的人因一紙缺失而出局。
3️⃣ 算清自己在英國住滿了幾個稅年－這直接關係到全球資產是否被徵 IHT，也和永居/入籍時間表環環相扣，可以用永居计算器 APP 把居住天數精算到天。

本文僅供參考，遺囑與遺產稅涉及個人具體情況，請諮詢持牌律師或稅務師後再行動。規則以 GOV.UK 最新公告為準。

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[資料來源] GOV.UK 遺產稅門檻：gov.uk/government/publications/inheritance-tax-nil-rate-band-and-residence-nil-rate-band-thresholds-from-6-april-2026；Wills Act 1837 s.9/s.15：legislation.gov.uk；無遺囑繼承法定金額：gov.uk/inherits-someone-dies-without-will